流動(dòng)資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位分析-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 率。信用標(biāo)準(zhǔn)通常用預(yù)計(jì)的壞帳損失率來(lái)衡量。例如“2／10，net30”，表示用戶必須在購(gòu)貨后30天內(nèi)付款，如果在10天之內(nèi)付款，可享受2%的折價(jià)優(yōu)待。信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣和收帳政策構(gòu)成了信用政將上述因素綜合加以考慮，制定綜合性信用政策，其基本模式如下表信用標(biāo)準(zhǔn)（預(yù)計(jì)壞帳率）信用條件收帳政策0％－1％從寬信用條件，60天付款消極收帳政策，拖欠20天不催收1％－5％一般信用條件，45天付款一般收帳政策，拖欠10天不催收5％－20％從嚴(yán)信用條件，30天付款積極收帳政策，拖欠立即催收20％以上不賒銷(二)應(yīng)收帳款的控制 信用政策是企業(yè)在應(yīng)收帳款方面的全局性策略，「般一年制定一次，是事前的一個(gè)規(guī)劃、而對(duì)應(yīng)收帳款的控制卻居于日常管理，是每天都在進(jìn)行的，包括以下內(nèi)容， (4)來(lái)自企業(yè)主管部門和其它部門的資料，對(duì)于這些資料須經(jīng)過(guò)精選才能使用。 第三，資本 (capitall)。 3．對(duì)催收帳款的日常管理 在對(duì)用戶進(jìn)行了信用調(diào)查和信用評(píng)估之后，便可確定賒銷的對(duì)象，盡管如此，總有一部分應(yīng)收帳款由于種種原因不能及時(shí)收回，這就要求企業(yè)確定合理的催收程序和催收方法。 附7存貨的計(jì)劃 為了更好地滿足生產(chǎn)和銷售的需要，企業(yè)的有關(guān)職能部門必須按期編制存貨計(jì)劃，為存貨控制作好前期準(zhǔn)備。對(duì)所需各種材料要分別輕重緩急、統(tǒng)籌安排。 為了更好地控制在產(chǎn)品和自制半成品的數(shù)量，必須合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，組織成套性、同步化、多批次生產(chǎn)。這樣，從生產(chǎn)部門的供給和市場(chǎng)需求兩方面入手來(lái)制定銷售計(jì)劃，才有可能保持最佳的產(chǎn)成品庫(kù)存水平，保證既能滿足市場(chǎng)需要，又能保持較低的產(chǎn)成品存貨水平。如果使用原材料、在產(chǎn)品或各種產(chǎn)成品的總括比率則沒(méi)有太大意義。 1．經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)量 存貨管理的一個(gè)主要問(wèn)題是，在存貨不足時(shí)應(yīng)增加多少數(shù)量。 （2）儲(chǔ)存成本 企業(yè)為儲(chǔ)存既定水平存貨而發(fā)生的費(fèi)用，稱儲(chǔ)存成本。下面我們假設(shè)一一種最簡(jiǎn)單的狀況:企業(yè)存貨的年需求量是常數(shù)，并在準(zhǔn)確的已知時(shí)間補(bǔ)充庫(kù)存，每次的訂購(gòu)成本和單位存貨的儲(chǔ)存成本均固定。在這種情況下，再訂購(gòu)點(diǎn)可以簡(jiǎn)單地根據(jù)訂貨間隔期內(nèi)的存貨消耗水平來(lái)確定，即: 再訂購(gòu)點(diǎn)=訂貨間隔期X平均耗用量在一定的假定條件下來(lái)確定再定購(gòu)點(diǎn)的。因而在實(shí)踐中，往往依賴人們的經(jīng)驗(yàn)判斷和以往的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。為了預(yù)防存貨申斷的損失，企業(yè)應(yīng)保持一定的安全存量。提前訂貨的那個(gè)時(shí)點(diǎn)就是再訂購(gòu)點(diǎn)。 儲(chǔ)存成本也與存貨規(guī)模直接相關(guān)。經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)量就是這兩種成本之和最小時(shí)的存貨水平。比率不象存貨決策模型那樣復(fù)雜，如果能按較細(xì)的分類應(yīng)用，可作為存貨管理控制的一個(gè)有用的尺度和指標(biāo)。 第二，原材料緊張時(shí)，及時(shí)預(yù)測(cè)價(jià)格變化， 第三，保持適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)成品存貨，以滿足銷售需要，為用戶提供最佳服務(wù)；第四，降低存貨儲(chǔ)存成本，縮短儲(chǔ)存時(shí)間；第五，控制存貨投資以保持。 (三)銷售計(jì)劃 銷售計(jì)劃是銷售部門根據(jù)市場(chǎng)需要和企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況制定的關(guān)于產(chǎn)成品的售出計(jì)劃。積壓材料要及時(shí)處理。在執(zhí)行中，應(yīng)掌握生產(chǎn)、消耗定額和其它有關(guān)物資使用的變動(dòng)情況，并據(jù)以確定季度和月份的材料耗用量。如果用戶達(dá)到破產(chǎn)邊緣，則應(yīng)盡快申請(qǐng)其破產(chǎn)。 第五，行情(condition)。這是評(píng)價(jià)用戶信用時(shí)需考慮的首要因素，指用戶將力圖償還其債務(wù)的可能性。間接法則是以客戶或其它單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過(guò)加工整理獲得信息的方法。收帳政策的確定要通過(guò)對(duì)收悵過(guò)程的成本與收回帳款的收益的權(quán)衡來(lái)實(shí)現(xiàn)。同期有價(jià)證券利息率為15%，現(xiàn)有兩種改變信用標(biāo)準(zhǔn)的方案如表－1表－1。通常，信用期是企業(yè)根據(jù)其自身的標(biāo)準(zhǔn)制訂的，但在促銷時(shí)，信用期可能相應(yīng)延長(zhǎng)，這樣，應(yīng)收帳款的數(shù)額也會(huì)相應(yīng)擴(kuò)大。 3．應(yīng)收帳款余額比率法。 (三)預(yù)計(jì)壞帳損失，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金 企業(yè)發(fā)生的壞帳損失在財(cái)務(wù)處理上有兩種方法:一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞帳損失直接計(jì)入成本、費(fèi)用。 (二)編制帳齡分析表 最佳應(yīng)收帳款水平取決于企業(yè)本身的營(yíng)運(yùn)條件?？蛻糁?0%按10天期付款，40%按30天期付款。三是估計(jì)壞悵損失比率和數(shù)額，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。該指標(biāo)多大為合理，在各企業(yè)是不同的，應(yīng)具體分析。為此，企業(yè)必須確定其貨幣資金的最佳持有量。因而銷售預(yù)測(cè)是貨幣資金收支預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)。開(kāi)戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 1．錢帳分管，會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)。(四)存貨。4． 對(duì)存貨進(jìn)行管理可以向各種各樣的存貨使用者提供管理信息。附2流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成 流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成項(xiàng)目如下: (一)貨幣資金。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程申為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、購(gòu)入部件、產(chǎn)成品和在制品等。這樣，會(huì)計(jì)員和出納員可以互相牽制，堵塞漏洞。除限額內(nèi)的零星開(kāi)支可以從庫(kù)存現(xiàn)金支付外，其余開(kāi)支必須從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。 企業(yè)貨幣資金減少的渠道也很多，通常。 在西
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