小型企業(yè)審計(jì)指導(dǎo)書-文庫吧在線文庫
【正文】 損益表項(xiàng)目 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 調(diào)查人： 年 月 日 年 月 日11 / 11。 在撰寫審計(jì)報(bào)告之前或同時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定項(xiàng)目小組的其他成員），按照本所《審計(jì)小結(jié)指南》的要求撰寫審計(jì)小結(jié)，概括地說明審計(jì)工作的完成情況及審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自己編制的工作底稿，可以由項(xiàng)目小組成員之一負(fù)責(zé)復(fù)核。分析性測試和符合性測試工作底稿的目錄頁可以參考統(tǒng)一格式自制，分析性測索引號統(tǒng)一規(guī)定以“S”為頭，符合性測試索引號統(tǒng)一規(guī)定以“T”為頭?！八饕枴币皂?xiàng)目（或會計(jì)科目）別編號，單個(gè)項(xiàng)目如有多頁審計(jì)工作底稿或附件的，應(yīng)在該項(xiàng)索引號之后加編子號，子號以分式列示，分子代表頁次，分母代表該底稿或附件的合計(jì)頁數(shù)?！皩徲?jì)程序（具體審計(jì)計(jì)劃）表”，但規(guī)定的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)執(zhí)行不允許省略。，如短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資及其它資產(chǎn)、短期借款、長期借款、實(shí)收資本及資本公積等賬戶，提前進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。如果發(fā)現(xiàn)不相符、不一致等問題，應(yīng)及時(shí)通知被審計(jì)單位要求及時(shí)采取措施糾正，以免影響審計(jì)工作的實(shí)施。，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行深圳市財(cái)政局規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及本所的有關(guān)規(guī)定。（4）用企業(yè)名義貸款，實(shí)為業(yè)主或管理人員個(gè)人使用的，其利息卻計(jì)入企業(yè)成本費(fèi)用，應(yīng)予以揭露和調(diào)整；（5）因?qū)ν饣I資等需要而對會計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作粉飾性編制的，應(yīng)作還原真實(shí)性的調(diào)整；（6）管理人員獲得的經(jīng)濟(jì)利益取決于企業(yè)經(jīng)營成果的大小。（3）若有決策機(jī)構(gòu)也是形同虛設(shè)：小型企業(yè)一般缺乏如董事會等的決策機(jī)構(gòu)，或者雖有決策機(jī)構(gòu)但不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。經(jīng)辦會計(jì)核算的會計(jì)人員很少，有些可能委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)代理記賬。深圳xx會計(jì)師事務(wù)所有限公司小型企業(yè)審計(jì)指南 總則 《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第3號——小規(guī)模企業(yè)審計(jì)的特殊考慮》和新頒的《執(zhí)業(yè)規(guī)范指南——小型企業(yè)審計(jì)》的規(guī)定，將本所《業(yè)務(wù)管理指令一九九七年第六號——小規(guī)模企業(yè)審計(jì)指南》修改為《小型企業(yè)審計(jì)指南》，供本所從業(yè)人員更好運(yùn)用獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，有效執(zhí)行小型企業(yè)會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)提供實(shí)務(wù)性指導(dǎo)。（3）經(jīng)營規(guī)模較小，會計(jì)賬目簡單：小型企業(yè)經(jīng)營活動通常并不復(fù)雜，經(jīng)營規(guī)模較小、主業(yè)單一、經(jīng)營區(qū)域有限。（2）管理人員會計(jì)知識有限：大多數(shù)小型企業(yè)的管理人員重視于產(chǎn)品銷售、市場及產(chǎn)品開發(fā)等經(jīng)營活動，而不太重視財(cái)務(wù)會計(jì)工作，并多數(shù)缺乏必備的會計(jì)知識。如查賬發(fā)現(xiàn)，應(yīng)予以揭露和調(diào)整；（3）企業(yè)的購貨或銷貨業(yè)務(wù)對象主要為關(guān)聯(lián)公司，又未能提供足以證明為公平成交價(jià)格的資料，如果其交易金額較大，應(yīng)撰寫重大事項(xiàng)工作底稿，并視實(shí)際影響程度出具不同類型的審計(jì)報(bào)告。，指派項(xiàng)目小組成員，安排審計(jì)日程等。、賬表核對，必要時(shí)核對賬證，對明細(xì)賬是否與總賬相符，總賬余額是否與會計(jì)報(bào)表一致等進(jìn)行符合性測試。（3）編制生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表，并與上年同期比較，發(fā)現(xiàn)重大波動和異常情況，應(yīng)當(dāng)查明原因作必要調(diào)整或適當(dāng)處置。，對應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的項(xiàng)目（會計(jì)科目），按照審
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