某集團(tuán)全面預(yù)算管理模式分析-文庫吧在線文庫
【正文】 利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費用中心：費用中心：總部各職能部門。 構(gòu)成：預(yù)算管理委員會由集團(tuán)公司總裁任主任，財務(wù)總監(jiān)任副主任，財經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等57個委員會負(fù)責(zé)人組成。 審核財經(jīng)委上報的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案； 構(gòu)成：集團(tuán)總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級公司財務(wù)部的預(yù)算管理崗，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向預(yù)算管理委員會反饋報告； 對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說明。216。 對預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事局匯報； 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)2． 財經(jīng)管理委員會216。 主要職責(zé)：根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見；執(zhí)行已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的考核措施。第十三條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由集團(tuán)層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成.第十四條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序： 董事局預(yù)算管理委員會各責(zé)任中心財經(jīng)委制定集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定年度經(jīng)營計劃確定集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作根據(jù)自身情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說明匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo)以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)：單位重點預(yù)算目標(biāo)集團(tuán)層面利潤總額息稅前總利潤收入總額成本、費用總額總資產(chǎn)利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金流子公司（成熟企業(yè)）利潤息稅前利潤毛利收入總額成本、費用總額總資產(chǎn)利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金流成本費用中心成本費用率（成本費用/營業(yè)收入；成本費用/產(chǎn)品銷售收入）成本費用總額第六章 預(yù)算編制第十五條 預(yù)算的編制期及執(zhí)行期年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的10月初。主要包括：(1)現(xiàn)金預(yù)算；(2)預(yù)計損益表；(3)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控制辦法》，費用標(biāo)準(zhǔn)及審批程序見集團(tuán)《費用開支若干規(guī)定》第二十一條 預(yù)算調(diào)整（一） 預(yù)算調(diào)整的條件：1. 產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會提交集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)。第二十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，集團(tuán)公司制定一系列激勵政策，設(shè)立下列獎項：（1） 對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給子公司經(jīng)營者及員工；（2） 節(jié)約獎：對于成本費用有節(jié)約的，集團(tuán)公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵采購單位。二、 財務(wù)部門財務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；對預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。總部對下屬子公司的費用控制按變動和固定兩大類分別設(shè)定辦法進(jìn)行預(yù)算控制。第十八條 預(yù)算編制的程序： 制定集團(tuán)預(yù)算方針各責(zé)任中心財經(jīng)委制定預(yù)算組織方案下達(dá)至各級財務(wù)部門預(yù)算管理委員會編制責(zé)任中心預(yù)算草案審核Y預(yù)算匯總表匯總各責(zé)任中心預(yù)算草案NY審核預(yù)算草案，提出調(diào)整意見是否通過NY年度預(yù)算案確定年度預(yù)算案年度預(yù)算案注：預(yù)算編制方針包括：（1） 企業(yè)利潤規(guī)劃；（2） 生產(chǎn)經(jīng)營方針；（3） 部門費用預(yù)算編制方針；（4） 投資與研究開發(fā)方針；（5） 資本運營方針；（6） 其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價基準(zhǔn)等）。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。3． 預(yù)算管理委員會216。 對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評估。 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；2． 內(nèi)部審計委員會216。 預(yù)算沖突上報。包
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