【正文】 有助于其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)從市場上換回的貨幣至少要等于付出的貨幣，才能維持經(jīng)營，這是企業(yè)長期存續(xù)的基本條件。 營業(yè)收入預(yù)算：是對酒店?duì)I業(yè)部門的營業(yè)收入及相關(guān)因素變動所作的預(yù)測；營業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算是對酒店各部門的營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用及相關(guān)因素變動所作的預(yù)測；現(xiàn)金預(yù)算是對酒店現(xiàn)金收入 、 現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金結(jié)余情況所做的合理預(yù)測 。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算分為：營業(yè)收入預(yù)算 、 營業(yè)成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。酒店一方面支付貨幣資金，從市場上取得所需的實(shí)物資產(chǎn)，另一方面提供市場需要的商品或服務(wù)，從市場上換回貨幣。 二、為什么要編制預(yù)算 ? 酒店盈利的需要 酒店只有獲利，才有存在的價(jià)值。所以，不論資金多么寬裕，不論追加預(yù)算程序如何，這種隨意花錢的行為都必須得到制止。 三、 預(yù)算編制的作用 ? 預(yù)算管理的事前預(yù)測作用 ：酒店預(yù)算編制，特別強(qiáng)調(diào)預(yù)算的科學(xué)性及預(yù)測的精確程度。酒店的預(yù)算期分為月度和年度，預(yù)算期一結(jié)束，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即作出當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告，召開財(cái)務(wù)分析會，并就當(dāng)期實(shí)際業(yè)績與預(yù)算進(jìn)行對比，與去年實(shí)際對比，進(jìn)行差異分析，作出業(yè)績評價(jià)。 4） 、 預(yù)測主要經(jīng)營指標(biāo)及銷售收入的增長比率 。 四、 編制預(yù)算的責(zé)任部門和人員 ? 第三部分為投資者利潤 （ 凈利潤 ） 。由于各類客人的房價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同，住宿的天數(shù)和銷售結(jié)構(gòu)不同，酒店需要合理預(yù)測各類客人在不同季節(jié)租用客房的情況和出租結(jié)構(gòu)。變動費(fèi)用的預(yù)算與酒店銷售預(yù)算相關(guān)聯(lián)，發(fā)生相應(yīng)的變動，如客用品、能源、營業(yè)稅金、計(jì)件工資等；固定費(fèi)用的預(yù)算在一定時(shí)期、一定營業(yè)范圍內(nèi)保持相對穩(wěn)定，如租金、固定職工工資等預(yù)算主要依據(jù)酒店以前會計(jì)期間相關(guān)數(shù)據(jù)，由管理人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)做出較為合理的預(yù)測。價(jià) 格差異是指酒店銷售價(jià)格的變動而使實(shí)際銷售收入與預(yù)算 收入之間產(chǎn)生的差額。 九、 預(yù)算控制 ? 預(yù)算管理在酒店的經(jīng)營活動中起著舉足輕重的作用，它著重強(qiáng)調(diào)三個(gè)方面：一是預(yù)算的事前分析，二是預(yù)算的事中監(jiān)督、控制，三是預(yù)算的事后分析評價(jià)，因此說預(yù)算管理貫穿著酒店整個(gè)經(jīng)營活動的全過程。 十 、 以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系的構(gòu)建 ? 現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展將酒店視為一具整體，在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下從事酒店內(nèi)部管理控制的綜合協(xié)調(diào)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)計(jì)劃、組織、控制等職能一人體化，因而，在預(yù)算的前期控制中，酒店前廳部、客房部、餐飲部和財(cái)務(wù)部等部門應(yīng)通合作，下部門、深入基層了解經(jīng)營情況，核定成本流程制定合理的成本校準(zhǔn)，在各個(gè)部門應(yīng)灌輸成本費(fèi)用節(jié)約的理念，將辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待等費(fèi)用極易上升的費(fèi)用，以部門或個(gè)人為單位，實(shí)施定額管理，為預(yù)算實(shí)施差異分析和責(zé)任考評奠定基礎(chǔ)。同時(shí)由于國內(nèi)的飯店管理活動中 ,普遍存在著重視前臺業(yè)務(wù)部門 ,而輕后臺輔助部門的意識 ,財(cái)務(wù)部門在酒店中的地位較低。 十一 、酒店預(yù)算管理中存在的問題 ? （ 3）預(yù)算編制的基礎(chǔ)薄弱 ,即資料占有不充分 ,資料分析力度不夠。全面預(yù)算是一個(gè)全方位的預(yù)算管理模式 ,包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算 ,是一個(gè)完整的預(yù)算體系。對比實(shí)行全面預(yù)算管理較為成功的外資酒店 ,其預(yù)算結(jié)果往往精確到每個(gè)季度 ,甚至每個(gè)月份 ,預(yù)算目標(biāo)與經(jīng)營情況相適應(yīng) ,才是具有實(shí)際意義的業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)。 十一 、酒店預(yù)算管理中存在的問題 （ 7）缺乏全面預(yù)算管理必要的人員和設(shè)備。預(yù)算的考核機(jī)構(gòu)則應(yīng)由人力資源部門負(fù)責(zé) ,財(cái)務(wù)部門給與相應(yīng)的支持。差異確認(rèn)和處理越及時(shí) ,對于預(yù)算執(zhí)行行為的調(diào)控越主動 ,也就越有利于保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 我們一塊努力吧 我們是一伙人一心一意做一樣的事業(yè)。此外通過將實(shí)際的經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算結(jié)果進(jìn)行比較 ,對其差異性進(jìn)行分析 ,修改完善下一階段的預(yù)算管理。為克服傳統(tǒng)定期預(yù)算的缺陷 ,避免既定因素的影響 ,適應(yīng)酒店的經(jīng)營特征 ,采用以月為期間的滾動預(yù)算的模式。 十二 、關(guān)亍解決問題的方法的探討 要解決我國酒店預(yù)算管理中的問題 ,實(shí)現(xiàn)真正意義上的全面預(yù)算管理 ,我們則要在轉(zhuǎn)變思想的基礎(chǔ)上 ,對酒店的預(yù)算管理進(jìn)行如下改革 : （ 1）建立有效的組織機(jī)構(gòu)是預(yù)算順利編制和執(zhí)行的基礎(chǔ)。對比預(yù)算管理對飯店經(jīng)營的事后控制作用。 十一 、酒店預(yù)算管理中存在的問題 ? （ 5）預(yù)算管理缺乏事中的控制 ,僅滿足于預(yù)算編制。在資料分析過程中 ,國內(nèi)酒店集團(tuán)往往孤立地研究飯店經(jīng)濟(jì)活動 ,二忽視對飯店生存、發(fā)展的全面考察 。在實(shí)際的經(jīng)營管理中 ,許多酒店每年的預(yù)算與實(shí)際差異很大。 十一 、酒店預(yù)算管理中存在的問題 ? 主要有以下幾個(gè)方面 : （ 1）預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)不合理 ,大部分的酒店未設(shè)置專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。為防止各部門相互推諉扯皮，在預(yù)算前提就要在人力資源部門的牽頭領(lǐng)導(dǎo)下，花大力氣梳理部門崗位職責(zé)，做好定崗定編，明確各部門及人員崗位職責(zé)，為預(yù)算的責(zé)任分解和考核打下良好的基礎(chǔ)。其計(jì)算公式與收入計(jì)算公式相似。 九、 預(yù)算的控制 ? （一）確定差異 確定差異是將預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營結(jié)果相比較的過程，可以有金額差異比較和百分?jǐn)?shù)差異比較兩種。 七、 酒店成本費(fèi)用預(yù)算編制 ? 酒店成本費(fèi)用預(yù)算分為營業(yè)費(fèi)用預(yù)算和成本預(yù)算兩部分。 ? 成本費(fèi)用及利潤預(yù)測，是由財(cái)務(wù)部以及匯總各部門上報(bào)的預(yù)測費(fèi)用，經(jīng)審核分析后完成。 ? 第二部分是酒店預(yù)算利潤 (GOP)。 1） 、 分析經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)：編制預(yù)算 ， 必須有歷史資料和經(jīng)驗(yàn)積累 ， 將上兩個(gè)年度以及當(dāng)年的各種經(jīng)營日報(bào)表 、 各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表 、 客戶資料全部排列出來 ， 包括出租率 、 平均房價(jià) 、 實(shí)際入住產(chǎn)量 ， 然后進(jìn)行分析和評價(jià) 。建立在如此詳盡資料分析基礎(chǔ)上，又經(jīng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)分析之后的預(yù)算結(jié)果精確度很高，與實(shí)際業(yè)績相差不大，通常誤差正負(fù)不超過 5%。預(yù)算管理不僅僅是限制費(fèi)用開支的手段，更重要的是以提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益為目的。 三、 預(yù)算編制的作用 ? 預(yù)算可以使人們明確目標(biāo)，堅(jiān)定信心，強(qiáng)化措施，細(xì)化責(zé)任，排除干擾。一個(gè)酒店如不能不斷提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量、不斷擴(kuò)大自己的市場份額，就有可能產(chǎn)