【正文】 (FCCA)n 積極參與中國企業(yè)改革重組及其在國際資本市場上進行的私募、股票上市和買殼上市等相關的項目n 在財會、審計、企業(yè)融資 、兼并收購 及資產 /企業(yè)價值評估方面有超過十年的工作經驗2主要內容n 中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)n 風險管理與內部控制在企業(yè)管理中的地位及其風險管理與內部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性重要性n 風險管理的概念與思路風險管理的概念與思路n 內部控制與業(yè)務流程重組內部控制與業(yè)務流程重組n 內部控制實務內部控制實務3授課目標 n 風險管理的概念和思路風險管理的概念和思路n 實施風險管理與內部控制制度需要考慮的關鍵因素實施風險管理與內部控制制度需要考慮的關鍵因素n 風險管理與內部控制制度關鍵因素的系統(tǒng)性及相關性風險管理與內部控制制度關鍵因素的系統(tǒng)性及相關性協(xié)助您們了解風險管理與內部控制制度的框架協(xié)助您們了解風險管理與內部控制制度的框架包括包括4一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)電子商務電子商務虛擬組織虛擬組織數(shù)字化集成數(shù)字化集成知識經濟知識經濟信息高速公路信息高速公路...正在改變整個商業(yè)世界正在改變整個商業(yè)世界合并與收購合并與收購WTO/全球化全球化世界經濟的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象6迅速的迅速的 逐步的逐步的改進改進 :?改進流程改進流程?新的管理軟件新的管理軟件重組：重組：? 合并、分立合并、分立? 戰(zhàn)略聯(lián)盟戰(zhàn)略聯(lián)盟重新定位重新定位 :?綜合成本管理綜合成本管理?綜合質量管理綜合質量管理變革變革 :? 價值鏈重新設計價值鏈重新設計? 企業(yè)文化重新定企業(yè)文化重新定位位速度速度戰(zhàn)術上的戰(zhàn)術上的戰(zhàn)略上的戰(zhàn)略上的程度程度世界經濟的發(fā)展趨勢－轉變動力7目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象n 上級部門考核缺乏具體可操作性的指標，指標往往單向考核，造成企業(yè)上級部門考核缺乏具體可操作性的指標，指標往往單向考核，造成企業(yè)為達到指標而不顧國家的整體利益企業(yè)領導精力集中于向政府爭取和利為達到指標而不顧國家的整體利益企業(yè)領導精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠發(fā)展及企業(yè)內部管理的完善。經常會議結束問題照舊。14整體解決方案以經營戰(zhàn)略為先導n 尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機會及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)展目標和方向。28戰(zhàn)略方向設定框架主要戰(zhàn)略實施計劃戰(zhàn)略目標與衡量指標價值觀使命愿景企業(yè)未來的境界企業(yè)未來的境界業(yè)務定義與范圍業(yè)務定義與范圍決策綱領決策綱領具體行動安排具體行動安排衡量戰(zhàn)略實施績效衡量戰(zhàn)略實施績效企業(yè)經營理念企業(yè)經營理念我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向29以公司的產品、服務和健康以公司的產品、服務和健康信息來源來提高公司顧客的信息來源來提高公司顧客的生活品質；以永遠求新為公生活品質；以永遠求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心司發(fā)展的企業(yè)核心愿景 使命 價值觀提升在中國行業(yè)提升在中國行業(yè)在國際的領導地位在國際的領導地位創(chuàng)新團隊創(chuàng)新團隊以人為本以人為本追求卓越追求卓越戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標目標關鍵績關鍵績效指標效指標加強政府加強政府關系管理關系管理健全零售及健全零售及采購體系采購體系 降低營運成降低營運成 本與費用本與費用增強員工技增強員工技能并加強團能并加強團隊精神隊精神?銷售額銷售額?市場份額市場份額?品牌知曉度品牌知曉度?存貨周期存貨周期?采購成本采購成本?商品結構商品結構?員工流動員工流動率率?員工滿意員工滿意度度?營運收入營運收入?利潤利潤?銷售費用占銷售費用占總收入比例總收入比例?應收帳款周應收帳款周轉率轉率建立客戶關建立客戶關系管理系統(tǒng)系管理系統(tǒng)及電子商務及電子商務?客戶滿意客戶滿意度度?內容貢獻內容貢獻?電子商務電子商務收入收入實現(xiàn)國際化實現(xiàn)國際化集團公司集團公司?投資收益投資收益率率?組織及協(xié)組織及協(xié)辦政府活辦政府活動的次數(shù)動的次數(shù)戰(zhàn)略目標樣本提供明確提供明確的目標導的目標導向向 提供可提供可衡量的衡量的指標以指標以保證戰(zhàn)保證戰(zhàn)略目標略目標的實現(xiàn)的實現(xiàn)30三、風險管理的概念與思路三、風險管理的概念與思路什么是風險什么是風險 32企業(yè)目標管理企業(yè)目標管理企業(yè)目標、企業(yè)目標長期目標（五年、十年）長期目標（五年、十年）短期目標（一年）短期目標（一年）達到上述目標的關鍵因素、達到上述目標的關鍵因素如何設立公司政策、策略及程序來管理控制好、如何設立公司政策、策略及程序來管理控制好 上述關鍵因素，以確保企業(yè)經營目標的實現(xiàn)上述關鍵因素，以確保企業(yè)經營目標的實現(xiàn)33企業(yè)目標管理企業(yè)目標管理企業(yè)總企業(yè)總目標目標具體目標具體目標利 潤增長 10％變動成本增長 30％固定成本0 增長收 入增長 20％生產安排價格 采購成本核算人力資源營銷 物流關鍵因素關鍵因素34什么是經營風險什么是經營風險 n 經營風險的本義是指未來事項的不確定性經營風險的本義是指未來事項的不確定性n 從企業(yè)管理角度來看是指對實現(xiàn)企業(yè)經營目標具有從企業(yè)管理角度來看是指對實現(xiàn)企業(yè)經營目標具有關鍵作用的因素的不確定性關鍵作用的因素的不確定性35經營風險管理系統(tǒng)經營風險管理系統(tǒng)設定風險管理流程q目的及目標q共同語言q結構決策資料訂立策略q 避 免q 利 用q 接 受q轉移q減低評估風險q驗明q來源q量度不斷的改善管理能力設計或引進管理能力監(jiān)察風險管理表現(xiàn)36建立經營風險管理系統(tǒng)的主要困難建立經營風險管理系統(tǒng)的主要困難n 如何比較全面的確認風險如何比較全面的確認風險n 如何采用行業(yè)最佳的風險管理控制方法如何采用行業(yè)最佳的風險管理控制方法n 如何確信所有的風險控制方法、政策、程序均得如何確信所有的風險控制方法、政策、程序均得到執(zhí)行到執(zhí)行n …...37安達信企業(yè)風險模型安達信企業(yè)風險模型 TM競爭者 敏感性 股東關系 資金充足性 金融市場災難性損失 獨立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 環(huán)境風險信息技術風險使用權 完整性 相關性 可得到性 基礎設施財務風險貨幣 利率流動性 結算再投資 信用雙邊關系現(xiàn)金轉移或流速改變廉政風險管理欺詐 雇員欺詐非法行為 無授權使用商譽授權風險領導力 權力限制 表現(xiàn)激勵溝通營運風險客戶滿意 人力資源產品開發(fā) 效率能力 表現(xiàn)差異循環(huán)時間 資源商品定價 過失或損失符合性 業(yè)務中斷健康和安全 環(huán)境產品或服務失敗 商標或產品名侵蝕營運價格 合同投入衡量結盟 完整性和精確性管理報告決策信息風險財務預算和計劃 完整性和精確性會計信息 財務報告評價稅收 養(yǎng)老基金投資評估 管理報告 戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務組合價值衡量 組織結構資源分配 計劃生命周期企業(yè)需要按照以下的企業(yè)需要按照以下的 ““ 安達信企業(yè)風險模型安達信企業(yè)風險模型 ”” 設計企業(yè)內部管理設計企業(yè)內部管理及風險控制體系來全面減少企業(yè)的經營風險及風險控制體系來全面減少企業(yè)的經營風險38環(huán)境風險1. 競爭者競爭者 －－ 競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢2. 敏感性敏感性 －－ 企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應反應3. 股東關系股東關系 －－ 直接關系到企業(yè)在資本市場上的籌資能直接關系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力力4. 資本的可獲得性資本的可獲得性 －－ 公司可能無法籌措到足夠的資金來支持公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自自 身發(fā)展身發(fā)展39環(huán)境風險（續(xù)）5. 災難性損失災難性損失 －－ 自然災害給企業(yè)造成巨大的損失自然災害給企業(yè)造成巨大的損失6. 政策政策 .法規(guī)風險法規(guī)風險 －－ 由政策由政策 .法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7. 行業(yè)風險行業(yè)風險 －－ 由于行業(yè)有關要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中由于行業(yè)有關要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中 的優(yōu)勢地位的優(yōu)勢地位8. 金融市場風險金融市場風險 －－ 由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產造成損失造成損失40流程風險－營運風險1. 客戶滿意客戶滿意 －－ 由于對客戶服務不夠重視造成營業(yè)額下降由于對客戶服務不夠重視造成營業(yè)額下降2. 人力資源人力資源 －－ 崗位人員資格和能力不夠崗位人員資格和能力不夠3. 產品開發(fā)產品開發(fā) －－ 新產品無法被市場接受新產品無法被市場接受4. 效率效率 －－ 企業(yè)效率底下令成本高居企業(yè)效率底下令成本高居5. 能力能力 －－ 企業(yè)生產能力過?；蛘卟蛔闫髽I(yè)生產能力過?；蛘卟蛔?1流程風險－營運風險（續(xù)）6. 表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異 －－ 企業(yè)的運作水平與國際先進水準之間還存在巨大的差企業(yè)的運作水平與國際先進水準之間還存在巨大的差距距7. 時間拖延時間拖延 －－ 業(yè)務流程耗時過多業(yè)務流程耗時過多8. 存貨遺失存貨遺失 －－ 由于管理不當，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損由于管理不當，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失失9. 符合符合 －－ 由于員工的失誤，造成產品不能符合市場的需要，無由于員工的失誤，造成產品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預期目標法完成企業(yè)的預期目標42流程風險－營運風險（續(xù)）10. 業(yè)務中斷業(yè)務中斷 －－ 企業(yè)可能由于主要原材料供應的突然中斷企業(yè)可能由于主要原材料供應的突然中斷 .有經驗人員有經驗人員的流失等原因造成業(yè)務的中斷，給公司的發(fā)展造成不利的流失等原因造成業(yè)務的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響影響11. 采采 購購 －－ 企業(yè)可能由于缺乏材料供應商的選擇余地造成采購成本企業(yè)可能由于缺乏材料供應商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產品競爭力偏高，影響企業(yè)產品競爭力12. 商品定價商品定價 －－ 定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠期定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失43流程風險－營運風險（續(xù)）13. 產品或服務失?。a品或服務失?。?由于某種產品的失敗給企業(yè)的整個形象造成由于某種產品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響影響14. 環(huán)環(huán) 境境 －－ 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款款15. 健康和安全健康和安全 －－ 由于對安全生產不夠重視造成員工的傷亡，由于對安全生產不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失給企業(yè)造成不必要的損失16. 商標被侵蝕商標被侵蝕 －－ 由于產品或服務的質量不佳，造成企業(yè)名譽由于產品或服務的質量不佳，造成企業(yè)名譽受損受損44流程風險－財務風險1. 貨幣風險貨幣風險 －－ 貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績2. 利率風險利率風險 －－ 利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產出項目的產出3. 流動性流動性 －－ 資產變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務危機資產變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務危機4. 現(xiàn)金轉移速度現(xiàn)金轉移速度 －－ 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率45流程風險－財務風險（續(xù)）5. 結算結算 －－ 企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結算時企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6. 再投資再投資 －－ 資金在短期高回報投資項目結束回籠后無法再次獲得相資金在短期高回報投資項目結束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會同回報的投資機會7. 信用信用 －－ 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占46流程風險－授權風險1. 領導力領導力 －－ 業(yè)務流程的負責人沒有領導力業(yè)務流程的負責人沒有領導力2. 職職 權權 －－ 員工或者不能盡職或者做本不應由其完成的工作員工或者不能盡職或者做本不應由其完成的工作3. 限限 制制 －－ 管理層超越職權限制，濫用權利管理層超越職權限制，濫用權利4. 表現(xiàn)激勵表現(xiàn)激勵 －－ 由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣5. 溝溝 通通 －－ 公司內部上下以及橫向溝通不夠造成內部合作不夠公司內部上下以及橫向溝通不夠造成內部合作不夠緊密緊密47流程風險－信息處理 /技術風險1. 使用權使用權 －－ 對數(shù)據(jù)使用的權限設置不夠安全對數(shù)據(jù)使用的權限設置不夠安全 ,造成機密的泄漏造成機密的泄漏2. 整合性整合性 －－ 公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難整合性，給管理造成困難3. 相關性相關性 －－ 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關所