某集團全面預算管理模式分析-wenkub
2023-07-04 14:16:06 本頁面
【正文】 副主任，財經委、經發(fā)委、人力委等57個委員會負責人組成。第十條 預算組織體系的要素： 預算組織體系的要素包括：預算決策機構、預算組織機構、預算編制執(zhí)行機構、預算監(jiān)控機構、預算考評機構。2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費用中心：費用中心：總部各職能部門。 管理責任人以商品成本、生產成本、管理費用和財務費用為決策準則。 成本費用中心的管理責任人對本單位可控的生產成本、商品成本及其他有關成本及本單位可控的期間費用負責。成本費用中心178。 利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產銷經營活動負責，并具有經營自主權；178。 投資中心既要對成本、收入、利潤預算負責，而且必須對其投資報酬率或資產利潤率預算負責。 投資中心責任主體是對資產具有經營決策權和投資決策權的獨立經營單位。216。 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。3） 責任中心所行使的權力和所承擔的責任是可控的。 責任中心劃分責任范圍劃定集團公司責任結構責任關系確定預算目標體系（按責任結構匯總和分解）預算編制調整（按責任中心歸集數據，明確責任目標）預算執(zhí)行監(jiān)控（責任中心按責任目標執(zhí)行）預算考評反饋（按可控原則對責任中心進行考評）第三章 責任中心第七條 責任中心劃分標準1. 關于責任中心責任中心即企業(yè)內部為整體目標的實現而協調行動，并承擔著與經營管理決策權相適應的經濟責任的單位。 預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。第四條 本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預算管理委員會負責解釋。橫店集團全面預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司2003年9月 目 錄第一章 總則 1第二章 預算管理模式 1第三章 責任中心 1第四章 預算的組織及關系 1第五章 預算目標的確定與分解 1第六章 預算編制 1第七章 預算執(zhí)行與控制 1第八章 預算反饋與考評 1 第一章 總則第一條 為加強集團公司的財務管理，充分發(fā)揮經濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據《企業(yè)財務通則》及國家有關財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二章 預算管理模式第五條 集團公司推行責任預算模式。 責任預算可按責任結構對預算期內的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據，提高經濟效益；216。 責任中心的特點：1） 責任中心是一個責權利相結合的統一體，必須做到權責明確、權責相當。 責任中心分類根據控制區(qū)域和權責范圍的大小和下放給各級管理人員決策責任的性質和層次，集團公司的責任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費用中心。 劃分責任中心，便于制定預算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。216。 控制目標控制目標是既定財務期間內的投資收益及其相關指標，并據此評估達成效果。 管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；178。 負有成本、期間費用（管理費用、財務費用）控制責任的單位/職能部門，以及相應的管理責任人；178。178。178。成本費用中心：學校、醫(yī)院 責任預算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。（一） 預算決策機構預算管理委員會216。預算委員會會議根據會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員到會介紹有關情況或聽取有關意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。 主要職責： 根據需要，調整及修訂年度預算； 仲裁有關預算沖突。216。 集團總部財經委負責綜合、平衡、控制、調整子公司及總部各部門預算草案，對所有的調整事項作出書面說明，并報集團公司財務總監(jiān)及預算管理委員會，以確定集團公司的整體預算； 對超出預算的支出項目進行初步審核；（三） 預算編制執(zhí)行機構 各責任中心216。216。（四） 預算監(jiān)控機構1． 各級財務部門216。
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