小規(guī)模納稅人身份ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 業(yè)稅納稅人或小 規(guī)模納稅人客戶。 一般納稅人同小規(guī)模納稅人選擇的臨界點假設(shè)：增值率 =（含稅銷售額 購進金額） /含稅銷售收入一般納稅人應(yīng)納稅額 =含稅銷售收入 *增值率 /*17%小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額 =含稅銷售收入 /*3%令兩者相等，則增值率 =結(jié)論：當(dāng)貨物進銷增值率超過一定標(biāo)準后，選擇小規(guī)模納稅人比較有利。 但 因小規(guī)模納稅人的稅負率為 3%，故乙公司銷售比甲公司銷售有優(yōu)勢，增值稅稅負下降 。 如果乙公司的銷售額超過 50萬元而未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，后果是十分嚴重的。但增值稅額相應(yīng)計入設(shè)備價值中可抵扣企業(yè)所得稅金額為 25%=( 萬元 )。 本 通知所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財務(wù)會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值。 甲公司可以將新設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期為 5年，年租賃費 40萬元。 如果經(jīng)過稽查部門稽查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)少計 50萬元收入，則該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入為 100萬元，超過了50萬元的認定標(biāo)準，而該企業(yè)未申請一般納稅人認定手續(xù)。 [分析 ] 新 《 增值稅暫行條例實施細則 》 第二十八條第一款規(guī)定 ，“ 條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準為：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅
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