【正文】 .......................................... 30 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 .................................................................... 32 第十八章 會(huì)計(jì)工作交接 .................................................................... 34 第十九章 附則 ................................................................................... 35 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 2 第一章 總 則 第三條 為加強(qiáng) 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理 有限責(zé)任公司 （以下簡(jiǎn)稱“公司”） 的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù) 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《 施工、房地產(chǎn)開發(fā) 企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際 情況，制定本 手冊(cè) 。 ? 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。 第八條 財(cái)務(wù)處 財(cái)務(wù)經(jīng)理 的 主要職責(zé)： 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 3 第三章 主要會(huì)計(jì)政策 第九條 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策 是： （一） 會(huì)計(jì)制度 ： 公司執(zhí)行中華人 民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 （九） 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法 ：公司 在籌建期間發(fā)生的 費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開始 經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。 （三） 采購(gòu) 發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位 必須 與訂購(gòu)單、收料單相同。 （八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)， 如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋 章證明 。 第十九條 一張?jiān)紤{證所列支出需 要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。流動(dòng)資產(chǎn) 是指可以在 1年或者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款 項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等 ． 第一節(jié) 貨幣資金 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 6 第二十七條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。 第三十八條 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 第四十六條 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善 保管。 第五十四條 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 9 第六十條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。 第六十六條 工程 物資的管理 第六十七條 工程物資的采購(gòu)： 第六十八條 工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行． 第六十九條 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。 第七十七條 工程物資的領(lǐng)用： 第七十八條 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。盤點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。 第九十二條 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 第一百〇七條 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。 對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。 第一百五十三條 調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 第一百五十九條 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本 (或者股本 )、資本公積、儲(chǔ)備基金 、企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資 和未分配利潤(rùn)等。 第一百九十九條 企業(yè) 實(shí)收資本 除下列情況外，不得隨意變動(dòng)： 第二百條 符合增資條件， 并 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。 第二百〇七條 公司計(jì)財(cái)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提 儲(chǔ)備基金 、 企業(yè)發(fā)展基金 ，并合理使用。 第二百一十二條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生 銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 22 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。 第二百二十一條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。 第二百二十三條 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開具發(fā)票或收據(jù)。 第二百二十七條 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè) 銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 4. 預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對(duì)不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門不予支付。 5. 預(yù)算內(nèi)采購(gòu)款的支付：付款前由材料采購(gòu)部提出付款申請(qǐng)，并附合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批，方可付款。如確因工作需要，員工可提出書面申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二百四十四條 行政管理部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫(kù)登記表與出庫(kù)登記表是否相符，辦公用品的購(gòu)買價(jià)格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。其中，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的 １０ ％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的５０％時(shí)，可不再提取。 第二百五十九條 公司的利潤(rùn)分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。 第二百七十一條 財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)對(duì)外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表： 第二百七十二條 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿報(bào)表 第二百七十三條 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 29 報(bào)表 第二百七十四條 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表 第二百七十五條 填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款： 第二百七十六條 各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確； 第二百七十七條 本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的 有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 第二百七十八條 報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。 第三百一十二條 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 第三百一十三條 電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)； 第三百一十四條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)； 第三百一十五條 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn) 備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； 第三百一十六條 采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 第三百二十六條 查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意并在有 關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱，沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。 第三百三十二條 第十九章 第十八章 會(huì)計(jì)工作交接 第三百三十三條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第三百四十六條 第二十章 第十九章 附則 第三百四十七條 在本制度與國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國(guó)家的法律、 法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第三百三十七條 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 35 辦人員印章。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 第三百二十一條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下： 北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 33 第三百二十二條 第三百二十三條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 第三百條 財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。 第二百八十二條 有關(guān)預(yù)算，參見(jiàn)《北京 濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司預(yù)算管理辦法》。 第二百六十四條 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成 ． 第二百六十五條 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第二百五十五條 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)及其年初未分配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的 儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配。 第二百四十九條 企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 27 凈額及國(guó)家補(bǔ)貼收入等。 第二百四十一條 其他部門的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。 第二百三十六條 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進(jìn)行管理。 ，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。 第二百三十條 期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 23 使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔 頁(yè)跳號(hào)。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1） 與交易相關(guān)的經(jīng) 濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 2） 收入的金額能夠可靠地計(jì)量。 第二百一十條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和 報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； 2. 企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制； 3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 第二百〇三條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 第一百九十六條 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。 第一百八十四條 各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。 第一百六十三條 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見(jiàn)第五十二條第二款。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備． 第一百五十六條 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò) 100 萬(wàn)元的，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過(guò) 100 萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。 第一百五十條 公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買． 第一百五十一條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理，財(cái)務(wù) 部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳， 統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片 或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份， 一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門。 第一百三十六條 在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固