淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)畢業(yè)論文-文庫吧在線文庫
【正文】 ，幾經(jīng)易稿，終于在今年的五月完成了論文的定稿。在進行社會審計時，要求企業(yè)向外界公眾出具內(nèi)部控制報告，并要求注冊會計師對其進行審計出具審計報告。研究表明，實施此方法對于一個企業(yè)加強管理、提高勞動生產(chǎn)率、改進內(nèi)部審計程序和業(yè)務(wù)經(jīng)營程序以及控制風(fēng)險等都有著積極的作用。內(nèi)部審計。會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中最重要一個子系統(tǒng)，是組織處理會計業(yè)務(wù)并為企業(yè)提供財務(wù)信息、定向信息和決策信息并輔助企業(yè)管理控制的有機整體。處理一次完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般可分為授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄和復(fù)核這五個環(huán)節(jié)，分別由不同部門或人員辦理，這樣就可以起到有效控制的作用，嚴禁一個人獨立處理業(yè)務(wù)的全過程。風(fēng)險評估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵，為了使自身在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須進行風(fēng)險控制，風(fēng)險評估體系是進行風(fēng)險控制的主要方式。5四、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制控制制度的建設(shè)，應(yīng)該認識到我國的社會經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)管理水平與發(fā)達國家存在差距，國外內(nèi)部控制制度建立在國外企業(yè)經(jīng)濟和管理的現(xiàn)實基礎(chǔ)上。（四）信息溝通不暢良好的信息溝通有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果，但是目前我國企業(yè)提供的信息卻無法達到及時、完整、真實的要求。在我國許多企業(yè)控制環(huán)境惡化，首先是一些企業(yè)的高管、經(jīng)營者品行、操守、價值觀較差；其次是企業(yè)的董事會形同虛設(shè)，設(shè)立獨立董事會徒有虛名；再者是企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、組織結(jié)構(gòu)不合理，公有（特別是國有）單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、債權(quán)不明，加強內(nèi)部控制的受益主體不明確。（三）加強和完善內(nèi)部控制制度是制止經(jīng)濟犯罪、遏制腐敗現(xiàn)象的需要內(nèi)部控制制度寓于單位的各項管理制度之中，內(nèi)部控制制度的不完善，也3就意味著管理的混亂與無效，從而會給那些見錢眼開，以身試法者有可乘之機。同時，內(nèi)部控制制度會促使現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善。這也是筆者探討這一問題并寫作這篇論文的一個出發(fā)點和動機。長期以來，我國的內(nèi)部控制研究主要側(cè)重于會計和審計領(lǐng)域，研究成果主要服務(wù)于審計程序和方法的應(yīng)用、審計效率的提高和審計風(fēng)險的控制等。從其實質(zhì)上來講，它是一種管理控制，是有效執(zhí)行組織策略的必備工具。（三）借鑒經(jīng)濟學(xué)理論解釋內(nèi)部控制劉明輝、張宜霞（2022） 2在借鑒系統(tǒng)論和新制度經(jīng)濟學(xué)有關(guān)理論的基礎(chǔ)上，打破傳統(tǒng)的看法，對內(nèi)部控制的內(nèi)涵、控制權(quán)的分配及優(yōu)化、內(nèi)部控制的外部效應(yīng)、內(nèi)部控制與資本市場的關(guān)系等問題進行了深入的探討，并結(jié)合我國的實際狀況，進行了初步的評價，強調(diào)通過公司外部治理手段來克服內(nèi)部控制的局限性和完善內(nèi)部控制機制。國內(nèi)各界人士都在深入思考和嘗試著實踐這一重大改革措施，但到目前為止，人們對內(nèi)部控1程新生：公司治理、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動關(guān)系研究[J]，會計研究，2022（4）2劉明輝、張宜霞：內(nèi)部控制的經(jīng)濟學(xué)思考[J]，會計研究，2022（8）2制的認識還遠未取得共識，盡管政府有關(guān)部門正在制定相應(yīng)的規(guī)則，但有些重大的問題還有待深入研究和討論，而且我國企業(yè)內(nèi)部控制尚處在較低級的階段，管理松弛、控制弱化，致使我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱。隨著我國法制建設(shè)的進一步完善，內(nèi)控制制度必會得到相應(yīng)重視和加強，現(xiàn)代企業(yè)制度的確立也有了一個堅實的基礎(chǔ)。在有些領(lǐng)域甚至呈逐步上升趨勢。企業(yè)缺乏的風(fēng)險意識，沒有有效的風(fēng)險管理機制，在未來市場競爭中難免遭受失敗。（五）內(nèi)部監(jiān)督缺乏內(nèi)部監(jiān)督主要來自于內(nèi)部審計，而我國企業(yè)的內(nèi)部審計存在很多問題：內(nèi)部審計設(shè)置不健全、內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性較弱、內(nèi)部審計各項職能的履行存在偏失。管理者的素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營管理中起著至關(guān)重要的作用，不同素質(zhì)的管理者，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響也不同，進而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。我國企業(yè)的風(fēng)險意識從總體上來說比較低，采取各種經(jīng)營策略時往往很少考慮可能存在6的風(fēng)險。以現(xiàn)有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個獨立的直接歸董事會管理的審計部門。（五）加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實現(xiàn)的。因此，審計部門的作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，還應(yīng)該成為內(nèi)部控制過程設(shè)計的顧問，建議管理當(dāng)局建立一種健康積極的組織文化，使成員能自覺把辦事準確和職業(yè)道德放在首位。我國《會計法》 、《審計法》等法律法規(guī)，明確規(guī)定財政、審計等部門負有對有關(guān)企業(yè)進行監(jiān)督檢查的職責(zé)?？傊?，企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部控制制度的約束力。如果沒有黃老師的幫助與支持，我可能無法完成我的畢業(yè)論文寫作。 指導(dǎo)教師簽名： 年 月 日中期檢查指導(dǎo)教師分階段檢查論文的進展情況：（指導(dǎo)和培養(yǎng)學(xué)生查閱文獻資料、綜合運用知識、研究方案設(shè)計、研究方法和手段運用和外文應(yīng)用等能力簡況）第一階段:2022 年 11 月 20 日粗綱指導(dǎo)意見：結(jié)構(gòu)不太合理，建議調(diào)整為：（請結(jié)合自己的論文參照寫好）第一部分：文獻綜述第二部分：企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性第三部分：企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀分析 第四部分：完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策2022 年 11 月 30 日細綱指導(dǎo)意見：（請結(jié)合自己的論文參照寫好）文獻綜述除了對文獻的歸納整理，關(guān)鍵在于評述，從而引出本文的寫作主旨。有收集、綜合和正確利用各種信息的能力。 203 論 文（設(shè)計） 質(zhì) 量文章切合選題，材料豐富、內(nèi)容充實，觀點明確、論據(jù)充分、論證嚴格，構(gòu)思完整、層次分明、段落、論題間的銜接自然、舒展。主要問題回答準確，深入。 ） 評閱人 ： 年 月 日14西南財經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯記錄及評審表（答辯小組用）論文（設(shè)計）名稱學(xué)生姓名 學(xué)號 指導(dǎo)教師 姓名 職稱論文（設(shè)計）總分： 論文（設(shè)計）寫作得分80%+答辯成績20%指導(dǎo)教師評定成績論文（設(shè)計）寫作成績 評閱人評定成績（指導(dǎo)教師評定成績+評閱人評定成績）/2 序
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