【正文】 入時約定存期，一次存入一定數(shù)額的本金，到期時一次支取本金和利息的儲蓄存款。 ?全部提前支取時，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。 （ 1）開戶 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 零存整取定期儲蓄存款開戶、存入交易 打印存折、個人業(yè)務(wù)存款憑證 審核 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——零存整取 人 身份證等 （ 2）資產(chǎn)負債表日計提利息 1）約定存期內(nèi)計提利息的處理 采用 積數(shù)計息法 ，每月月末計提利息的分錄為： 借：利息支出 ——定期儲蓄存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——定期儲蓄存款應(yīng)付利息 累計日積數(shù) 開戶日零存整取日利率 2）逾期后計提利息的處理 每月月末，按 累計日積數(shù)乘以計提日掛牌公告的活期存款利率 （換算為日利率）計算應(yīng)提利息。先 沖銷或補提利息， 然后辦理 本息支付 。5 000元 存 期： 一年、三年、五年 支取期限： 一個月或幾個月一次，存款人與銀行約定。 定活兩便 儲蓄存款 起存金額 165。 09:02:5709:02:5709:02Thursday, January 26, 2023 O 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 09:02:5709:02:5709:021/26/2023 9:02:57 AM O 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 上午 9時 2分 57秒 上午 9時 2分 09:02: O 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 1月 上午 9時 2分 :02January 26, 2023 O 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 09:02:5709:02:5709:02Thursday, January 26, 2023 O 1知人者智，自知者明。 2023年 1月 26日星期四 上午 9時 2分 57秒 09:02: O 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 1月 上午 9時 2分 :02January 26, 2023 O 1行動出成果，工作出財富。 利 息 的 核 算 O 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 （ 4）到期支取本金 存本取息定期儲蓄存款到期，存款人來行支取本金和最后一次利息時，會計分錄為： ◆ 補提利息 借：利息支出 ——定期儲蓄存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——定期儲蓄存款應(yīng)付利息 ◆ 支付本金和剩余利息 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——存本取息 人 （全部本金 ） 應(yīng)付利息 ——定期儲蓄存款應(yīng)付利息 （最后一次利息 ） 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交代扣利息稅 （ 5）逾期支取本金 存本取息定期儲蓄存款逾期支取時，逾期部分按支取日掛牌的活期存款利率計付利息，其處理手續(xù)與到期支取基本相同。到期利息按前述規(guī)定計算；逾期利息按存款本金的最后余額與逾期日數(shù)及支取日掛牌的活期存款利率（換算為日利率）計算。 累計計息日積數(shù)＝ ∑（每次存款金額 存期日數(shù) ） 利息＝累計計息日積數(shù) 日利率 存款日至到期日前一日 開戶日掛牌的零存整取利率（換算為日利率） ★ 零存整取到期支取核算實例 見教材例 3－ 例 39 2）逾期支取利息計算 利息＝到期利息＋逾期利息 逾期利息＝存款本金最后余額 逾期日數(shù) 支取日活期日利率 3）提前支取利息計算 累計計息日積數(shù)＝ ∑（每次存款金額 存期日數(shù) ） 存款日至到期日前一日 利息＝累計計息日積數(shù) 支取日活期日利率 3．整存零取定期儲蓄存款的核算 存入時約定存期和支取期限，一次存入一定數(shù)額的本金，存期內(nèi)分次等額支取本金，到期時一次支取剩余本金和利息的儲蓄存款。節(jié)假日后支取的，按逾期支取計算利息。 3）提前支取 全部提前支取 部分提前支取 （ 每筆限 1次 ） 留存金額 是否達到 起存金額 滿付實收、更換新證實書 ； 全部提前支取銷戶會計處理 到期支取會計處理 是 否 部分提前支取會計處理 視同原證實書本金一次全部支取，對留存金額按原存期、原利率和到期日另開具新證實書。 個人存款業(yè)務(wù)的核算 個人活期存款 定期儲蓄存款 定活兩便儲蓄存款 個人通知存款 一、 個人活期存款的核算 個人活期存 款 現(xiàn)金存取 轉(zhuǎn)賬存取 本章講述 第 7章講述 個人結(jié)算存款 活期儲蓄存款 1．開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——個人活期存款 ——活期儲蓄存款 人 2．續(xù)存 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——個人活期存款 ——活期儲蓄存款 人 或貸：吸收存款 ——個人活期存款 ——個人結(jié)算存款 人 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款開戶交易 個人活期存款續(xù)存交易 打印申請書、存款憑證、存折 審核 身份證 開立個人銀行結(jié)算賬戶申請書 個人業(yè)務(wù)存款憑證 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款續(xù)存交易 打印個人業(yè)務(wù)存款憑證（存款人簽字確認） 審核 存折 退存折、回單 回單 3．支取 付 現(xiàn) 存折 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款支取交易 打印個人業(yè)務(wù)取款憑證（存款人簽字確認） 審核 配款 退存折、回單 借：吸收存款 ——個人活期存款 ——活期儲蓄存款人 或借：吸收存款 ——個人活期存款 ——個人結(jié)算存款 人 貸：庫存現(xiàn)金 4．利息的核算 （ 1）資產(chǎn)負債表日計提利息的處理 采用 積數(shù)計息法 ，每月月末計提利息時，按計提日掛牌公告的活期存款利率與累計積數(shù)計算應(yīng)提利息。證實書第一聯(lián)、進賬單貸方憑證聯(lián)作記賬憑證附件。 （ 2）計息規(guī)定 ?在原定存期內(nèi)的利息，按存入日（開戶日）掛牌公告的利率計算，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計息。會計分錄為： ★ 如計息期間利率未調(diào)整，按計提日掛牌公告的活期存款利率計算利息；如計息期間遇利率調(diào)整，則應(yīng)分段計算利息。 ★ 利率 的使用。 單位存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款 單位定期存款 單位通知存款 單位協(xié)定存款 一、 單位活期存款的核算 單位活期存款存取方式 現(xiàn)金存取 轉(zhuǎn)賬存取 支票戶存取 存折戶存取 本章講述 第 7章講述 憑支票、進賬單等結(jié)算憑證辦理存取 憑存折、存取款憑條辦理存取 1．單位活期存款存取現(xiàn)金的核算 （ 1） 支票戶 存取現(xiàn)金的核算 （經(jīng)常發(fā)生存取款業(yè)務(wù)的單位使用） 1）存入現(xiàn)金的核算 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 單位活期存款續(xù)存交易 打印 記賬憑證 現(xiàn)金繳款單 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——單位活期存款 ——單位 審核 第二聯(lián)作記賬憑證附件 第一聯(lián)回單退存款單位 2）支取現(xiàn)金的核算 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 單位活期存款支取交易 打印 記賬憑證 現(xiàn)金支票 審核 配款 借：吸收存款 ——單位活期存款 ——單位