跋岐定額公司財(cái)務(wù)控制及成本費(fèi)用管理制度-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 后交公司經(jīng)理辦公會(huì)議審查后，確定下年度固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃。 每年 12 月下旬，綜合部要會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)自購(gòu) 和租賃進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，編制盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和損壞，應(yīng)核實(shí)情況、查明原因，要進(jìn)行處理，并檢查使用、保養(yǎng)和維修情況，作好記錄。 采購(gòu)人員憑材料驗(yàn)收單、購(gòu)貨發(fā)票、付款憑證向財(cái)會(huì)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù)。 施工工程業(yè)務(wù)收入，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則采用完工百分比法確認(rèn)，即相關(guān)的收入和 成本能夠可靠地計(jì)量。 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，和與之相對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及期間費(fèi)用后的余額，為業(yè)務(wù)利潤(rùn)。另為加強(qiáng)責(zé)任成本的考核，費(fèi)用匯總表仍需經(jīng)營(yíng)部審核 并簽署意見(jiàn)，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理，建立會(huì)計(jì)主管、電腦會(huì)計(jì)及出納人員的崗位責(zé)任制，明確帳務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)的權(quán)責(zé)關(guān)系。本制度于 20xx年 1 月 1 日起實(shí)行。 加強(qiáng)對(duì)電腦設(shè)備管理，并指定專人負(fù)責(zé)。 職工因公出差借用備用金，在出差完畢后應(yīng)于返回后十天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，并將余款退回。工程收入款項(xiàng)到達(dá)本公司帳戶的第二天，財(cái)務(wù)部應(yīng)書(shū)面通知經(jīng)營(yíng)部。 如工地路途遙遠(yuǎn)或急用需臨時(shí)購(gòu)買(mǎi)的零星材料，須經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可后，到綜合部辦理登記手續(xù)后方可報(bào)銷。 各專業(yè)部門(mén)提出需要采購(gòu)材料物資的計(jì)劃申請(qǐng)，報(bào)送主管公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。 驗(yàn)收使用：由綜合部或綜合部會(huì)同使用部門(mén)對(duì)外購(gòu)建，組織驗(yàn)收，交付使用部門(mén)使用。 財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)為本公司的綜合部，負(fù)責(zé)公司的自購(gòu)和租賃固定資產(chǎn)登記管理、建立清冊(cè)、固定資產(chǎn)建設(shè)和購(gòu)置、處理和報(bào)廢，年終盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)內(nèi)部控制 業(yè)務(wù)招待費(fèi)由公司各部門(mén)提出年度預(yù)算，財(cái)務(wù)部根據(jù)以前年度的開(kāi)支情況核定數(shù)額，報(bào)總經(jīng)理審批。 在對(duì)外經(jīng)營(yíng)過(guò)程發(fā)生的宣傳費(fèi)、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)、合同鑒證費(fèi)、公證費(fèi)和經(jīng)營(yíng)服務(wù)費(fèi)等，由經(jīng)營(yíng)部報(bào)送總經(jīng)理審批。 加強(qiáng)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資與福利費(fèi)的核算與分配。 遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律 按日常 35 天開(kāi)支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過(guò)。嚴(yán)禁違規(guī)帳外經(jīng)營(yíng)、公款私存，轉(zhuǎn)移收入、私設(shè)小金庫(kù)。 備用金管理內(nèi)部控制 各部門(mén)的職工因公務(wù)發(fā)生出差、采購(gòu)等業(yè)務(wù)需要借用備用金，實(shí)行分級(jí)簽批制度 在目標(biāo)成本額定范圍每次每筆伍萬(wàn)元以下 （含伍萬(wàn)元） 由部門(mén)經(jīng)理同意，經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、兼營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收入、其他業(yè)務(wù)收入及其他收入。 適用范圍 本制度適用于公司的財(cái)務(wù)收支管理。 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理公司的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行部門(mén)的分級(jí)管理的原則。 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單件價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過(guò)二年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 貨幣資金內(nèi)部控制 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度 ,明確會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度。付款支票必須經(jīng)兩人以上的簽章方為有效，不準(zhǔn)開(kāi)出空頭支票和空白支票。銀行存款帳面余額要由會(huì)計(jì)每
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