【正文】 選擇 “數(shù)據(jù)加工處理 /換匯成本檢查 ”，彈出 “文本查看器 ” 正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結(jié)果，點(diǎn) “關(guān)閉 ”即可 可能 出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報 若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因?yàn)樽鲞M(jìn)貨及出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入后未做審核認(rèn)可標(biāo)志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯或修改后未做審核認(rèn)可檢查來訂正數(shù)據(jù)標(biāo)識上的 “E” 選擇 “數(shù)據(jù)加工處理 /預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查 ”，彈出 “文本查看器 ” 正常情況下，出現(xiàn)預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結(jié)果，點(diǎn) “關(guān)閉 ”即可 若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報明細(xì)數(shù)據(jù)。注意無論是進(jìn)貨及出口是一方面出錯，還是兩方面出錯，修改后雙方都需要重新做 “審核認(rèn)可 ”。 第五步：初審 選擇 “數(shù)據(jù)加工處理 /進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查 ”，彈出 “文本查看器 ”若存在進(jìn)貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會給出具體的關(guān)聯(lián)號，并在進(jìn)貨及出口數(shù)據(jù)的標(biāo)識欄出現(xiàn) E 的錯誤標(biāo)志。 核銷單號：見報關(guān)單上的批準(zhǔn)文號 商品代碼：出口商品的商品編號 商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 出口數(shù)量：報關(guān)單上出口商品的數(shù)量 實(shí)退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動生成 平均 單價：同上 出口進(jìn)貨金額：同上 退稅率：同上 退增值稅稅額：同上 退消費(fèi)稅稅額：同上 代理證明號： “代理出口證明 ”的編號 +01 遠(yuǎn)期收匯證明：遠(yuǎn)期收匯證明的編號 備注： 標(biāo)識： 申報標(biāo)志： 調(diào)整標(biāo)志： 回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊 “保存 ”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊 “保存并增加 ”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。第 1 次申報為 01（ 2位），也可輸入 1后回車生成 申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。 回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊 “保存 ”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊 “保存并增加 ”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。第 1次申報為 01（ 2 位），也可輸入 1后回車生成 序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號， 0001（ 4位），也可輸入 1后回車生成 發(fā)票號碼：購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（ 8位），回車后自動生成以下項(xiàng)目 發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動生成 進(jìn)貨憑證號：同上 分批批次：同上 供貨方納稅號：同上 . 發(fā)票開票日期：同上 商品代碼：此票貨物對應(yīng)出口報關(guān)單上的編號，回車后自動生成以下項(xiàng)目 商品名稱 ：系統(tǒng)自動生成 單位：同上 數(shù)量：根據(jù)購進(jìn)增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致 計稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。注：此處分批單打印 2 份，一份稅務(wù)局留存，一份企業(yè)留存申報。發(fā)票原始金額：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額上次結(jié)余數(shù)量：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的數(shù)量上次結(jié)余金額：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的金額（系統(tǒng)自動生成）本次申報數(shù)量：本次分批需要申報的數(shù)量本次申報金額：本次分批需要申報的金額（系統(tǒng)自動生成）本次結(jié)余數(shù)量：開具分批單后，結(jié)余數(shù)量（系統(tǒng)自動生成）本次結(jié)余金額：開具分批單生，結(jié)余金額（系統(tǒng)自動生成）系統(tǒng)提示 ，點(diǎn)擊 “保存 ”打印分批單：選擇需要打印的分批單，點(diǎn)擊 “打印分批 ”按鈕點(diǎn)擊 “打印設(shè)置 ”來設(shè)置打印選項(xiàng)點(diǎn)擊 “打印預(yù)覽 ”，來預(yù)覽打印效果點(diǎn)擊 “打印 ”，根據(jù)打印設(shè)置直接打印。 進(jìn)入出口退稅申報系統(tǒng) 版，所屬期改為 202020，選擇 “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 /外部數(shù)據(jù)采集 /認(rèn)證發(fā)票信息讀入 ”，在彈出的 “認(rèn)證發(fā)票信息讀入 ”窗口，更改文件類型為 *.xml 后，選擇目標(biāo)文件為 ********** 文件，點(diǎn)擊 “確定 ”，系統(tǒng)彈出提示 “一共 (多少 )條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎 ?(Y/N)”（這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)量一致），選擇 “是 ”，系 統(tǒng)提示 “認(rèn)證發(fā)票信息讀入完畢 ”，點(diǎn)擊 “確定 ”。 點(diǎn)擊 “下載 ”，選擇 “保存 ”（所下載的文件），另存為路徑為 D:/出口退稅 /認(rèn)證發(fā)票信息，在文件名 **********rzfp(10位星號代表申報企業(yè)的 10 位海關(guān)編號 )的后面加上年月如 202020，點(diǎn)擊 “保存 ”，下載完畢后點(diǎn)擊 “關(guān)閉 ”。如果固定每月下載的話，起止年月可輸當(dāng)月。 輸入正確后 ，點(diǎn)擊登錄進(jìn)入申報系統(tǒng)界面。 第一步：下載認(rèn)證發(fā)票信息并讀入系統(tǒng) 登錄中國出口退稅綜合服務(wù)平臺： 企業(yè)代碼：企業(yè)的 10 位海關(guān)編碼 密碼：首次輸入為退稅帳號的后 8 位，企業(yè)應(yīng)自行修改。以上資料按申報年月和申報次序裝訂以備查。 準(zhǔn)備出口退稅申報資料： 出口報關(guān)單 (出口退稅聯(lián) ) 出口商品專用發(fā)票 進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票 (抵扣聯(lián) )或分批單 出口核銷單 (出口退稅聯(lián) )(新辦理出口退稅登記的企業(yè)必須提供 ) 稅務(wù)局要求提供的其他資料 (如代理出口證明等 ) 二、 出口退稅申報資料電子信 息齊全 (不是必須 ) 三、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng) (以下指 版 )錄入出口退稅信息 四、正式申報 五、收到出口退稅款：將退稅憑證復(fù)印一份在裝訂備查。報 關(guān)出口但實(shí)際不離境，不予辦理出口退稅，海關(guān)不得簽發(fā)出口退稅專用報關(guān)單。 （ 3）對保稅區(qū)外的出口企業(yè)將出口貨物銷售給國外客戶，并將貨物存放保稅區(qū)內(nèi)，由倉儲企業(yè)代理報關(guān)離境的出口貨物，保稅區(qū)外的出口企業(yè)可憑該批出口貨物的增值稅專用發(fā)票和稅收（出口貨物專用）繳款書（生產(chǎn)企業(yè)可不予提供）、運(yùn)往保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單、倉儲企業(yè)提供的倉儲憑證及出口備案清單、結(jié)匯水單等憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅。非保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)在銷售貨物時應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅、消費(fèi)稅。 國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)銷售的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品在財務(wù)上作銷售后，持開具的普通發(fā)票、購銷合同等憑證，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報辦理免、抵、 退稅手續(xù)。 9海洋工程結(jié)構(gòu)物如何辦理退稅？ 答：對 2020 年 5 月 1 日以后，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品，在銷售時實(shí)行 “免、抵、退 ”稅管理辦法。 9國內(nèi)航空供應(yīng)公司向國外航空公司銷售航空食品如何辦理退稅？ 答：從 2020 年 1 月 1 日起，對國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品，視同出口貨物，實(shí)行 “免、抵、退 ”稅管理。 對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包工程項(xiàng)目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物，在貨物報關(guān)出口后，可向當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)申請退稅。 ④ 出口收匯核銷單（出口退稅專用）。 （ 2）外貿(mào)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)后委托生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行的修理修配業(yè)務(wù)，其應(yīng)退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)開具的修理修配專用發(fā)票（專用稅票）所列稅額計算。 目前對修理修配業(yè)務(wù)存在兩種方式：一是生產(chǎn)企業(yè)承接的國外修理修配業(yè)務(wù)；二是外貿(mào)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)后委托生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行的修理修配業(yè)務(wù)。在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為，或者發(fā)生出租、再投資行為的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征其部分已退稅款入中央庫 。 9外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)，從流通企業(yè)購進(jìn)的設(shè)備能否享受退稅？ 答：外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)，從流通企業(yè)購進(jìn)的設(shè)備，不符合享受退稅的設(shè)備條件，供貨企業(yè)不得開具稅收（出口貨物專用）繳款書。 9外商投資企業(yè)購進(jìn)零部件就地安裝后形成設(shè)備生產(chǎn)線，對外購的不屬于 “設(shè)備 ”范圍的零部件（是單個不屬于固定資產(chǎn)的），是否能享受退稅？ 答：為鼓勵企業(yè)使用國產(chǎn)設(shè)備，對同時符合以下條件的國產(chǎn)零部件，可比照國產(chǎn)設(shè)備，準(zhǔn)予辦理退稅。 9對已退稅的外商投資企業(yè)的國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)如何進(jìn)行管理？ 答：對外商投資企業(yè)購進(jìn)的國產(chǎn)設(shè)備，由其主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為五年。 8外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備如何取得稅收（出口貨物專用）繳款書？ 答：外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備時，供貨企業(yè)根據(jù)購貨企業(yè)提供的登記手冊第 1 頁復(fù)印件和供貨合同準(zhǔn)予開具增值稅專用發(fā)票；供貨企業(yè)主管征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)供貨企業(yè)提供的登記手冊第 1 頁復(fù)印件、供貨合同復(fù)印件及有關(guān)資料，審核無誤后，按規(guī)定開具稅收（出口貨物專用）繳款書。 8外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備后如何向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記？ 答：凡符合退稅范圍條件的外商投資企業(yè)，在履行每份國產(chǎn)設(shè)備采購合同第一次購買國產(chǎn)設(shè)備前，應(yīng)持《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備登記手冊》（到主管退稅機(jī)關(guān)領(lǐng)?。⒏揭韵沦Y料，到其 主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的登記備案手續(xù)：（ 1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件；（ 2）稅務(wù)登記證（副本）復(fù)印件；（ 3）出口退稅登記證（副本）復(fù)印件；（ 4）企業(yè)可行性研究報告和合同章程協(xié)議復(fù)印件；（ 5）外經(jīng)貿(mào)主管部門項(xiàng)目批準(zhǔn)證書復(fù)印件；（ 6）進(jìn)口設(shè)備清單；（ 7）投資方實(shí)物投資原始憑證復(fù)印件；（ 8）國產(chǎn)設(shè)備供貨合同復(fù)印件；（ 9）驗(yàn)資報告。 （ 3）退稅投資額為計算退稅的投資總額減去實(shí)物投資總額、無形資產(chǎn)投資總額和已購免稅進(jìn)口設(shè)備總額。 8外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅投資總額如何確定？ 答：退稅投資總額按以下方法確定： （ 1）投資總額應(yīng)為外經(jīng)貿(mào)主管部門批 準(zhǔn)的投資額。 8外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退（免）稅有哪些條 件？ 答：享受退稅的設(shè)備，必須同時具備以下兩個條件：（ 1）必須是以貨幣購進(jìn)的未使用過的國產(chǎn)設(shè)備，不包括投資方的實(shí)物投資和無形資產(chǎn)投資；（ 2）必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定退稅投資總額內(nèi)且在 1999 年 9 月 1 日以后購進(jìn)的國產(chǎn)設(shè)備；國產(chǎn)設(shè)備是指中華人民共和國境內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的設(shè)備。 對符合上述規(guī)定的項(xiàng)目，購貨合同中列名的隨設(shè)備購進(jìn)的部分塑料件、橡膠件、陶瓷件及石化項(xiàng)目用的管材等，也可以退稅。 8采購國產(chǎn)設(shè)備退稅政策適用于哪些企業(yè)？ 答：根據(jù)國稅發(fā) [1999]171 號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法〉的通知》，采購國產(chǎn)設(shè)備退稅政策僅適用于外商投資企業(yè)。 8中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品在辦理退（免）稅時須提供哪些資料？ 答：國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，應(yīng)提供下列憑證資料：（ 1）招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》；（ 2）由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；（ 3）中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；（ 4）中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及 供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；（ 5）銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票；（ 6）中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。 80、哪些項(xiàng)目可以享受中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的退（免）稅政策？ 答：中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品是指利用國際金融組織，包括國際貨幣基金組織、世界銀行（包括國際復(fù)興開發(fā)銀行、國際開發(fā)協(xié)會）、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、亞洲開發(fā)銀行和外國政府貸款，由 中國招標(biāo)組織在國際上進(jìn)行招標(biāo)，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)或工貿(mào)公司中標(biāo)，在國內(nèi)生產(chǎn)或委托生產(chǎn)、加工或收購的機(jī)電產(chǎn)品。 出口企業(yè)未將 “以產(chǎn)頂進(jìn) ”鋼材用于加工生產(chǎn)出口產(chǎn)品，或加工產(chǎn)品未出口的須全額補(bǔ)繳鋼材已免抵的稅款；如出口企業(yè)未經(jīng)加工將鋼材直接出口，應(yīng)按增值稅征稅稅率與一般貿(mào) 易出口鋼材規(guī)定的退稅率之差補(bǔ)繳其差額部分。 《以產(chǎn)頂進(jìn)鋼材購進(jìn)確認(rèn)單》的申請： 出口企業(yè)應(yīng)持以下資料到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《以產(chǎn)頂進(jìn)鋼材購進(jìn)確認(rèn)單》：（ 1）與列名企業(yè)簽訂的鋼材購進(jìn)合同原件及復(fù)印件；（ 2）列名企業(yè)開具的鋼材銷售普通發(fā)票原件及復(fù)印件；（ 3）列名企業(yè)開具的發(fā)貨單或發(fā)貨明細(xì)表原件及復(fù)印件；（ 4）加工企業(yè)出具的鋼材入庫單原件及復(fù)印件；（ 5）與加工企業(yè)簽訂的委托加工合同原件及復(fù)印件；（ 6）以上 2—4 項(xiàng)數(shù)量如超過兩份，則需提供明細(xì)表，分別列明號碼及數(shù)量或數(shù)量、金額。 7 “以產(chǎn)頂進(jìn) ”鋼材購進(jìn)確認(rèn)單如何辦理？ 答：出口企業(yè)從列名鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn) “以產(chǎn)頂進(jìn) ”鋼材用于加工出口產(chǎn)品的，應(yīng)于 “以產(chǎn)頂進(jìn) ”鋼材運(yùn)抵后 5 日內(nèi)向主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《以產(chǎn)頂進(jìn)鋼材購進(jìn)確認(rèn)單》。如出口企業(yè)未經(jīng)加工將鋼材直接出口，應(yīng)按增值稅稅率與一般貿(mào)易出口鋼材規(guī)定的退稅率之差補(bǔ)繳稅款。 （ 3）對加工出口企業(yè)利用已免稅的 “加工出口專用鋼材 ”加工生產(chǎn)的貨物，比照現(xiàn)行有關(guān)加工貿(mào)易（進(jìn)料加工、來料加工）稅收管理辦法進(jìn)行征（免）、退稅管理。 7使用 “加工出口專用鋼材 ”的加工企業(yè)在稅收上是如何管理的？ 答：（ 1）加工出口企業(yè)應(yīng)在鋼材運(yùn)抵后 5 天內(nèi)向當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)辦理購進(jìn)已免稅鋼材的登記備案手續(xù)，并按規(guī)定出具 “加工出口專用鋼材購進(jìn)確認(rèn)單 ”。 （ 4）列名鋼鐵企業(yè)所在地主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)須在 “加工出口專用鋼材 ”鋼材銷售并辦理完畢免、抵稅手續(xù)后 3 個月內(nèi)，依據(jù)加工企業(yè)所在地國家稅務(wù)局簽發(fā)的 “加工出口專用鋼材購進(jìn)確認(rèn)單 ”對列名鋼鐵企業(yè)銷售的 “加工出口專用鋼材 ”鋼材進(jìn)行核銷。 （ 2）對列名鋼鐵企業(yè)以不含稅價格銷售給加工出口企業(yè)用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的鋼材，免征增值稅，其生產(chǎn)銷售 “加工出口專用鋼材 ”鋼材所耗用外購貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予在其他內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣。 運(yùn)往境外作為在國外投資貨物的應(yīng)退稅額依出口貨物購進(jìn)的增值稅專用發(fā)票所列的進(jìn)項(xiàng)金額和規(guī)定退稅率 計算。具體的退稅辦法是企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物，可于所購貨物報關(guān)出口后，向當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)