【正文】 酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。對外采購時必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團審批后方可匯出。酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。臺賬的管理第二十九條第三十一條每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預(yù)算計劃進行考核。成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。第八節(jié)年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。2.對歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。會計監(jiān)督第四十七條建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。2.第一節(jié)2.單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。第七條此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批準(zhǔn)。定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開 ，嚴(yán)禁套購，轉(zhuǎn)賣，嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購。收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財務(wù)部結(jié)算。遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，由采購員報經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財務(wù)收支計劃內(nèi)執(zhí)行；計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。第四節(jié)凡屬備用、多余及機動部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。部門班組財產(chǎn)管理1.酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領(lǐng)用此類物品時已作費用報銷。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務(wù)部調(diào)整帳卡，同時調(diào)整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。租借財產(chǎn)手續(xù)1.庫房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負(fù)責(zé)管理。各使用部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.第二十六條庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。3.賠償手續(xù)5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。財務(wù)部按會計科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳，以反映酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。2.4．2.成本形成管理規(guī)定1．財務(wù)部根據(jù)飲食采購計劃控制進貨成本。，價格和收款數(shù)量，以防止廚房的飲食數(shù)量和項目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。2.所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。6.第十二條“國外采購申請單”由采購部經(jīng)理負(fù)責(zé)。第十七條確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通或上報酒店集團采購配送部，研究對策。第四節(jié)第三十條進口用品到貨后，首先填寫關(guān)稅征免表向海關(guān)辦理征免審批。凡是需要酒店提供運輸?shù)牟少忢椖?、采購人員外出聯(lián)系業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細(xì)說明所運項目的名稱、數(shù)量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。非酒店業(yè)務(wù)用車必須經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第四十一條收貨部在對購入項目的質(zhì)量、規(guī)格、樣式等難以確認(rèn)的情況下，要主動請示所需部門的授權(quán)人協(xié)助，有關(guān)部門和人員積極幫助解決。對爭議不決的有關(guān)事宜，其雙方進行協(xié)調(diào)解決。第四十七條第十節(jié)所有緊急采購項目均由所需部門依照有關(guān)規(guī)程自行辦理手續(xù)。第五十四條采購計劃；控制采購成本及采購費用；認(rèn)真審定各類采購申請單的報價及推薦的供應(yīng)商，提出主導(dǎo)意見上報，督促、檢查各類采購項目的執(zhí)行情況；加強與酒店各部門及供應(yīng)商之間的溝通與協(xié)調(diào)。 電腦房工作制度第一條3．主機房的管理制度，無關(guān)人員不許隨意進入；，確保主機工作；，確保安全。電腦房工作人員由電腦房經(jīng)理按電腦專業(yè)人員的要求進行考核，達到標(biāo)準(zhǔn)方可錄用。4．不準(zhǔn)使用酒店電腦干私人的工作。則第一條資金計劃管理第三條是指導(dǎo)每月資金調(diào)撥和支付的操作性計劃，由酒店集團對酒店實行監(jiān)控。月度資金計劃由集團財務(wù)副總裁簽發(fā)。第十三條為保證合同的正常審批和資料的安全傳遞，付款審批表及附件送酒店集團財務(wù)管理部，須辦理文件的簽收手續(xù)。各單位具體審批職責(zé)1.酒店集團財務(wù)管理部、部門登記；，酒店負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意付款，有無酒店財務(wù)部確認(rèn)；，是否要提出處理意見；；，退回或通知跟蹤人更正或補齊付款依據(jù)；，核對已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見；。 審批程序：1.酒店總經(jīng)理2.酒店集團總經(jīng)理3.2.各酒店和部門對于非合同的付款，在辦理請款手續(xù)時除費用借支外，必須填寫“付款審批表”，費用借支填寫“借支單”，寫明請款的原因、用途、金額及計算依據(jù)，并附上經(jīng)審批的附件。經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人年內(nèi)各月累計=各月累計預(yù)算的110%。行政費用實行預(yù)算管理。 7.審核部對已經(jīng)審核部會簽立項的合同，付進度款時，不再經(jīng)審核部審核，但付結(jié)算款時必須經(jīng)審核部審核并簽名。（加蓋〈請款專用章〉）復(fù)印件、驗收證明等；2. 付款審批表及相關(guān)資料請款人進行合同請款（包括未能及時簽訂合同的預(yù)付款請款），必須在《付款審批表》上寫明合同名稱、編號、內(nèi)容、合同總額（或預(yù)計總額）、已付款數(shù)額、現(xiàn)請款金額、請款依據(jù)和理由、結(jié)算款的結(jié)算金額，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件、合同會簽表，附上反映合同執(zhí)行情況的附件。付款審批管理合同付款審批合同請款及規(guī)則第九條酒店集團財務(wù)管理部將各酒店和本部的資金計劃進行分類匯總后制定月資金計劃，并對上月資金計劃的實際執(zhí)行情況進行對比檢查并說明原因，經(jīng)酒店集團總經(jīng)理審核后于每月29日前上報集團。集團總部審批后在酒店集團管理目標(biāo)中下發(fā)，作為酒店集團資金營運目標(biāo)和規(guī)模。年度資金計劃第四條第六章酒店根據(jù)各級人員業(yè)務(wù)需要，事先明確規(guī)定了電腦密碼和系統(tǒng)文件命令，只有掌握權(quán)限范圍內(nèi)電腦密碼的管理人員，才可與主機系統(tǒng)溝通聯(lián)絡(luò)，獲得必要的信息資料。操作人員的培訓(xùn)與考核同電腦房和培訓(xùn)部共同負(fù)責(zé)。3．第二條電腦設(shè)備是酒店的重要財產(chǎn)，是各種信息傳遞、儲存的基礎(chǔ)；電腦設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)是酒店經(jīng)營活動保證，電腦房工作人員及各級操作人員必須執(zhí)行電腦設(shè)備的維修保養(yǎng)制度。第五十八條 采購業(yè)務(wù)管理第五十三條一些技術(shù)性較強，或有特殊要求的采購項目，采購部可以邀請有關(guān)部門相關(guān)人員共同購買或授權(quán)有關(guān)部門相關(guān)人員購買，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。第四十八條結(jié)算工作所有采購項目的結(jié)算均由采購人員憑該采購訂單到財務(wù)部取得付款憑證后進行。經(jīng)確認(rèn)，實屬不符合要求的項目，由采購部負(fù)責(zé)退貨事宜。司機必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報關(guān)、報驗工作。對于期貨或供需雙方認(rèn)為必須簽約的經(jīng)濟活動，首先要與供應(yīng)廠、商認(rèn)真洽談有關(guān)業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)，向財務(wù)總監(jiān)請示匯報；在達成協(xié)議后，按財務(wù)管理規(guī)定簽訂供需合同，經(jīng)雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。第二十六條審批程序按集團總部《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行?；鶞?zhǔn)單價確定后須報酒店集團采購配送部、審核崗及招標(biāo)中心備案。基準(zhǔn)單價第二十條供應(yīng)廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。國內(nèi)市場一般項目需提前兩周提出申請。2.經(jīng)確認(rèn)實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報送采購部。凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關(guān)。第二條每日審查原料成本消耗、庫房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報告當(dāng)時銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結(jié)果，計算出當(dāng)時食品和飲料成本率、累計成本率；和預(yù)算成本率進行比較，其差異控制在+1%的范圍內(nèi)。2.5．菜單上的每項飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標(biāo)準(zhǔn)和成本，再依據(jù)毛利率定出價格。餐飲成本預(yù)算由財務(wù)部成本控制會計員負(fù)責(zé)。餐飲成本控制制度第一條固定資產(chǎn)盤點表。第三十六條第九節(jié)若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報損處理。各部門班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。 3.5.報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)1.各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。庫房財產(chǎn)管理1.物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。第十六條采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。2.妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調(diào)整和處理。2.財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)第九條第八條第六條固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。財產(chǎn)管理制度總第五十一條第四十四條定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。賬簿的管理1.3.會計憑證管理1.由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本；商品成本主要指商品進價加有關(guān)費用。第六節(jié)酒店按政府各部門對外匯管理要求，及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。建立嚴(yán)格的往來款項記錄，對于以外幣應(yīng)收國外的款項，應(yīng)及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結(jié)算。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。 非合同付款審批第十九條財務(wù)部對付款審核實行二級負(fù)責(zé)，屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進行一級審核，酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進行二級審核；屬于酒店集團審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進行一級審核，酒店集團財務(wù)管理部進行二級審核。合同付款審批職責(zé)：1.第四節(jié)，并注銷登記?？偝黾{申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補足備用金。第十二條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。第七條第二節(jié)第三條資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。第二條酒店集團財務(wù)管理部在集團財務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團財務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、管理。財務(wù)管理制度會計核算原則外匯管理規(guī)定??????????????????????????????????????????（6）第六節(jié)會計報表