企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)-文庫吧在線文庫
【正文】 1 確認目標(biāo) 客戶信息 銷售發(fā)票 付款明細 應(yīng)收帳款 回款金額 帳齡分析 壞賬控制 輸入 輸出 /負責(zé)人 流程步驟 核心流程 部門 /負責(zé) 1. 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 Y 商務(wù) /張梅 2. 寄出發(fā)票給客戶 N 3. 財務(wù)記錄應(yīng)收帳款 Y 財務(wù) /陳利 4. 信貸部催收 AR Y 信貸 /孟勇 5. 信貸部 AR帳齡報告 Y 信貸 /王林 6. AR原因分析 N 7. 用戶匯款，財務(wù)沖帳 Y 財務(wù) /康平 8. 壞帳準備 N M1 確認目標(biāo) 例：各職能部門的關(guān)鍵績效區(qū) 生產(chǎn) 銷售 服務(wù) 財務(wù) 數(shù)量 銷售額 維修質(zhì)量 資金 質(zhì)量 銷售費用 維修速度 庫存 生產(chǎn)率 廣告支出 客戶滿意 利潤 成本 個人業(yè)績 服務(wù)方式 資產(chǎn) M2 設(shè)計內(nèi)控 原則 1. 抓住運營過程中 “最重要” 的因素； 2. 識別運營過程中 “經(jīng)常變化” 的地方 3. 監(jiān)測 “非標(biāo)準行為” 例：發(fā)貨后出具銷售發(fā)票的控制點 ? 核對：發(fā)票與定單內(nèi)容 ? 檢查：出發(fā)票時間 /內(nèi)容 /準確 M2 設(shè)計內(nèi)控 例：選擇戰(zhàn)略控制點 內(nèi)控目標(biāo)：應(yīng)收賬款賬期 關(guān)鍵績效區(qū)之一：銷售發(fā)票管理 管理目標(biāo)：銷售發(fā)票及時送出，內(nèi)容準確 績效控制點： 數(shù)據(jù)紀錄 1）發(fā)票與定單核對誤差率小于 3% 誤差率紀錄 2）開票 3天內(nèi)寄出發(fā)票 開 出 /寄出日 3）發(fā)票預(yù)編號 發(fā) 票存檔 4）當(dāng)月發(fā)票匯總 財 務(wù)報告 那個是戰(zhàn)略控制點？ M2 設(shè)計內(nèi)控 適用：比較，趨勢，追蹤 每月 AR超過 90天 % 適用：衡量總量 貸款平均回收天數(shù) M2 設(shè)計內(nèi)控 適用：不易用數(shù)字衡量的項目 審計不合格項 客戶滿意度 可操作性 同行業(yè)標(biāo)準 設(shè)計內(nèi)部控制的步驟小結(jié) 6個子步驟： 1) 描述 與企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的流程 2) 確認 這一流程的管理目標(biāo) 3) 找出 實現(xiàn)這一目標(biāo)的關(guān)鍵績效區(qū) 4) 設(shè)定 關(guān)鍵績效區(qū)中的控制點 5) 聚焦 少數(shù)幾個對目標(biāo)貢獻最大的戰(zhàn)略控制點 6) 明確 與這些控制點相關(guān)的數(shù)據(jù) /記錄 /報告 M2 設(shè)計內(nèi)控 ，規(guī)范行為 第一層： PolicyProcedure 企業(yè) /組織 /公司的規(guī)章制度 道德行為準則 ISO流程 差旅報銷規(guī)定 第二層： WorkingInstruction 具體部門 /工作的操作流程 訂單審核要求 供應(yīng)商選擇程序 庫房管理流程 維修工作單紀錄 M3 選擇方法 ? 主要財務(wù)指標(biāo) （預(yù)算收入 /銷售月報） ? 效益報告 （單位成本 /人均收入） ? 重大項目追蹤報告 （項目追蹤 /重要工作客戶） ? 重要決策變動報告 （付款方式：信用額度） ? 關(guān)鍵信息定期報告 （ AR賬齡月報） ? 市場動態(tài) （市場價格走勢） M3 選擇方法 AR賬齡月報； AR超過 90天 % 例：信貸收款部： BFT 目標(biāo) 1月 2月 3月 大于 90天 AR% 20% 18% 22% 19% 大于 180天 AR% 10% 6% 12% 9% 平均回款天數(shù) 100天 83 96 79 壞帳 金額 10K / / / M3 選擇方法 通過《授權(quán)表 》 規(guī)定每項業(yè)務(wù)，須經(jīng)由哪個部門， 那一級經(jīng)理的批準，來規(guī)范 /簡化管理授權(quán)。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:44:58 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/1 ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 1. 銷售與收款的內(nèi)控與審計 2. 采購與付款的內(nèi)控與審計 3. 客戶服務(wù)管理的內(nèi)控與審計 4. 庫存與物流的內(nèi)控與審計 5. 項目管理的內(nèi)控與審計 6. 電
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