小規(guī)模納稅人身份ppt課件(專業(yè)版)
【正文】 由于甲乙公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)，同時乙是一個新公司，需要添置大量的機器設(shè)備，乙公司與甲公司為同行業(yè)，機器設(shè)備往往是同類型，具有很強的共用性。=( 萬元 ) 如果改由乙公司銷售給某中學(xué)，乙公司的收入為50247。 為最大限度減少稅收成本，公司股東提出了兩個納稅方案。 [分析 ] 某工業(yè)企業(yè)賬簿記載銷售收入為 50萬元，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年繳納稅款 。 條例第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；[分析 ] 根據(jù)以上分析，甲公司外購新設(shè)備租賃給乙公司， 甲公司將不能把新設(shè)備的進項稅額在銷項稅中抵扣， 必須在出租設(shè)備當(dāng)月將該進項稅轉(zhuǎn)出，該方案不僅 不能節(jié)約增值稅，還將使公司額外負(fù)擔(dān)營業(yè)稅稅款 10萬元。 乙公司的銷售將按 17%繳納增值稅，而且沒有相應(yīng)的進項可以抵扣，增值稅稅負(fù)率將達 17%。案例分析 甲公司是 2022年開業(yè)的開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，增值稅稅負(fù)在 %左右 (實繳增值稅 /主營業(yè)務(wù)
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