【正文】 其他 費(fèi)用 小額 付款 管理 一、公司內(nèi)部的小額 付款 ，指員工直接費(fèi)用報(bào)銷，因金額不大而無需提前申請的款項(xiàng)。 、資料報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先到 行政部 辦理登記入庫，由資料員簽收后，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。 ，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部門負(fù)責(zé)接待。 收取任何款項(xiàng)時(shí)必須開具收據(jù)或發(fā)票，收取房款時(shí)要審核成交價(jià)格及審批單。 (四 )投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。 六、資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (一 )存貨分析 。 (二 )分析本期增加的借款的去向。 十、財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 五、會計(jì)檔案保管期限。 第二章：會計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 按照《企業(yè)會計(jì)制度》的要求設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目。 資產(chǎn) 102 銀行存款 項(xiàng)目核算 一、本科目核算公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。二、公司增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目； 減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，在備查簿中應(yīng)予注銷。二、 本科目按債務(wù)人設(shè)明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額，反映公司預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映公司尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。二、本科目按材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算和輔助核算。三、開發(fā)產(chǎn)品的主要賬務(wù)處理。四、本科目應(yīng)按銷售對象設(shè)置明細(xì)賬或設(shè)置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬簿”，詳細(xì)記錄分期收款開發(fā)產(chǎn)品的面積、售價(jià)、成本、已收取價(jià)款和尚未收取的價(jià)款等有關(guān)資料。二、企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)待攤費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；分期攤銷時(shí)，借記“開發(fā)問接費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)按股票、債券種類和被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。需要查明某項(xiàng)固定資產(chǎn)的已提折舊，可以根據(jù)固定資產(chǎn)卡片上所記載的該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)、折舊率和 實(shí)際使用年數(shù)等資料進(jìn)行計(jì)算。業(yè)向外轉(zhuǎn)讓已人賬的無形資產(chǎn)，收到轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。開辦費(fèi)應(yīng)在企業(yè)開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷；固定資產(chǎn)修理支出應(yīng)在修理間隔期內(nèi)分期平均攤銷；租人固定資產(chǎn)改良 支出應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)分期平均攤銷，其他遞延費(fèi)用應(yīng)在一定期限內(nèi)或按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期平均攤銷。二、企業(yè)開出承兌匯票或以承兌匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“物資采購”、“應(yīng)付賬款”等科目，貸記本科目。三、企業(yè)與承包單位結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，根據(jù)經(jīng)審核的承包單位提出的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”結(jié)算工程款，借記“開發(fā)成本”科目，貸記本科目。 負(fù)債 20401 預(yù)收購房款 項(xiàng)目核算、 客戶往來 負(fù)債 20402 預(yù)收代建工程款 項(xiàng)目核算、 客戶往來 負(fù)債 209 其他應(yīng)付款 項(xiàng)目核算、 供應(yīng)商往來 一、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其 他單位或個人的款項(xiàng)。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個人所得稅”等科目。 負(fù)債 22101 應(yīng)交營業(yè)稅 項(xiàng)目核算 負(fù)債 22102 應(yīng)交城建稅 項(xiàng)目核算 負(fù)債 22103 應(yīng)交房產(chǎn)稅 項(xiàng)目 核算 負(fù)債 22104 應(yīng)交土地增值稅 項(xiàng)目核算 負(fù)債 22105 應(yīng)交所得稅 項(xiàng)目核算 負(fù)債 22106 應(yīng)交土地使用稅 項(xiàng)目核算 負(fù)債 223 應(yīng)付利潤 項(xiàng)目核算 一、本科目核算企業(yè)應(yīng)付給投資人的利潤。四、本科目期末借方余額，為多交的其他應(yīng)交款；貸方余額為末交的其他應(yīng)交款。 負(fù)債 251 應(yīng)付債券 項(xiàng)目核算 本 科目核算公司為籌集長期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。如確認(rèn)的價(jià)值大于投出單位的賬面原價(jià)，應(yīng)按確認(rèn)的價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。企業(yè)按規(guī)定對財(cái)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重估產(chǎn)生的增值，借記“固定資產(chǎn)”、“庫存材料”等科目，貸記本科目。三、本科目的期末余額為提取的盈余公積結(jié)存余額。三、企業(yè)發(fā)生利潤分配業(yè)務(wù)時(shí)： 1．企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損，借記“盈余公積”科目，貸記本科目 (盈余公積補(bǔ)虧 )。年度終了，除“未分配利潤”明細(xì)科目外，本科目的其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。月終結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，按實(shí)際成本，借記“開發(fā)產(chǎn)品”科目，貸記本科目 。 損益類 501 經(jīng)營收入 項(xiàng)目核算 一、本科目核算公司對外轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等所取得的經(jīng)營收入。五、期末，應(yīng)將本科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。四、本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。四、本科目應(yīng)按照其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬。三、期末，應(yīng)將本 科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無 余額。三、本科目應(yīng)按投資收益種類設(shè)置明細(xì)賬。三、本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 四、本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。三、期末，應(yīng)將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)算后本科目應(yīng)無余額。四、本科目應(yīng)與“其他業(yè)務(wù)收入”科目相對應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬。三、期未，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目， 結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。五、期末，應(yīng)將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 4．出租開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)在出租合同(或協(xié)議 )規(guī)定日期收取租金后作為收入實(shí)現(xiàn)；合同規(guī)定的收款日期已到，租用方未付租金的，仍應(yīng)視為經(jīng)營收入實(shí)現(xiàn)。二、公司發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、 “應(yīng)付福利費(fèi)”、 “累計(jì)折舊”、“周轉(zhuǎn)房”等科目。公司發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和建筑安裝工程費(fèi)等，屬于直接費(fèi)用，直接計(jì)入本科目；應(yīng)由開發(fā)產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的間接費(fèi)用，應(yīng)先在“開發(fā)問接費(fèi)用”科目進(jìn)行歸 集，月末，再按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入有關(guān)的開發(fā)產(chǎn)品成本。同時(shí)，將本科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目“未分配利潤”明細(xì)科目。年度終了，企業(yè)應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的利潤總額，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配 –––– 未分配利潤”科目；如為虧損總額，作相反會計(jì)分錄。 所有者權(quán)益 313 盈余 公積 項(xiàng)目核算 一、本科目核算企業(yè)提取的盈余公積，企業(yè)提取的公益金也在本科目核算。 所有者權(quán)益 311 資本公積 項(xiàng)目核算 一、本科目核算企業(yè)取得的資本公積，包括接受捐贈、資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額等。 負(fù)債 261 長期應(yīng)付款 項(xiàng)目核算 本科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期付款。二、企業(yè)借入長期借款時(shí)，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)購建支出”、“開發(fā)間接費(fèi)用”等科目，貸記本科目；歸還時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 負(fù)債 229 其他應(yīng)交款 項(xiàng)目核算 一、本科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、應(yīng)付工資以外的其 他各種應(yīng)上交的款項(xiàng)。二、本科目應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)科目： 1．應(yīng)交營業(yè)稅； 2．應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅； 3．應(yīng)交房產(chǎn)稅； 4．應(yīng)交 車船使用稅； 5．應(yīng)交土地使用稅； 6．應(yīng)交所得稅。 負(fù)債 211 應(yīng)發(fā)工資 項(xiàng)目核算、 部門核算 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。五、本科目應(yīng)按應(yīng)付賬款類別設(shè)置明細(xì)科目，如“應(yīng)付購貨款”、“應(yīng)付工程款”等，并分別按供應(yīng)單位和承包單位的戶名設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí)，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷 負(fù)債 203 應(yīng)付賬款 項(xiàng)目核算、 供應(yīng)商往來 一、本科目核算企業(yè)因購買材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的價(jià)款，以及因出包工程應(yīng)付給工程承包單位的工程價(jià)款。二、企業(yè)借入的各種短期借款， 借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。五、本科目的期末余額反映尚未攤銷的無形資產(chǎn)的價(jià)值。實(shí)行國有土地使用權(quán)有償使用后，企業(yè)為新建辦公樓房等而獲得土地使用權(quán)，所支付的土地出讓金，也在本科目核算；企業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)而獲得的土地使用權(quán)，所支付的土地出讓金，在“開發(fā)成本”科目核算，不在本科 目核算。三、固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。三、債券投資應(yīng)按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款記 賬。三、企業(yè)按月計(jì)提周轉(zhuǎn)房攤銷時(shí)，借記“開發(fā)成本”、“開發(fā)問接費(fèi)用”等科目，貸記本科目 (周轉(zhuǎn)房攤銷 )四、企業(yè)改變周轉(zhuǎn)房用途，將其作為商品房對外銷售。四、本科目期末借方余額，反映公司庫存開發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際成本。公司采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算，發(fā)出材料的實(shí)際成本，按加權(quán)平均法計(jì)算確定。確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)，借記本科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目。二、公司因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記本科 目，貸記“銀行存款”等科目。三、公司發(fā)生應(yīng)收賬款，按應(yīng)收金額，借記本科目，按確認(rèn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。企業(yè)轉(zhuǎn)讓、出售股票和債券，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按照實(shí)際成本，貸記本科目 .三、本科目應(yīng)按短期投資種類設(shè)置明細(xì)帳?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次 。二、公司增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現(xiàn)金做相反的會計(jì)分錄。 第二部 財(cái)務(wù) 核算制度 在公司的領(lǐng)導(dǎo)下，我公司結(jié)合自身?xiàng)l件，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，法令，法規(guī)特制定本制度。 公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 第 七 章 會計(jì)檔案管理 一、企業(yè)的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、 董事會記錄等各種會計(jì)資料。 (三 )對其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。 ，如比例較大的應(yīng)說明原因。 (三 )以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 二、各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。 對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行收款時(shí)，需要嚴(yán)格按照銷售收款的流程進(jìn)行。 （ 2）申請手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。 三、市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車、小巴等大眾類的公共交通工具。 (八 )出差人在返回公司 3 天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷差額多退少補(bǔ)。鄂爾多斯市住宿標(biāo)準(zhǔn)參照省會城市。 “ 付款審批單”或“借款單”應(yīng)寫明貨款是轉(zhuǎn)賬 /現(xiàn)金，并要寫明付款金額。 三、“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序： 1．經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)采購申請單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。 2.“合同 /協(xié)議審批會簽單”經(jīng)審批后，交回財(cái)務(wù)部編號并存檔。 審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。缺少任何一個環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無效 付款 ，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕 付款 。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 一、 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 五 、 銷售會計(jì)的主要工作： (一 )購置發(fā)票。 (七 )存貨的核算與核對事項(xiàng) (八 )固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。 （五） 全面熟練掌握公司賬目情況，組織會計(jì)核算，定期編制會計(jì)報(bào)表。 （五） 審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等 報(bào) 告。 七、完成公司交給的其他工作。 內(nèi)蒙古中鼎置業(yè) 有限 責(zé)任 公司財(cái)務(wù)制度 目 錄 ……………………………………………………………… 1 第一部 財(cái)務(wù)管理制度 ………………………………………… .....2 第一章 財(cái)務(wù)部職能 …………………………………… .................2 第二章 財(cái)務(wù) 部組織結(jié)構(gòu)及崗位職 責(zé) ………………………… .....3 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 ………………………………………… .… 7 第四章 付 款 和報(bào)銷 管理 ………………… …………………… .… 8 第一節(jié) 付 款聯(lián)簽審批 …………………