【正文】 第七章 附則 第五十一條 本辦法由 西北永康醫(yī)藥股份 有限公司財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 四、會(huì)議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，主要的目的是共同解決問(wèn)題；要求各單位對(duì)預(yù)算完成差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。 第四十六條 預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。 第四十二條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序 全面預(yù)算管理辦法 12 預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）和公司董事會(huì)。 第三十六條 各部門(mén)（包括財(cái)務(wù)部、預(yù)算合同部）都要建立全面預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平和軟、硬件條件進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 會(huì)議規(guī)則：各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢(xún)以及對(duì)質(zhì)詢(xún)的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢(xún)對(duì)事，不針對(duì)人；與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢(xún)權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正全面預(yù)算管理辦法 11 要求有最終決定權(quán)。 第三十一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各部門(mén)和下屬子公司的預(yù)算并匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及其他有關(guān)資料。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由行政管理部匯總編制。預(yù)算合同部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算制定項(xiàng)目資金總需求計(jì)劃，并按照工程進(jìn)度分解到各預(yù)算期，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此及其他資金需求編制總資金需求計(jì)劃。 固定資產(chǎn) 維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門(mén)的維修計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格等資料分析編制，并分部門(mén)填列。 第二十四條 預(yù)算編制職責(zé) （一）母公司各部門(mén)預(yù)算編制職責(zé)如下表： 部門(mén) 主要預(yù)算工作 總經(jīng)理辦公室 行行政管理部 信息資源部 人人力資源部 計(jì)財(cái)務(wù)部 預(yù)合同部 研開(kāi)發(fā)部 工市場(chǎng)部 材銷(xiāo)售部 目子公司 非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算 ● ● ● ● ● ● ● ● ● 人員工資預(yù)算 ● 人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算 ● 人員招聘費(fèi)用預(yù)算 ● 租賃收入預(yù)算 ● ● 租賃成本費(fèi)用預(yù)算 ● ● 勞務(wù)費(fèi)收支預(yù)算 資金使用費(fèi)收入預(yù)算 ● 短期投資預(yù)算 ● 長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算 ● 子公司資金需求計(jì)劃 ● 長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ● 固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算 ● 現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算） ● 長(zhǎng)期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算） ● 全面預(yù)算管理辦法 7 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 ● 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ● ■：表示輔助編制單位 ●：表示主要編制單位 說(shuō)明： 所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的用人計(jì)劃編制 租賃成本費(fèi)用預(yù)算中：辦公室、廠房的租賃成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司利潤(rùn)目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)及物業(yè)公司提供的市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)和租物使用狀況等資料編制。主要包括：公司預(yù)算和子公司預(yù)算。 第三章 預(yù)算管理體制和預(yù)算體系 第十六條 預(yù)算管理的全過(guò)程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核。 第十一條 預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)為： 審定公司 預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； 審議、確定預(yù)算目標(biāo)； 負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告及中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算； 審定下達(dá)正式預(yù)算； 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)； 在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)部門(mén)之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)； 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部及其他部門(mén)的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整； 審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn) 。 第五條 預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)實(shí)施全面預(yù) 算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面： 預(yù)算與戰(zhàn)略管理： 全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。 ★ 機(jī)密 全面預(yù)算管理制度 西北永康醫(yī)藥股份 有限公司 目 錄 第一章 總 則 ..............................................................................................1 第二章 組織機(jī)構(gòu) .........................................................................................3 第三章 預(yù)算管 理體制和預(yù)算體系 ...