第3章流動(dòng)資產(chǎn)管理-文庫吧在線文庫
【正文】 賬款或直接收到現(xiàn)金，多種流動(dòng)資產(chǎn)的形式并存或依次繼起 ?！景咐龑?dǎo)讀】u 時(shí)代電腦公司是 1980年成立的，由起初只有幾十萬資金發(fā)展為擁有上億元資產(chǎn)的公司。u 羽絨服生產(chǎn)企業(yè)夏季的庫存商品的占用量要多，冬季則少 。 為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理等流動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理。90 ＝ 4(次 ) 最佳現(xiàn)金持有量＝ 1600247。 即 ， 當(dāng)機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本相等時(shí)的現(xiàn)金總成本最低，此時(shí)的現(xiàn)金持有量是最佳的。另外，公司每天收到的支票額為 10 000元，但將支票存入銀行并進(jìn)行結(jié)算需要耽擱 4天時(shí)間。 (一一 )信用期限信用期限 二、應(yīng)收賬款信用政策的制定二、應(yīng)收賬款信用政策的制定財(cái)務(wù)管理 第三章 第三節(jié) (一一 )信用期限信用期限 （參見教材例題的寫法）： 放寬信用期限后增加的 邊際收益、邊際成本 即：計(jì)算 △ 邊際收益、 △ 邊際成本 △ 邊際收益 大于 △ 邊際成本時(shí)，選擇 延長 信用期限。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，如不采用現(xiàn)金折扣，平均收款期為 40天，壞賬損失率為 %。企業(yè)通過直接調(diào)查和間接調(diào)查取得的前述有關(guān)方面的信用資料，建立數(shù)據(jù)庫，為信用評(píng)估打下良好的基礎(chǔ)。 ④ 對(duì)以后的銷貨采用預(yù)收貨款或者貨到立即付款方式結(jié)算。則該企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)算如下： 應(yīng) 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金＝ 500% ＋ 2801% ＋ 1202% ＋ 703% ＋ 305%＝ (萬元 )二、存貨的功能與成本二、存貨的功能與成本第四節(jié)第四節(jié) 存貨的管理存貨的管理一、存貨管理的目的與內(nèi)容一、存貨管理的目的與內(nèi)容財(cái)務(wù)管理 第三章 第四節(jié)三、存貨的控制方法三、存貨的控制方法 存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了生產(chǎn)和銷售而儲(chǔ)備的各種物資。 圖 32 ABC分類控制圖三、存貨的控制方法三、存貨的控制方法財(cái)務(wù)管理 第三章 第四節(jié) (二二 )經(jīng)濟(jì)批量法經(jīng)濟(jì)批量法 存貨的經(jīng)濟(jì)批量又稱最佳經(jīng)濟(jì)批量，是使一定時(shí)期存貨總成本最小時(shí)的每批訂貨數(shù)量。三、存貨的控制方法三、存貨的控制方法財(cái)務(wù)管理 第三章 第四節(jié) (三三 )存貨儲(chǔ)存期控制法存貨儲(chǔ)存期控制法 企業(yè)存貨的儲(chǔ)存成本分為固定儲(chǔ)存成本和變動(dòng)儲(chǔ)存成本。 零庫存管理的基本原理是：企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售形成連續(xù)同步運(yùn)行過程；消除企業(yè)內(nèi)部等待和準(zhǔn)備的情況，以及由此帶來的所有浪費(fèi)；制定一份高度協(xié)調(diào)、完整的存貨供需計(jì)劃；與供應(yīng)商形成緊密關(guān)系，只有在使用前才要求供應(yīng)商供貨；實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)互換等。200＝ 140(天 )甲商品保利儲(chǔ)存期 ＝ [(70－ 50)3 000 － 2 000－ 30 000－ 20 000]247。相關(guān)成本僅包括變動(dòng)的訂購費(fèi)用和變動(dòng)的儲(chǔ)存成本。其目的在于使企 業(yè) 分清主次，突出重點(diǎn)，以提高存 貨資 金管理的整體水平。三、應(yīng)收賬款的日常管理三、應(yīng)收賬款的日常管理 財(cái)務(wù)管理 第三章 第三節(jié) (四四 )建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度 企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例由企業(yè)自行確定。三、應(yīng)收賬款的日常管理三、應(yīng)收賬款的日常管理 財(cái)務(wù)管理 第三章 第三節(jié) (三三 )催收應(yīng)收賬款催收應(yīng)收賬款 對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款，企業(yè)一般通過制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款政策加以控制。二、應(yīng)收賬款信用政策的制定二、應(yīng)收賬款信用政策的制定財(cái)務(wù)管理 第三章 第三節(jié) (二二 )現(xiàn)金折扣政策現(xiàn)金折扣政策 (1)現(xiàn)金折扣的支出： 現(xiàn)金折扣支出＝ 90 0001002% ＝ 180 000(元 ) (2)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本減少： (3)壞賬損失成本減少： 壞賬損失成本減少＝ 90 000100% ＝ 45 000(元 )＝ (1 000 000－ 250 000)20%＝ 150 000(元 )二、應(yīng)收賬款信用政策的制定二、應(yīng)收賬款信用政策的制定財(cái)務(wù)管理 第三章 第三節(jié) (三三 )信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的基本條件。 ”課后作業(yè)課后作業(yè)u 《同步訓(xùn)練》 P42P45 第三節(jié)（一）（二）椒江職業(yè)中專椒江職業(yè)中專 黃艷黃艷 本課到此結(jié)束 !二、應(yīng)收賬款信用政策的制定二、應(yīng)收賬款信用政策的制定財(cái)務(wù)管理 第三章 第三節(jié) (二二 )現(xiàn)金折扣政策現(xiàn)金折扣政策 現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了使客戶盡早償付貨款，而在商品價(jià)格上所作的扣減。確定企業(yè)應(yīng)收賬款信用期限的辦法： 將信用期限內(nèi)的邊際收益 (銷售收入與變動(dòng)成本的差額 )與其邊際成本 (相關(guān)的成本費(fèi)用 )比較，若邊際收益大于邊際成本，則延長信用期限的方案是合理的。 要求：試運(yùn)用存貨模式分析下列問題： ① 通過上述資料，計(jì)算該企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量為多少？ ② 說明每隔多久進(jìn)行一次現(xiàn)金轉(zhuǎn)換（ 1個(gè)月按 30天計(jì)）？ ③ 分析轉(zhuǎn)換和持有現(xiàn)金的最低總成本為多少？三、現(xiàn)金收支的日常管理三、現(xiàn)金收支的日常管理 財(cái)務(wù)管理 第三章 第二節(jié) 為了最大限度地提高現(xiàn)金使用效率，必須做好以下幾個(gè)方面的工作： 現(xiàn)金收支的管理，預(yù)測未來的現(xiàn)金需求量，減少閑置資金數(shù)量，控制付款 老張是一名退休圖書館管理員，最近開立了一家名為青年體育用品公司（ QSP）的運(yùn)動(dòng)商店，由于老張的教育背景是是文學(xué)而不是商業(yè)，所以他雇用你為理財(cái)顧問，幫助他從事商店的現(xiàn)金管理。4=5 （萬元）二、現(xiàn)金余額的控制方法二、現(xiàn)金余額的控制方法財(cái)務(wù)管理 第三章 第二節(jié) (二二 )最佳現(xiàn)金持有量的確定最佳現(xiàn)金持有量的確定 (常用方法介紹）常用方法介紹） 可用存貨的經(jīng)濟(jì)批量模型來確定最佳現(xiàn)金持有量。（ 4）除此之外還可能有哪些成本支出？短缺
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