學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的筆記-文庫吧在線文庫
【正文】 超過所得額以后不再抵扣了。廣告費(fèi)，營業(yè)收入2%內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。3境外可互相彌補(bǔ)。關(guān)聯(lián)企業(yè)3法調(diào)整：獨(dú)立企業(yè)來往、再銷售法、成本加費(fèi)用和利潤法、其他。股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)所得額中。為合并而向股東回購股票差額應(yīng)做收益或損失。（不確認(rèn)所得或損失）民族自治地方，省政府批準(zhǔn)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓30萬以下免稅。校辦企業(yè)免稅。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)計(jì)算所得稅最后要扣除10%社會(huì)性開支?；I建期內(nèi)取得非生產(chǎn)經(jīng)營收入可不作為計(jì)算減免稅期的獲利年度。咨詢企業(yè)，記住比例：境內(nèi)收入60%，來人參與的50%。住房公積金：未改革地方按規(guī)定提的住房補(bǔ)貼可列。外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得境外與之有聯(lián)系的利息、股息已經(jīng)納稅的可作費(fèi)用列支。兼營投資，分開算。2生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，10年經(jīng)營期，獲利后，2免3減。能、交、港、碼，生產(chǎn)性，總局批，15%稅率。國家高新區(qū)的高新企業(yè)減按15%（不一定生產(chǎn)性）1經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)外資銀行，營運(yùn)資金1000萬USD的，1免2減。原企業(yè)按規(guī)定重估了價(jià)進(jìn)行了賬務(wù)處理。5年期，100%注意：實(shí)際投入之日起1年內(nèi)申請。設(shè)備發(fā)票價(jià)。2季度15日內(nèi)預(yù)繳。一點(diǎn)注意:外商投資企業(yè)不交城建稅和教育費(fèi)附加的.外資接受捐贈(zèng)的可以提取折舊的?！ ∑髽I(yè)對外捐贈(zèng)，除符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)外，一律不得在稅前扣除?！薄 ∑髽I(yè)接受捐贈(zèng)的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等，在經(jīng)營中使用或?qū)礓N售處置時(shí)，可按稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本、投資轉(zhuǎn)讓成本或扣除固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷額。繳外幣。關(guān)聯(lián)企業(yè)往來記住幾個(gè)比例：25%股份、借貸資金占企業(yè)自有資金50%或借貸資金10%關(guān)聯(lián)企業(yè)情況資料報(bào)送接通知60天內(nèi)報(bào)送。④購國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅外商投資企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備：①外國租賃公司取得租賃費(fèi)中包括貸款利息扣了按10%收稅。1農(nóng)、林、牧、不發(fā)達(dá)地區(qū)，10年期，2免3減后，報(bào)國務(wù)院稅務(wù)主管部門批（哼哼）之后10年內(nèi)可減15%30%，特區(qū)稅率15%，開放區(qū)24%經(jīng)營期指試產(chǎn)終止日。外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)超過出資部分的轉(zhuǎn)讓收益，按20%征稅。醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金、退休保險(xiǎn)金之外，可提教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，其他福利開支不得超過14%，據(jù)實(shí)列支。租賃、信貸業(yè)可提壞賬準(zhǔn)備3%1外國企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付管理費(fèi)合理可開支。股票轉(zhuǎn)讓凈收益并入所得額中。現(xiàn)金捐贈(zèng)一次進(jìn)收益。1產(chǎn)租賃費(fèi)的列支需要分清是經(jīng)營性的還是租賃來的。境外自然災(zāi)害，可1年減免。1用其他企業(yè)煤矸石、爐渣、粉煤灰作原料生產(chǎn)建材免5年。第三產(chǎn)業(yè)。分立企業(yè)接受被分立企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本以被分立企業(yè)的帳面價(jià)值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按評估價(jià)確認(rèn)成本。分立業(yè)務(wù)稅務(wù)處理被分立企業(yè)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，計(jì)算所得交稅。被合并企業(yè)股東以舊股換新股。不在一省報(bào)總局批。遞延資產(chǎn)5年?？椽?dú)立。不得扣除的：資本性支出、罰款、滯納金、贊助、無關(guān)擔(dān)保本息、與取得收入無關(guān)的支出，回扣、幾大準(zhǔn)備。33規(guī)定比例內(nèi)住房公積金，住房周轉(zhuǎn)金不足支付的，報(bào)批后可支。直接借出的款項(xiàng)無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失。2公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。職工平均工資、薪金增長幅度低于
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