存款業(yè)務(wù)管理及核算管理知識(shí)分析-文庫吧在線文庫
【正文】 存款” 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及使用 負(fù)債類科目 損益類科目 ? ―利息支出” ? ―應(yīng)付利息” 本章主要內(nèi)容 ? 存款種類 ? 單位存款業(yè)務(wù)的核算 ? 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 本章主要內(nèi)容 單位活期存款 ：單位類客戶在商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，辦理不規(guī)定存期、可隨時(shí)轉(zhuǎn)賬、存取的存款類型。 審查人員調(diào)閱某單位的賬簿記錄，并未有 6萬元的收入。 基建資金賬戶、保證金專戶等 因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要而開立的賬戶。 ? 存款種類 按不同標(biāo)準(zhǔn)有不同分類，見下文。審查人員懷疑該企業(yè)有出租賬號(hào)行為。審查人員查證后，又詢問被審查單位的會(huì)計(jì)、出納和經(jīng)辦人員，他們終于說出事實(shí)真相，三人各得好處費(fèi) 5 000元。 單位通知存款 ：不約定期限，支取時(shí)須提前通知商業(yè)銀行并約定支取存款日期和金額方能支取的存款類型。 起存：人民幣起存金 額 1萬元 單位定期存款業(yè)務(wù) ? 現(xiàn)金存入 現(xiàn)金存入定期存款 “單位定期存款繳款憑證 ” 一式兩聯(lián)和現(xiàn)金 存款戶 銀行 憑證內(nèi)容 、 聯(lián)次是否完整 、 齊全 賬號(hào) 、 戶名 、 大小寫金額是否相符 清點(diǎn)款項(xiàng)無誤 蓋章后的 “ 單位定期存款繳款憑證 ” 回聯(lián)和定期存單 現(xiàn)金存入單位定期存款 會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：單位定期存款 ——某單位存款戶 轉(zhuǎn)賬存入單位定期存款 轉(zhuǎn)賬存入（轉(zhuǎn)賬支票） 轉(zhuǎn)賬支票 銀行 審核無誤 ， 以轉(zhuǎn)賬支票代轉(zhuǎn)賬借方傳票登記存款分戶賬 ， 填寫一式三聯(lián)單位定期存款存單 ， 一聯(lián)為貸方傳票 ，二聯(lián)是取款依據(jù) ， 三聯(lián)為定期存款卡片賬 ， 登記開銷戶登記簿 。 ，分段計(jì)息。 30） （乙種賬） 單位活期存款利息計(jì)算 【 例 】 某企業(yè) 6月 21日至 9月 20日活期存款賬戶累計(jì)積數(shù)為 4 296 528，由于 錯(cuò)賬更正應(yīng)加計(jì)積數(shù) 30 000，月利率 ‰ 。單位注明未達(dá)賬項(xiàng)，并蓋章退回 對(duì)賬與銷戶 ? 銷戶 存款單位因遷移、合并、停產(chǎn)等原因不再使用原來存款賬戶時(shí)，應(yīng)及時(shí)到銀行辦理銷戶手續(xù)。 。 人民幣活期存款 1元起存，外幣活期存款起存金額為不低于人民幣 20元的等值外匯 。 ☆ 服務(wù)渠道 1. 開戶：營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。 2. 居住在中國境內(nèi) 16歲以下的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理開立個(gè)人銀行賬戶，出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。 若持銀行卡（不含貸記卡和國際借記卡）在 ATM上取款，當(dāng)天取款最高限額為 2萬元。每月按 30天計(jì)算 :不論大月、小月、平月、閏月，每月均按 30天計(jì)算存期， 30日和 31日視為同一天。 特色 ：定期存款利率高于活期存款，是一種傳統(tǒng)的理財(cái)工具，定期存款存期越長，利率越高。定期存款利隨本清，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。 ? 起點(diǎn)金額與存期 零存整取存款人民幣 5元起存，多存不限。遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息，利隨本清。 這樣算來，就有： 1/2 N（ N十 1） AR＝ DAR，即零存整取利息。整存零取存款存期分為 1年、 3年、 5年。 ? 起點(diǎn)金額與存期 存本取息定期存款 5 000元起存。月利率為 ‰ ，當(dāng)年 5月 18日李明來行要求提前支取，經(jīng)審核同意辦理，按活期利率支付利息，年利率為 %，要求作出支付本息的會(huì)計(jì)分錄。 360=112（元） 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利息支出 ——活期存款利息支出戶 112 貸：單位活期存款 ——正泰公司 112 某人 4月 30日存入 3個(gè)月的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 1 000元，利率 ％， 7月 1日全部支取。 :03:3209:03:32January 26, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :03:3209:03Jan2326Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , January 26, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 1月 26日星期四 9時(shí) 3分 32秒 09:03:3226 January 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 1月 26日星期四 9時(shí) 3分 32秒 09:03:3226 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , January 26, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? 存入款項(xiàng)時(shí)： 借：單位活期存款 ——環(huán)球公司戶 100 000 貸：定期存款 ——環(huán)球公司戶 100 000 ? 到期支取款項(xiàng)時(shí)： 借：定期存款 ——環(huán)球公司戶 100 000 利息支出 2 100 貸：單位活期存款 ——環(huán)球公司戶 102100 5. 4月 6日，張玲將 500元現(xiàn)金存入已開戶的活期儲(chǔ)蓄存款，作出會(huì)計(jì)分錄。遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息，利隨本清。 ? 每元定額息＝ 1/2 N（ N+1） NAR247。 ? 支取 到期支取、提前支取和過期支取可參照整存整取儲(chǔ)蓄有關(guān)手續(xù)辦理，但計(jì)息方法有所不同。 2. 可提前支取。 ? 存入 整存整取儲(chǔ)蓄存款 會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 戶 定期儲(chǔ)蓄存款的核算 “整存整取定期儲(chǔ)蓄存款憑條 ” 和現(xiàn)金 銀行經(jīng)辦人員 審核無誤 、 點(diǎn)收款項(xiàng)；填制一式三聯(lián)的整存整取儲(chǔ)蓄憑單；第一聯(lián)作收入傳票；第三聯(lián)代分戶賬；登記儲(chǔ)蓄存款開銷戶登記簿 加蓋公章和經(jīng)辦名章的第二聯(lián) 儲(chǔ)戶 ? 支取 會(huì)計(jì)分錄： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 戶 利息支出 —— 定期儲(chǔ)蓄存款利息戶 貸：庫存現(xiàn)金 定期儲(chǔ)蓄存款的核算 “取款憑條 ” 存折 儲(chǔ)戶 審查取款憑條 根據(jù)賬號(hào)抽出分戶賬與存折核對(duì) 計(jì)算利息 利息清單 和本息 銀行經(jīng)辦人員 ? 過期支取 處理手續(xù) : 與到期支取相同。未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，剩余部分到期時(shí)按開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 活期儲(chǔ)蓄存款的核算 ? 活期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算公式 活期儲(chǔ)蓄的本金和存期經(jīng)常變動(dòng)，因而，活期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算比較復(fù)雜。 ，計(jì)至分位，分
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