【正文】 購訂單”1《采購合同》1《質(zhì)量檢驗報告》責任部門及責任人1 采購部、財務部、倉儲部、質(zhì)檢部1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員3．2．2 存貨存放管理流程1．存貨存放管理流程與風險控制圖存貨存放管理流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經(jīng)理倉儲部經(jīng)理倉庫管理員相關部門如果存貨異常問題的處理或?qū)徍?、審批權限不?guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費以及舞弊行為的發(fā)生如果驗收程序不規(guī)范，可能導致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能導致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等權限外審批審批不能解決6提出解決方案對異常問題進行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結束解決出庫復查解決異常問題權限內(nèi)處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗收入庫否配合D1D2D32．存貨存放管理流程控制表存貨存放管理流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．倉儲部經(jīng)理制定存貨保管制度，報請總經(jīng)理審批后執(zhí)行2．倉庫管理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對存貨進行驗收入庫，根據(jù)存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場所，并對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對D23．倉庫管理員對存貨進行在庫保管，具體包括控制倉庫溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、安全、衛(wèi)生管理等內(nèi)容4．倉庫管理員要定期或不定期做好存貨的在庫檢查工作5．倉庫管理員在存貨在庫檢查中發(fā)現(xiàn)異常情況應及時處理，對不能解決的問題要及時報請倉儲部經(jīng)理進行處理D36．倉儲部經(jīng)理根據(jù)分析結果提出解決方案，在權限范圍內(nèi)的直接交由倉庫管理員進行處理，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉庫管理員處理7．根據(jù)分析結果，調(diào)整庫存盈虧處理，填寫“ 庫存調(diào)整表”交總經(jīng)理審批相關規(guī)范應建規(guī)范1 存貨管理制度1 存貨保管制度1 存貨管理授權審批制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》1《企業(yè)會計準則第1號—存貨》文件資料1“ 入庫單”1“ 存貨明細賬”1“ 存貨倉儲規(guī)劃表”1 防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等具體措施責任部門及責任人1 倉儲部、財務部1 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉庫管理員第4章 企業(yè)內(nèi)部控制流程——銷售4．1 銷售與授權審批控制4．1．1 銷售業(yè)務審批流程1．銷售業(yè)務審批流程與風險控制圖銷售業(yè)務審批流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經(jīng)理營銷總監(jiān)財務部銷售部客戶如果合同的簽訂未經(jīng)正確授權，從而導致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國家的法律、法規(guī)，可能導致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失，或因銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學導致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運營效率低下審批權限外審批審批權限內(nèi)審批結束結算銷售款項開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達銷售通知單4編制銷售計劃3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進行談判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判D1D22．銷售業(yè)務審批流程控制表銷售業(yè)務審批流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．在銷售合同簽訂之前，銷售員應就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理相關規(guī)范應建規(guī)范1 銀行存款管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》1《企業(yè)會計準則—基本準則》1《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》文件資料1《結算協(xié)議》1“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”責任部門及責任人1 財務部、相關部門1 財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理、會計、出納、稽核員、財務部其他相關人員第2章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—采購2．1 請購審批與預算控制2．1．1 請購審批業(yè)務流程1．請購審批業(yè)務流程與風險控制圖請購審批業(yè)務流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經(jīng)理財務總監(jiān)采購部經(jīng)理采購專員相關部門如果采購未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果請購依據(jù)不充分、不合理，會導致企業(yè)資源浪費如果相關審批程序不規(guī)范、不正確，可能導致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或產(chǎn)生舞弊行為權限外審批審批審核權限內(nèi)審批否審核審核否采購范圍內(nèi)是65結束按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)是預算內(nèi)342填寫 “采購申請單”匯總、整理采購申請呈交“采購申請單”檢查庫存物資儲存情況1相關部門提出采購申請開始D1D2D32．請購審批業(yè)務流程控制表請購審批業(yè)務流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．生產(chǎn)部和倉儲部等物資需求部門根據(jù)企業(yè)相關規(guī)定及實際需求提出采購申請2．請購人員應根據(jù)庫存量基準、用料預算及庫存情況填寫“采購申請單”，需要說明請購物資的名稱、數(shù)量、需求日期、質(zhì)量要求以及預算金額等內(nèi)容D23．采購部核查采購物資的庫存情況，檢查該項請購是否在執(zhí)行后又重復提出，以及是否存在不合理的請購品種和數(shù)量4．如果采購專員認為采購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，在“采購申請單”上填寫采購金額后呈交相關領導審批D35．如果采購事項在申請范圍之外的，應由采購部經(jīng)理、財務總監(jiān)逐級審核，最終由總經(jīng)理審批；如果采購事項在申請范圍之內(nèi)但實際采購金額超出預算的，經(jīng)采購部經(jīng)理審核后，財務總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)審批權限進行采購審批；在采購預算之內(nèi)的，采購部按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)6．采購專員按照審批后的“采購申請單”進行采購相關規(guī)范應建規(guī)范1 采購申請制度1 請購審批制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》文件資料1 采購申請單1 采購預算表責任部門及責任人1 采購部、財務部、生產(chǎn)部、倉儲部1 總經(jīng)理、財務總監(jiān)、采購部經(jīng)理、采購專員2．1．2 采購預算業(yè)務流程1．采購預算業(yè)務流程與風險控制圖采購預算業(yè)務流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部采購部相關部門如果采購預算編制依據(jù)不科學、不合理，會造成企業(yè)資源浪費如果請購與審核、審批部門不分離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失如果采購預算調(diào)整未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批審批審核審核下達新的采購預算方案資料歸檔提出采購預算調(diào)整申請6編制“采購預算調(diào)整方案”執(zhí)行新的采購預算方案32組織執(zhí)行采購預算編制“年度采購預算表”匯總、整理采購預算嚴格執(zhí)行采購預算結束5實施采購活動4各部門編制本部門采購預算1開始D1D2D32．采購預算業(yè)務流程控制表采購預算業(yè)務流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．各生產(chǎn)單位根據(jù)年度營業(yè)目標預測生產(chǎn)計劃，據(jù)此編制年度物資需求計劃，并編制采購預算；倉儲部根據(jù)企業(yè)相關規(guī)定和生產(chǎn)用料計劃編制采購預算；研發(fā)部、行政部根據(jù)實際需求編制采購預算2．財務部預算專員負責匯總、整理各部門提交的采購預算3．財務部預算專員根據(jù)上一年度材料單價、次年度匯率、利率等各項預算基準編制企業(yè)“年度采購預算表”，財務部經(jīng)理簽字確認后，報財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后嚴格執(zhí)行D24．請購部門根據(jù)實際需求提出采購申請，采購部采購專員應根據(jù)市場價格填寫采購金額，依據(jù)企業(yè)相關規(guī)定以及生產(chǎn)需求情況，判斷采購是否合理。簽訂合同應當符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定D24．銷售部應當按照經(jīng)批準的《銷售合同》編制銷售計劃5．銷售部向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制“銷售發(fā)票通知單”，并經(jīng)營銷總監(jiān)審批后下達給財務部6．發(fā)貨部門應當對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式、接貨地點組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運相關規(guī)范應建規(guī)范1 銷售業(yè)務授權制度1 銷售業(yè)務審核批準制度1 銷售合同協(xié)議審批制度參照規(guī)范1 中華人民共和國合同法1 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引文件資料1《銷售合同》責任部門及責任人1 銷售部、財務部1 總經(jīng)理、營銷總監(jiān)、銷售部經(jīng)理、銷售員4．1．2 銷售定價業(yè)務流程1．銷售定價業(yè)務流程與風險控制圖銷售定價業(yè)務流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經(jīng)理財務部銷售部經(jīng)理銷售員相關部門如果未經(jīng)市場調(diào)研即確定了目標價格，可能導致企業(yè)制定的價格不合理或沒有競爭力，從而導致銷售利潤降低或銷售量減少如果銷售定價過程不規(guī)范，或銷售價格不符合企業(yè)的相關規(guī)定，可能無法滿足客戶和市場的需求或因銷售定價未經(jīng)適當?shù)膶徍藢徟鴮е麓罅慨a(chǎn)品滯銷、企業(yè)資產(chǎn)損失以及資產(chǎn)運營效率低下審批3審核未通過通過進行成本測算2審核確定目標價格審核541結束確定銷售價格初步定價確定顧客心理價位綜合考慮定價因素研究競爭對手銷售定價擬定目標價格進行市場調(diào)研開始提供信息提供信息提供信息D1D22．銷售定價業(yè)務流程控制表銷售定價業(yè)務流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．銷售員在市場調(diào)研和研究了生產(chǎn)部、技術部等其他相關部門提供的信息基礎上，依據(jù)銷售定價控制制度擬定銷售目標價格2．經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后，確定銷售目標價格，交財務部審核3．財務部對銷售價格進行成本測算，若成本測算未通過企業(yè)要求，則需要銷售部重新確定目標價格D24．銷售員對企業(yè)競爭對手的銷售定價進行研究，包括競爭對手品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關因素5．銷售員初步確定銷售價格后，提交銷售部經(jīng)理和財務部審核、總經(jīng)理審批相關規(guī)范應建規(guī)范1 銷售管理制度1 銷售定價控制制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》文件資料1《市場調(diào)研報告》責任部門及責任人1 銷售部、財務部、生產(chǎn)部、技術部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員4．2 銷售發(fā)貨與合同控制4．2．1 銷售發(fā)貨業(yè)務流程1．銷售發(fā)貨業(yè)務流程與風險控制圖銷售發(fā)貨業(yè)務流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段財務部銷售主管銷售員倉儲部運輸部客戶如果發(fā)貨程序不規(guī)范或各項手續(xù)辦理不齊全，可能延誤發(fā)貨時間，導致企業(yè)形象受損如果銷售未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果運輸過程保管不善，可能導致銷售貨物受損，造成企業(yè)資產(chǎn)損失和企業(yè)形象受損7審核相關發(fā)貨單據(jù)審批整理各項單據(jù)并交財務部32簽發(fā)產(chǎn)品發(fā)貨單審核客戶訂單65辦理手續(xù)復核并裝箱4貨物出庫核實并備貨8貨物運送9結束接收貨物開始發(fā)送訂單1D1D2D32．銷售發(fā)貨業(yè)務流程控制表銷售發(fā)貨業(yè)務流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．銷售員開展銷售活動，與客戶簽訂銷售合同，客戶根據(jù)合同要求及需要發(fā)出訂單2．銷售員對訂單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、訂單數(shù)量、金額、發(fā)貨時間以及發(fā)貨方式、接貨地點等進行初步審核，上報銷售主管審批3．銷售員根據(jù)審批后的訂單，簽發(fā)“發(fā)貨單”，交由倉儲部準備發(fā)貨D24．倉儲部核實銷售員簽發(fā)的“發(fā)貨單”，根據(jù)“發(fā)貨單”規(guī)定的品種、數(shù)量、包裝、時間等要求備貨，并通知運輸部運貨5．倉庫管理員調(diào)整賬卡，核銷存貨，并進行復核；復核無誤后，進行包裝、裝箱，并在外包裝上詳細寫明到貨地址、電話和取貨人等信息6．倉庫管理員依據(jù)“發(fā)貨單”，在所發(fā)貨物裝車后具“倉儲發(fā)貨明細清單”，并將實際數(shù)量填在產(chǎn)品發(fā)貨單欄內(nèi)，加蓋倉庫專用章7．財務部對銷售員提交的各項單據(jù)進行審核，審核無誤后允許發(fā)貨D38．按照訂單約定時間和發(fā)貨方式，運輸部負責送貨或由客戶取貨9．銷售員在貨