【正文】 擊保存，退出。 ●免稅貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報表》中免稅貨物金額填報。 ●進(jìn)項稅額合計：根據(jù)《增值稅納稅申報表》中進(jìn)項稅額合計數(shù)填報。 《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》通過 “生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退 (免 )稅申報系統(tǒng) ”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報表》中第 5 欄 “不予抵扣稅額抵減額 ”合計數(shù)一致，以負(fù)數(shù)填列。(5)與報關(guān)單電子信息進(jìn)行對審 。 （ 4）與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審如果該退稅明細(xì)數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項目進(jìn)行交叉稽核 ：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價與代理出口證明電子信息中美元離岸價之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。對特準(zhǔn)予以出口貨物退稅的企業(yè)可以不實行出口退稅電子化管理辦法，按規(guī)定手工填寫有關(guān)申報表申報退稅。 50、外貿(mào)企業(yè)出口貨物按單票對應(yīng)法應(yīng)退增值稅如何計算？ 答：本期發(fā)生應(yīng)退增值稅金額 =本期發(fā)生應(yīng)退出口進(jìn)項金額 平均退稅率。 本期發(fā)生進(jìn)項金額 =本期（關(guān)聯(lián)號 +商品代碼）下的不含稅金額合計。主要指進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品進(jìn)口料件海關(guān)實納稅金的完稅憑證。 ●申報批次；根據(jù)申報的批次填報，由系統(tǒng)根據(jù)申報的月份自動產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報則為同一申報月份的前一批次加 1 產(chǎn)生。 ●商品代碼：按同一關(guān)聯(lián)號下對應(yīng)出口報關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫中的代碼補加后 1—3 位代碼，確認(rèn)為基本商品碼。 ●單價：由申報系統(tǒng)自動計算，計算公式是：單價 =計稅金額 /數(shù)量。可退稅額可以人工修改。 ●申報序號：按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生 (4 位 )，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足 4 位，請前補零；應(yīng)保證 “企業(yè)代碼 +關(guān)聯(lián)號 +序號 ”保持惟一。 ●商品代碼：按出口報關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代 碼庫中的代碼補加后 1—3 位代碼，確認(rèn)為基本商品碼。 ●核銷單號：按外管局統(tǒng)一的核銷單編號錄入，號碼長度為 9 位。 （ 7）同一關(guān)聯(lián)號、同一商品代碼下的進(jìn)項數(shù)據(jù)與出口數(shù)據(jù)對審。對出口企業(yè)在清算期內(nèi)未申報備案的，清算期結(jié)束后退稅機(jī)關(guān)不再受理。 （ 2）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物并持稅務(wù)部門代開的增值稅專用發(fā)票的，可按有關(guān)規(guī)定辦理退稅。 6收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）的產(chǎn)品如何掌握？ 答：凡同時符合下列條件的，主管出口退稅的稅 務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司（或總廠，下同）收購成員企業(yè)（或分廠，下同）生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅：（ 1）經(jīng)縣級以上政府主管部門批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；（ 2）集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實行生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度；（ 3）集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。 7什么是易貨貿(mào)易，其退（免）稅有何規(guī)定？ 答：易貨貿(mào)易是指在換貨的基礎(chǔ)上，把等值的出口貨物和進(jìn)口貨物直接結(jié)合起來的貿(mào)易方式。 7運往境外作為國外投資的貨物，其退稅是如何規(guī)定的？ 答：企業(yè)在國內(nèi)購買運往境外作為國外投資的貨物，國家規(guī)定對這類貨物也視同出口貨 物予以退稅。 （ 5）列名鋼鐵企業(yè)銷售的 “加工出口專用鋼材 ”鋼材辦理完畢 “免、抵 ”稅手續(xù)后，如發(fā)生退貨，由加工出口企業(yè)向其所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷已 “免、抵 ”稅 “加工出口專用鋼材 ”鋼材的 手續(xù)，主管加工出口企業(yè)退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向列名鋼鐵企業(yè)所在地主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函告知已退貨，同時列名鋼鐵企業(yè)也應(yīng)及時主動向其所在地主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。列名鋼鐵企業(yè)據(jù)以辦理免抵稅手續(xù)。 國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。 （ 2）在注冊資本未到位的情況下，按驗資報告中實際到位注冊資本占應(yīng)到位注冊資本的比例與所批準(zhǔn)的投資總額確定退稅投資額。在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為，或者發(fā)生出租、再投資行為的，應(yīng)按以下計算公式，由主管退稅機(jī)關(guān)補征其已退稅款入中央庫：增值稅專用設(shè)備折余價值應(yīng)補稅款＝發(fā)票上注明 ───── —適用增值稅稅率的金額設(shè)備原值設(shè)備折余價 值＝設(shè)備原值－累計已提折舊設(shè)備原值和已提折舊按企業(yè)會計核算數(shù)據(jù)計算。 （ 1）生產(chǎn)企業(yè)承接的修理修配業(yè)務(wù)退稅規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)在修理修配的貨物復(fù)出境后，可向當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)報送《出口貨物退（免）稅申報表》，同時提供以下憑證資料： ① 已用于修理修配的零部件、原材料等的購貨增值稅專用發(fā)票和貨物出庫單； ② 修理修配發(fā)票； ③ 修理修配貨物復(fù)出口報關(guān)單（出口退稅專用）； ④ 出口收匯核銷單（出口退稅專用）。 國內(nèi)航空供應(yīng)公司申報辦理 “免、抵、退 ”稅時，需提供下列憑證：（ 1）與外國航空公司簽訂的配餐合同；（ 2）外國航空公司提供的配餐計劃表；（ 3）外國航空公司每一個航班乘務(wù)長簽字的送貨清單；（ 4）銷售發(fā)票 （須列明銷售貨物的名稱、數(shù)量、銷售金額）；（ 5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證。 100、存入出口監(jiān)管倉庫的貨物在退（免）稅政策上有何規(guī)定？ 答：（ 1）對存入出口監(jiān)管倉庫的貨物，在貨物實際離境出口后，出境地海關(guān)方予簽發(fā)出口退稅專用報關(guān)單并作出口統(tǒng)計。 驗證碼：不要間隔長時間。 第二步：開具進(jìn)項分批單（進(jìn)貨需要開具分批單） 選擇 “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 /進(jìn)貨分批單申報錄入 ” 點擊 “新增 ”： 稅種： V 發(fā)票號碼：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票右上角上 8 位數(shù)字發(fā)票代碼：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票左上角上 10 位數(shù)字進(jìn)貨憑證號：發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼（系統(tǒng)自動生成）發(fā)票開票日期：購進(jìn)增值稅發(fā)票上的開具日期（系統(tǒng)自動生成）項號：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上需要開具分批單的貨物所在的列籹，一般默認(rèn)為 01 分批次數(shù)：第一次分為 1，第二次分為 2，以此類推商品代碼：購進(jìn)貨物對應(yīng)出口報關(guān)單上 的的商品編號商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動生成單位：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動生成發(fā)票原始數(shù)量：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上數(shù)量，此外根據(jù)上面提供的單位填寫。進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后 ，點擊 “審核認(rèn)可 ”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為 “當(dāng)前篩選條件上所有記錄 ”，選擇操作為 “審核 ”，點擊 “確認(rèn) ”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識一欄設(shè)置為 “R” 點擊 “退出 ”，回到主界面 第四步：錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)： 選擇 “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 /出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入 ”，點擊 “新增 ” 關(guān)聯(lián)號：同進(jìn)貨 部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空 申報年月：當(dāng)月申報的批次數(shù)。 無錯誤，點 “關(guān)閉 ”即可。出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊 “審核認(rèn)可 ”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為 “當(dāng)前篩選條件上所有記錄 ”，選擇操作為 “審核 ”，點擊 “確認(rèn) ”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識一欄設(shè)置為 “R” 點擊 “退出 ”，回出主界面。 第三步：錄入出口退稅購進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)選擇 “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 /進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入 ”，點擊 “增加 ” 關(guān)聯(lián)號： 2020200001（ 10位） 稅種： V(此處僅指增值稅 ) 部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空 申報年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如 2020年 8 月，則填 202020（ 6位） 申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。 點擊 “確定 ”后，顯示結(jié)果。 六、裝訂出口退稅申報資料：退稅憑證復(fù)印件、正式申報后稅務(wù)局出具的接單記錄、退稅匯總表、進(jìn)貨明細(xì)表、出口明細(xì)表、出口收匯核銷單 (出口退稅聯(lián) )。 9運往保稅區(qū)內(nèi)的貨物在退（免）稅政策上有何規(guī)定？ 答：（ 1）自 1995 年 7 月 1 日起，對非保稅區(qū)的貨物出口到保稅區(qū)一律不予退（免）稅（海關(guān)不予辦理報關(guān)手續(xù)）。 9對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物， 在貨物報關(guān)出口后，如何辦理退稅？ 答：對外承包工程又稱國際承包，它是指我國對外承包公司承攬的外國政府、國際組織或公司為主的建設(shè)項目，以及物資采購和其他承包業(yè)務(wù)。 9外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退（免）稅的監(jiān)管期是幾年？ 答：對外商投資企業(yè)購進(jìn)的國產(chǎn)設(shè)備，由其主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為五年。 8外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備后如何辦理退稅？ 答：外商投資企業(yè)購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備后，按每份合同所采購的國產(chǎn)設(shè)備，填寫《出口貨物退（免）稅申報表》，同時附送以下資 料向其主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理國產(chǎn)設(shè)備的退稅手續(xù)：（ 1）增值稅專用發(fā)票；（ 2）稅收（出口貨物專用）繳款書；（ 3）付款憑證；（ 4）登記手冊；（ 5）國產(chǎn)設(shè)備供貨合同復(fù)印件。 對列入國務(wù)院《外商投資項目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《國內(nèi)投資項目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》，在國內(nèi)采購的設(shè)備，不能享受退稅的稅收優(yōu)惠政策。 7列名企業(yè)銷售到保稅區(qū)內(nèi)指定公司的用于頂替進(jìn)口鋼材加工出口產(chǎn)品的生產(chǎn)用國產(chǎn)鋼材，退（免）稅有何規(guī)定？ 答：視同出口，按 17%的退稅率辦理退稅，但對國產(chǎn)鋼材數(shù)量實行指標(biāo)管理，銷售計劃和列名企業(yè)以及保稅區(qū)內(nèi)的指定公司名單每年年初審核一次。 （ 4）出口企業(yè)未將 “加工出口專用鋼材 ”用于加工生產(chǎn)出口產(chǎn)品的，或加工產(chǎn)品未出口的，需全額追繳已免、抵的稅款。 7銷售 “加工出口專用鋼材 ”在稅收政策上有什么規(guī)定？ 答：（ 1）列名鋼鐵企業(yè)在國家稅務(wù)總局、國家冶金工業(yè)局下達(dá)的鋼材 “加工出口專用鋼材 ”計劃內(nèi)，按照核定的數(shù)量，同加工出口企業(yè)簽定銷售合同，按不含稅銷售額開具普通發(fā)票。在提供退稅有效憑證上，可用《易貨貿(mào)易合同》替代《出口收匯核銷單》。 6生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品與出口的自產(chǎn)產(chǎn)品在退（免）稅申報時有哪些不同的要求？ 答：生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，在按規(guī)定進(jìn)行免、抵、退稅申報時，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收購視同自產(chǎn)產(chǎn)品的增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書，同時須按當(dāng)月實際出 口情況注明視同自產(chǎn)產(chǎn)品的出口額。 （ 3）委托方在申請辦理退（免）稅時，必須提供下列憑證資料： ① 代理出口貨物證明； ② 出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）； ③ 出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）； ④ 代理出口協(xié)議（合同）副本； ⑤ 出口貨物銷售明細(xì)賬。備案申報的所屬期一律視為第 “13”個月，即所屬期錄為 “13”。 （ 4）出口數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審如果該退稅明細(xì)數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于代理出口 證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價與代理出口證明電子信息中美元離岸價之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。 《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細(xì)表》可以通過 “外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報系統(tǒng) ”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。錄入原則：同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有進(jìn)貨數(shù)量的合計應(yīng)等于同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有出口數(shù)量的合計，如果數(shù)量進(jìn)出不一致，則取小計算退稅。 ●出口發(fā)票：按出口貨物外銷的發(fā)票號碼錄入，出口發(fā)票指在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的出口商品專用 發(fā)票。具體說明如下： ●關(guān)聯(lián)號：年月（ 6 位）+批次（ 2 位） +部門（ 2 位） +流水號（ 5 位），關(guān)聯(lián)號應(yīng)保證在申報系統(tǒng)內(nèi)唯一。 ●實繳稅額：由申報系統(tǒng)自動計算，屬增值稅的：實繳稅額 =計稅金額 征收率。進(jìn)貨憑證上的購進(jìn)數(shù)量，對進(jìn)貨憑證上的計量單位與海關(guān)商品代碼庫中不一致的，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)計量單位將進(jìn)貨憑證上的數(shù)量折算后錄入。 ●稅種：根據(jù)申 報的專用稅票的種類錄入，增值稅專用稅票則錄入 V，消費稅稅票則錄入 C。對進(jìn)貨進(jìn)行分批時，必須按增值稅和消費稅分別進(jìn)行。 5外貿(mào)企業(yè)退稅申報需提供哪些資料？ 答：外貿(mào)企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，必須對申報退稅資料的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 本期發(fā)生進(jìn)項數(shù)量 =本期（關(guān)聯(lián)號 +商品代碼）下進(jìn)項明細(xì)數(shù)據(jù)出口的數(shù)量合計。所謂 “單票對應(yīng)法 ”，是指在出口與進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報，對進(jìn)貨數(shù)據(jù)實行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計算出每筆出口的實際退稅額。 (1)電子與紙質(zhì)申報。 （ 2）進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核 對于貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的，還要進(jìn)行進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核，這也屬于退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是 退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)必須進(jìn)行審核的內(nèi)容。 4對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核項目有哪些？ 答：審核時對企業(yè)申報的退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行下面幾個項目的審核： (1)自身邏輯審核 。深加工結(jié)轉(zhuǎn)的出口免稅銷售額也在