【正文】 選擇的文字或圖片到剪貼板； ? ◆ 【 Ctrl+X】 ：剪切所選擇的文字或圖片到剪貼板； ? ◆ 【 Ctrl+V】 ：把剪貼板上的文字或圖片粘貼到光標(biāo)所在的位置； ? ◆ 【 Alt+S】 ：保存新增或修改的數(shù)據(jù)到數(shù)據(jù)庫(kù)； ? ◆ 【 Alt+H】 ：調(diào)用相關(guān)的系統(tǒng)幫助； ? ◆ 【 Alt+C】 ：取消操作； ? ◆ 【 Alt+X】 ：退出窗口操作。 二、鍵盤(pán)操作 ? 鍵盤(pán)基本操作可以分為輸入操作與命令操作。企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn) 湖南航天信息有限公司 二 O一 O年三月 序言 隨著 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)條例自 2023年 1月 1日起的正式施行，我國(guó)多年來(lái)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅制度分設(shè)并行的局面也宣告結(jié)束。 ? 指向：把鼠標(biāo)移動(dòng)到某一對(duì)象上； ? 左按鈕單擊（簡(jiǎn)稱單擊）：鼠標(biāo)左按鈕按下、松開(kāi)； ? 左按鈕雙擊（簡(jiǎn)稱雙擊）：快速按下、松開(kāi)、按下、松開(kāi)鼠標(biāo)按鈕（連續(xù)兩次單擊），一般是左按鈕雙擊； ? 右按鈕單擊（簡(jiǎn)稱單擊右鍵）：鼠標(biāo)右按鈕按下、松開(kāi)； ? 拖動(dòng)：?jiǎn)螕裟硨?duì)象，按住左按鈕，移動(dòng)鼠標(biāo)在另一個(gè)地方釋放按鈕。命令操作通過(guò)特定的鍵或幾個(gè)鍵組合來(lái)表示一個(gè)命令，這些鍵被稱為快捷鍵。 ? 本系統(tǒng)以當(dāng)前國(guó)家稅收法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)范性文件及信息管理技術(shù)為基礎(chǔ)，采用開(kāi)放式設(shè)計(jì)思想和規(guī)范化、模塊化設(shè)計(jì)方法，用樹(shù)型和列表導(dǎo)航方式，將全部系統(tǒng)功能科學(xué)地劃分為幾個(gè)相對(duì)獨(dú)立的功能模塊，在系統(tǒng)資源共享的基礎(chǔ)上，形成一套完整、實(shí)用、靈活的企業(yè)所得稅年度申報(bào)系統(tǒng)。 圖 7安裝運(yùn)行窗口 二、 軟件安裝步驟 第十步：點(diǎn)擊 “完成 ”，退出安裝程序。進(jìn)行了納稅人信息錄入后，以后登錄時(shí)無(wú)此提示。在窗口系統(tǒng)功能鍵里，分為導(dǎo)航、備份與恢復(fù)、重置企業(yè)類型選擇、歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入、修改口令與退出鍵。具體操作見(jiàn) 教材第七章、第八章、第九章居民企業(yè)申報(bào)表、非居民企業(yè)申報(bào)表的填寫(xiě)（第 200242頁(yè)） ? A、選擇“一般類”：要求填報(bào)附表一⑴、附表二⑴； ? B、選擇“金融保險(xiǎn)類”：要求填報(bào)附表一⑵、附表二⑵； ? C、選擇“事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位”：要求填報(bào)附表一⑶、附表二⑶。這里填寫(xiě)的信息將直接影響到后續(xù)申報(bào)表的填寫(xiě)，務(wù)必準(zhǔn)確地填寫(xiě)。這時(shí)需稍稍等待幾秒鐘；完成后，系統(tǒng)提示“保存成功”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，返回到納稅人信息維護(hù)界面。 ? ⑴ 納稅人信息：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記相關(guān)基本信息。 表格填寫(xiě)操作說(shuō)明 ? 第一步：新建企業(yè)基本信息資料 ? （一）登錄居民企業(yè)年報(bào)界面 ? 登錄系統(tǒng)后，會(huì)彈出企業(yè)類型選擇對(duì)話框（圖 34）。 ? A、選擇“一般類”：要求填報(bào)附表一⑴、附表二⑴； ? B、選擇“金融保險(xiǎn)類”：要求填報(bào)附表一⑵、附表二⑵； ? C、選擇“事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位”：要求填報(bào)附表一⑶、附表二⑶。 ? 以前年度可彌補(bǔ)虧損：是指填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后的可以允許彌補(bǔ)的以前年度虧損額。（圖 5152） 圖 51 圖 52 （三）年度申報(bào)表的填寫(xiě)（ A類申報(bào)表）： ? 附表一的填寫(xiě)： 圖 53 附表二填寫(xiě)： 圖 54 研發(fā)費(fèi)用歸集表（ 2023版新增表 ）的填寫(xiě) ? 該表用于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算，其計(jì)算結(jié)果自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第 10行（ 企業(yè)先期需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，表內(nèi)可以自己增加費(fèi)用項(xiàng)目 ）。 （詳見(jiàn)（ 2） 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫(xiě)） （ 4） 過(guò)渡期稅收優(yōu)惠的填寫(xiě) 企業(yè)若符合享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選 “享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠 ”選框，方可在附表五第 37行填寫(xiě)減免稅金額。（圖 85）（教材 P220） 圖 85 （二）利潤(rùn)表的填寫(xiě) 圖 86 （三）資產(chǎn)負(fù)債表的填寫(xiě) 圖 87 （四）附表五的填寫(xiě) ? 定率核定征收企業(yè)可填寫(xiě)附表五第 45行到第 47行（必須填寫(xiě)）。 圖 93 三、納稅人信息 ? 功能說(shuō)明： ? 納稅人信息用于記錄納稅人在稅務(wù)部門信息系統(tǒng)中記載的稅務(wù)登記基本信息等功能。 圖 95 五、征收方式的選擇： ? 打開(kāi)“稅款所屬時(shí)間”界面，點(diǎn)擊“新增”按鈕，彈出“稅款所屬期”窗口，在“征收方式”下拉框中選擇“據(jù)實(shí)申報(bào)”或“核定征收”（見(jiàn)圖 96）。 ? 以前年度可彌補(bǔ)虧損：是指填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后的可以允許彌補(bǔ)的以前年度虧損額。 圖 99申報(bào)數(shù)據(jù)打包 ? 點(diǎn)擊“選擇 …… ” 按鈕，選擇數(shù)據(jù)包文件存放位置。申報(bào)文件為四個(gè) XML文件 , 納稅人辦理年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供這四個(gè)文件。 ? ⑴ 整套打?。ńㄗh先進(jìn)行申報(bào)數(shù)據(jù)打包，以確保申報(bào)表的數(shù)據(jù)表內(nèi)、表間關(guān)系正確無(wú)誤）。 第十章 數(shù)據(jù)備份與恢復(fù) （ 詳見(jiàn)教材 P256258） 一、功能說(shuō)明 ? 數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)用于備份系統(tǒng)中現(xiàn)有數(shù)據(jù)或恢復(fù)原已備份的數(shù)據(jù)等功能。點(diǎn)擊“執(zhí)行”，開(kāi)始恢復(fù)數(shù)據(jù)。 ? 申報(bào)表中呈白色方框的部分為可填寫(xiě)并修改的文本，由用戶 ? 根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)填寫(xiě)（見(jiàn)圖 121） 圖 121 注意事項(xiàng) 8： ? 采用該軟件進(jìn)行納稅申報(bào)的企業(yè)，填列當(dāng)年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅和可彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)額必須與 CITAS系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)一致，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)錄入時(shí)將不能錄入，系統(tǒng)將提示錯(cuò)誤； 注意事項(xiàng) 9： ? 采取核定應(yīng)稅所得稅率征收方式征收企業(yè)所得稅的納稅人，均需要填寫(xiě)軟件附錄十所帶表格和填寫(xiě) A類申報(bào)附表五，錄入后一并打印報(bào)送 注意事項(xiàng) 10： ? 在填寫(xiě)各類表中“其它”一欄時(shí)，企業(yè)需了解最新稅收政策，不是表中沒(méi)有的項(xiàng)目都可以填寫(xiě)到這一欄目，否則審核時(shí)會(huì)出錯(cuò)； 注意事項(xiàng) 11： ? 填寫(xiě)完附表四或附表五后 ,點(diǎn)擊主表 ,有時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)主表中沒(méi)有相關(guān)數(shù)據(jù) ,解決辦法是：返回到附表四或附表五的填寫(xiě)窗口 ,重新填寫(xiě)一下其中的一個(gè)數(shù)據(jù)，再點(diǎn)“保存” ,再打開(kāi)主表 ,主表中就會(huì)有附表四或附表五中相應(yīng)的數(shù)據(jù)了 注意事項(xiàng) 12： ? 申報(bào)數(shù)據(jù)審核打包后如需修改表內(nèi)數(shù)據(jù)，或?qū)σ呀?jīng)打包成功的數(shù)據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)讀盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，無(wú)法通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)接收窗口校驗(yàn)不能申報(bào)，進(jìn)行修改時(shí)需先撤銷原已完成的申報(bào)數(shù)據(jù)，修改后需重新審核打包。 注意事項(xiàng) 2： ? 啟動(dòng)系統(tǒng)時(shí)，要將軟件光盤(pán)放入光驅(qū)，并選擇好光盤(pán)所在的路徑 ：如圖所示： 圖 116 注意事項(xiàng) 3： ? 進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)，一定要選擇正確 “ 企業(yè)類型 ” ( 備注：系統(tǒng)默認(rèn)為居民企業(yè)，若非居民企業(yè)使用時(shí)請(qǐng)注意選擇非居民企業(yè)。 ? 提示：用戶要記住路徑和文件名，以免恢復(fù)時(shí)無(wú)法找到備份的數(shù)據(jù)。 ? 需要單表打印時(shí)，點(diǎn)擊菜單中“打印”或表格下“打印”按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示“打印預(yù)覽”查看（見(jiàn)圖 109），在“打印預(yù)覽”方式下進(jìn)行相應(yīng)的打印參數(shù)設(shè)置。 圖 105 提示已經(jīng)申報(bào) 圖 106 撤銷和修改 ? 點(diǎn)擊“撤銷”按鈕，彈出確認(rèn)窗口，點(diǎn)擊“是”確認(rèn)撤銷，撤銷申報(bào)之后即可對(duì)原填寫(xiě)的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改（見(jiàn)圖 107）。如果數(shù)據(jù)填寫(xiě)不完整或者數(shù)據(jù)不正確，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行錯(cuò)誤信息提示（見(jiàn)圖 101）。 二、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（據(jù)實(shí)申報(bào)）及附表的填寫(xiě)方法 ? 具體操作詳見(jiàn)教材（ P227238） 。通過(guò)“新增”按鈕，可增加不同時(shí)期的申報(bào)表；通過(guò)“當(dāng)前申報(bào)期”按鈕，可在不同時(shí)期申報(bào)記錄之間進(jìn)行切換選擇，以實(shí)現(xiàn)同一納稅人不同申報(bào)期限的申報(bào)錄入；下方“當(dāng)前納稅人信息”顯示目前操作對(duì)象。 圖 94 填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊“保存”，保存后出現(xiàn)“更新信息成功”的提示。主頁(yè)面顯示“企業(yè)所得稅年度申報(bào)系統(tǒng)”的簡(jiǎn)介（見(jiàn)圖 91）。 （圖 76） 圖 76 （ 4） 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 ? 當(dāng)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的“稅收金額”大于工資薪金支出“稅收金額”的 2％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn) 。（圖 59） ? （教材第 214217頁(yè)） 圖 59 （ 2） 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫(xiě) ? 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生，其依據(jù)為企業(yè)填寫(xiě)的附表五第 45～ 47行以及主表第 25行。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動(dòng)計(jì)算主表第 27欄“應(yīng)納所得稅額”。（圖 40） 圖 40 第三步：設(shè)置稅款所屬期 ? 該模塊用于管理當(dāng)前納稅人不同年度的申報(bào)信息。 圖 36 第二步：錄入納稅人信息 “納稅人信息”模塊用于錄入納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的基本信息，點(diǎn)擊保存后即可完成錄入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將該納稅人設(shè)置為“當(dāng)前納稅人”，并在界面最下方顯示。 ? ⑷