【正文】 入并經(jīng)審核人員審核過的現(xiàn)金、銀行憑證打印出日記帳交出納人員對帳。 遵守公司規(guī)章制度，嚴守財務(wù)機密。 每月與審計部核對工程項目合同當期付款及應(yīng)付款事項。 部門工作完成部門交辦的其他工作。 為滿足提取公積金條件 的人員開具提款單。 按照合同要求審核監(jiān)督中匯客戶的租金、管理費、停車費等。 遵守公司規(guī)章制度，嚴守公司秘密。 每月交納各家公司稅金，購買發(fā)票。 年度終了接待配合集團各公司年度審計工作。 組織領(lǐng)導(dǎo)本部門的財務(wù)管理、成本核算、會計核算、會計監(jiān)督等方面的工作，參與本單位有關(guān)財務(wù)管理及其他重要經(jīng)濟問題的分析、商討、決策。督促有關(guān)人員每月按不同的公司將憑證裝訂成冊，將電腦帳 備份。 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立公司內(nèi)部管理制度并督促有關(guān)部 門貫徹執(zhí)行。 負責(zé)協(xié)調(diào)集團內(nèi)造價二百萬元以上工程項目在內(nèi)審?fù)瓿珊笏蜕鐣薪闄C構(gòu)的審計工作。 領(lǐng)用物料資產(chǎn)的部門臺帳記錄是否建立或完善。 公司各部門人員是否超編，薪資及其他福利支出是否合理。 公司常務(wù)副總經(jīng)理是公司執(zhí)行內(nèi)部審計各項制度的檢查負責(zé)人，審計稽核人員在執(zhí)行上述工作時應(yīng)忠于職守、公正嚴明、嚴守公司機密。 8. 稽核人員進行稽核前應(yīng)提前一至二天通知受檢部門，以取得配合支持（特殊情況可例外） 9. 稽核人員在審計過程中，必須編寫工作底稿、做好稽核記錄，收集審計證據(jù)。 3. 申報、采購、領(lǐng)用固定資產(chǎn)的手續(xù)：需添置固定資產(chǎn)的部門，應(yīng)以書面形式向固定資產(chǎn)管理部門暨行政部申請?zhí)碇霉潭ㄙY產(chǎn)，經(jīng)批準后列入月度用資計劃，按公司規(guī)定實行貨比三家，由行政部或采購部進行采購，辦理入庫。 公司中匯大廈電梯、熱泵、高低壓配電設(shè)備、新風(fēng)機等歸中匯管理處管理。 15 、出租、損壞、報廢 受贈的固定 資產(chǎn)由行政部做好登記，統(tǒng)一編號進行管理。 公司每半年 1月、 7 月由行政部、財務(wù)部、資產(chǎn)使用部門共同對全部固定資產(chǎn)進行盤點，對固定資產(chǎn)完好率、存放地點、使用部門、使用人進行檢查。 16 銀行出納員必須及時準確掌握公司開戶銀行存款的余額，同時根據(jù)資金管理部的要求，將銀行存款的余額報給有關(guān)統(tǒng)計人員。及時做好“太都”“太陽湖”銷售款收入?yún)R總表每周與銷售部核對后報總辦。 17 3 一般資產(chǎn)采購 一般資產(chǎn)采購，由使用部門提出申請，填寫物品請購單。 各部門設(shè)一名資產(chǎn)兼管員，該職位相對固定，當發(fā)生變動時，需報行政部備案。 6 一般資產(chǎn)報廢 一般資產(chǎn)發(fā)生損壞，確定不能修復(fù)或修理不經(jīng)濟，由使用部門提出報廢申請。 對由于人為失職造成資產(chǎn)損失的，賠償維修費用，并處相應(yīng)罰款。 19 固定資產(chǎn)帳面管理流程 每月底按公 司規(guī)定計提各公司固定資產(chǎn)折舊 財務(wù)部對新增固定資產(chǎn)造卡交行政部、登帳，各領(lǐng)用部門登記臺帳 對需要報廢的固定資產(chǎn)，根據(jù)已辦妥手續(xù)的簽報單，進行帳務(wù)處理。 24 錦發(fā)集團公司企業(yè)管理標準 錦發(fā)集團財務(wù)部會計核算標準 財務(wù)部工作標準前提 —— 中華人民共和國《會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務(wù)會計報告條列》《企業(yè)會計制度》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。 月末及時完成各公司帳務(wù)處理于次月 6 日前完成上月財務(wù)報表。 25 將存貨分為原材料、低值易耗品，每月按帳面余額對倉庫進行抽查。 每月需將上月各公司憑證整理，按公司分別裝訂成冊存檔。 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年。 10 萬元以上的項目，主辦部門 應(yīng)將配套項目內(nèi)容、用資需求和金額等行文報總經(jīng)理室，同時抄送審計部，審計部在接到報告后一星期內(nèi)簽出明確意見送財務(wù)總監(jiān)。 3. 第三責(zé)任人（現(xiàn)場審計簽字）欄：現(xiàn)場審計應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場監(jiān)理和 工程師的意見，核對該工程的合同條款，是否達到付款條件，重點應(yīng)核查工程量的計量是否依據(jù)合同執(zhí)行，依據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)能否直接計算費用，并對上述情況提出自己的建議和結(jié)論。 28 9. 第八責(zé)任人（常務(wù)副總） 欄：常務(wù)副總是公司的高級管理人員，在綜合以上意見后，應(yīng)對工程的質(zhì)量和付款條件確認后，明確簽出意見。 29 5. 公司審計部根據(jù)以上意見對工程款進行復(fù)核后 在“預(yù)決算部”或其他空白處簽署意見后，交財務(wù)部核對“累計已付款”并簽署意見后返回預(yù)決算部，由總審計師簽署意見，送公司財務(wù)總監(jiān)審核簽署意見。 30 工程量審計流程圖 完成時間 否 是 注：以上標注的工作時間以一棟別墅裝飾的工程審計工作量為基礎(chǔ)，工作量變化大時公司以此為依據(jù)進行調(diào)整。 ，可委托家屬代領(lǐng)，但需提供“委托書”經(jīng)人力資源部批 準，同時提供委托人、受托人 “ 身份證 ” 。 中匯物業(yè)部門每月必須做好電話費的登記工作，按電話號碼逐筆登記臺帳，并做好電話賬單的收集整理工作，財務(wù)部將根據(jù)銀行托收單每月進行核實。（如涉及具體部門的工程需該部門經(jīng)理簽字如管理處的工程） ： 按合同約定的付款時間，由經(jīng)辦人 填寫“付款憑單”（內(nèi)容與支付工程款相同）材料接收部門或收料單位的收料單，且該收料單須由收料單位在合同中確認的人員簽字方有效，采購部門做好供料臺帳記錄。 報銷各類福利性費用 （探望員工及家屬、醫(yī)藥費、勞防用品、培訓(xùn)費、加班餐費等）需經(jīng)行政人事第一負責(zé)人簽字。需轉(zhuǎn)帳的養(yǎng)老金、公積金等按人力資源部傳遞的扣款表編制轉(zhuǎn)帳憑證予以轉(zhuǎn)帳。 作業(yè)期間： 各資金計劃提供部門，應(yīng)于每月 26 日 10 時前將各部門負責(zé)人簽署的下月資金使用計劃交財務(wù)總監(jiān)。 40 1異常情況 當集團遇政策影響造成資金偏緊異常情況時，財務(wù)部將工程、采購的資金計劃退回部門，要求部門按公司要求的 資金控制范圍將原資金計劃統(tǒng)籌安排后，于第二天將調(diào)整后的資金計劃交財務(wù)部。 總辦核批后下發(fā)至各部門 發(fā)現(xiàn)問題退回部門 完成調(diào)整 返回財務(wù)總監(jiān) 各部門按經(jīng)批準的計劃用資 各部門 26 日前制定下月用資計劃 各部門負責(zé)人 審核批準 負責(zé)人審核后 26 日前交財務(wù)總監(jiān)。 在操作中突發(fā)斷電或設(shè)備異常，應(yīng)立即中止操作，迅速備份并報系統(tǒng)員和財務(wù)負責(zé)人檢查機器和數(shù)據(jù)資料作出相應(yīng)處理，同時作處理記錄，系統(tǒng)維護員應(yīng)經(jīng)常進行系統(tǒng)軟硬件維護及按時進行數(shù)據(jù)備份工作。 每月 25 日前完成太陽湖大花園工程項目總成本計算匯總表、項目分類成本匯總表、一期、二期工程項目成本匯總 表、分析表。 自動生成的會計報表，帳表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致，會計報表經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效； 43 財務(wù)部會計憑證錄入流程 按憑證內(nèi)容輸入金蝶財務(wù)管理軟件系統(tǒng) 每日按公司分別輸入會計憑證 憑證制單人手工編制的會計憑證 憑證輸入完交副經(jīng)理審核無誤后于次月初裝訂歸檔 審核憑證摘要是否正確 審核憑證科目是否 正確 審核憑證金額是否正確 憑證制單人修改正確 憑證制單人手工編制的會計憑證 否 否 否 是 是 是 憑證制單人修改正確 憑證制單人修改正確 44 錦發(fā)集團工程成本核算（匯集）流程圖 表一 本月結(jié)帳前查詢開發(fā)成本科目下相關(guān)的成本會計事項 是否發(fā)現(xiàn)疑似或科目歸類問題 憑證是否已審核 由審核人進行修改 由憑證錄入人進行修 改 收集相關(guān)資料 預(yù)付帳款明細帳 預(yù)付帳款核算項目匯總表 次月審計部提供工程項目應(yīng)付款明細表 次月收集成本資料 開發(fā)成本科目余額表； 營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等科目余額表； 開發(fā)成本核算項目分類總帳； 收入、稅金、暫收款等科目明細分類帳 核對工程項目 付款是否一致 情況反饋審計部 進行修改 建立工程項目預(yù)付款臺帳 建立工程項目應(yīng)付未付款臺帳 編制工程項目總成本匯總表 編制工程項目成本分類匯總表 單項工程項目成本匯總表 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，上報總辦 否 是 否 是 否 否 45 錦發(fā)集團工程成本核算（分析）流程圖 表二 說明： 查詢開發(fā)成本科目相關(guān)的成本會計事項需在每月初 5 日前完成。財務(wù)軟件運行中發(fā)生錯誤時，應(yīng)及時排除，如無法處理，應(yīng)及時與軟件銷售單位取得聯(lián)系以便及時解決問題。 ：實際數(shù)與計劃數(shù)應(yīng)控制在 10%之內(nèi)，作為部門負責(zé)人考核依據(jù)； 的計劃不得遞延，下月如需使用應(yīng)在下月計劃中重新列入。 資本支出： 添置機器設(shè)備、列入在建工程的大修理費用項目應(yīng)單列上報后按總辦批準的時間規(guī)定及要求執(zhí)行； 材料采購支出：采購部應(yīng)按合同約定及零星物品采購的貨款，編制下月需付的材料款。 ，將往來款明細表及按會計法規(guī)提出的處理意見報總辦。 36 錦發(fā)集團報銷單審核流程圖 用資部門按計劃及用資公司填制報銷單，注明項目、內(nèi)容、有合同的必須注明合同編號及已付款情況 用資部門經(jīng)理、總監(jiān)審核簽字 涉及行政、資產(chǎn)的費用需行政部負責(zé)人審批簽字 涉及福利、工資的費用需人事總監(jiān)審批簽字 涉及資產(chǎn)的用資需行政部資產(chǎn)管理員簽字 涉及工資福利的的用資需人事薪資員簽字 審計部經(jīng)理審核簽字 涉及工程付款的審計部文員須按登記備案涉及甲供料付款的采購部文員須登記備案 財務(wù)部經(jīng)理審核簽字 涉及合同付款的財務(wù)部做 合同付款登記 副總經(jīng)理 審核簽字 超過 10 萬元的付款 須總經(jīng)理審批 總辦秘書將經(jīng)審核批準付款的單據(jù)發(fā)給部門 各部門收到經(jīng)批準的單據(jù)到財務(wù) 辦 理報銷、支付手續(xù) 財務(wù)總監(jiān)審核簽字 全面綜合審核公司內(nèi)部流程執(zhí)行情況和結(jié)果 37 錦發(fā)集團公司企業(yè)管理標準 往來款項管理制度 ：為規(guī)范集團公司內(nèi)部、與 其他企業(yè)之間往來款項、物業(yè)欠費的管理，特制定本制度 ：集團各公司除銷售款以外的任何往來款項。公司原則上杜絕無計劃用資。受托人須在公司經(jīng)辦 34 人的陪同下，提供 “ 委托書 ” 、委托人身份證原件、本人身份證并在 “ 付款憑單 ” 上簽字后領(lǐng)取款項。廣告費必須事先編制資金計劃。（當日完成） 審核付款與資金計劃，提出付款意見。 五、 當所接到的前一級的資料經(jīng)審核后不合要求時，應(yīng)說明 理由并按流程原路返回，并簽字確認，直到達到規(guī)定要求。如申請結(jié)算款則應(yīng)提供完整的竣工圖； （ 4）所請款的項目須與合同的工作內(nèi)容相符，有多個合同組成的項目，必須按合同內(nèi)容分別列明，詳細填寫合同累計已完成情況和累計已付款情況，并將請款金額的詳細帳目清單組成（或 預(yù)算書）及匯總表一并附上，匯總表格式參照附表：工程進度款（結(jié)算款）費用匯總表。 6. 第六責(zé)任人（公司審計）欄：公司審計應(yīng)對重大的有疑義的工程重點抽查，主要對合同付款條件和工程量的計量進行復(fù)核，并綜合考慮第一至第五責(zé)任人的意見，及時對應(yīng)付款工程進行核付，簽出明確意見。 27 錦發(fā)集團公司企業(yè)管理標準 工程項目核付 款流程 根據(jù)工程管理項目相關(guān)規(guī)定及公司現(xiàn)行的流程、制度，結(jié)合本公司具體操作情況，特制定工程款核付的流程，具體說明如下： 一、 在接到施工單位的付款申請，確認該單位承攬的工程完成或過程中達到付款條件時，經(jīng)監(jiān)理、現(xiàn)場