【正文】 理 第二十條 因客戶結(jié)算需要設(shè)立公用存折時(shí)，需事前填寫開戶《申請書》，報(bào)商貿(mào)財(cái)務(wù)部審批。 第十六條 月末結(jié)賬時(shí)，由非出納人員編寫《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并將每月銀行存款日記賬與對賬單逐筆核對，財(cái)務(wù)主任、出納保證每筆銀行業(yè)務(wù)及時(shí)、足額入賬。 作廢的銀行支票（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票），和下一張所用支票存根一起附在會計(jì)憑證的后面； 已簽發(fā)支票，均應(yīng)入賬。貸方的管理如下： 1） 支付商貿(mào)總公司及各分廠的貨款； 2） 按以下規(guī)定由本科目將預(yù)算資金轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目 A、 預(yù)算內(nèi)資金的撥付： 由分公司根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目和支付時(shí)間，分次將預(yù)算內(nèi)資金由“收入專戶”科目轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目，轉(zhuǎn)賬累計(jì)總額不得超過預(yù)算資金 。 現(xiàn)金 短款由出納予以 賠 償，長款 應(yīng) 入 賬。 當(dāng)日工作結(jié)束，庫存現(xiàn)金余額在保證安全的情況下應(yīng)適量，原則上不超過5000 元。 第一部分 貨幣資金管理 第一條 貨幣資金管理的范圍包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、公用存折。 第六條 未經(jīng)商貿(mào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)， 不準(zhǔn) 利用銀行賬戶替其他單位和個(gè)人 套取現(xiàn)金 ， 不準(zhǔn) 私自 將公司的 資金 以個(gè)人名義存入銀行 。 [2]銀行存款管理 第十條 分公司開立或變更銀行賬戶時(shí)，事前必須經(jīng)商貿(mào)財(cái)務(wù)部 批準(zhǔn)。 C、 分公司根據(jù)預(yù)算或申請?zhí)钪啤邦A(yù)算資金撥付單”進(jìn)行由“收入專戶”科目轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目的賬務(wù)處理。 第十四條 不得提前在銀行支票上加蓋銀行印鑒；如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須由財(cái)務(wù)主任、經(jīng)理共同簽字，且應(yīng)在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 4 頁 共 20 頁 “￥”。 第十八條 分公司財(cái)務(wù)人員休班應(yīng)書面對所管工作進(jìn)行交接；對現(xiàn)金、庫存商品等在賬實(shí)物要進(jìn)行賬實(shí)核對，賬實(shí)相符后按實(shí)物交接；對發(fā)票、銀行票據(jù)等票據(jù)按號數(shù)、頁數(shù)交接；交接時(shí)應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)整理，明確責(zé)任；對交接后出現(xiàn)損失，由接收人承擔(dān)責(zé)任。存折由會計(jì)保管，密碼由出納本人掌握。 [1]應(yīng)收賬款管理 第二十四條 應(yīng)收賬款按商務(wù)大綱及《分公司賒銷的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任劃分及承擔(dān)》中原則及規(guī)定辦理，其它未盡事項(xiàng)詳按本規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 對大中型賣場補(bǔ)充如下： 賒銷期限（指從發(fā)貨到結(jié)回款的時(shí)間，包括福利客戶）原則上不得超過 60 天，超過報(bào)總經(jīng)理審批。 E、 超賬期、超賒銷限額、無合同發(fā)貨時(shí)，履行必要手續(xù)后方可發(fā)貨，具體手續(xù)見《分公司賒銷的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任劃分及承擔(dān)》。 B、 結(jié)算分公司應(yīng)按合同規(guī)定及時(shí)結(jié)款，分公司財(cái)務(wù)主任對相關(guān)費(fèi)用按合同約定進(jìn)行審核，取得合法費(fèi)用發(fā)票后及時(shí)處理賬務(wù)。 [2]與總部往來款項(xiàng)管理 第二十九條 墊付總部款項(xiàng)或由總部墊付的款項(xiàng)，掛往來賬時(shí)必須取得對方合格有效的單據(jù)后方可處理賬（單據(jù)未到，可先用傳真件），對通過郵寄方式或由他人代辦的，必須留有相關(guān)的單據(jù)傳遞證明和單據(jù)復(fù)印件備查，并在 2個(gè)月內(nèi)處理完畢。 第三十四條 分公司應(yīng)根據(jù)銷售目標(biāo)（或預(yù)算）、市場預(yù)測、客戶訂單等按品規(guī)制定備貨計(jì)劃。 公司總部發(fā)貨直接到客戶倉庫的，由分公司經(jīng)理安排業(yè)務(wù)員 接貨。 特殊情況，經(jīng)告 知財(cái)務(wù)主任同意后，保管員可按分公司經(jīng)理的答復(fù)發(fā)貨，同時(shí)，必須在分公司經(jīng)理到分公司的當(dāng)天辦理正常發(fā)貨手續(xù)。 第四十一條 每月末，對過期、滯銷和破損的商品，保管應(yīng)及時(shí)以書面形魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 9 頁 共 20 頁 式報(bào)財(cái)務(wù)主任、經(jīng)理，由分公司經(jīng)理及時(shí)采取措施處理。特殊情況向商貿(mào)財(cái)務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部匯報(bào)。 第四十五條 保管員不按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨，導(dǎo)致商品過期、滯銷，造成的損失由保管員全部承擔(dān)。低值易耗品采用一次性攤銷。 第五部分 固定資產(chǎn)管理 第五十六條 固定資產(chǎn)的范圍是單位價(jià)值在 1000 元以上，使用年限在 2年以上的房屋、車輛、電子設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)。 分公司需將批復(fù)后的申請報(bào)商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部備檔。 業(yè)務(wù)員平常報(bào)銷不結(jié)算備用金，年末一次結(jié)算。 第七十一條 費(fèi)用報(bào)銷程序：第一步，經(jīng)手人在單據(jù)的右下方，財(cái)務(wù)主任在單據(jù)的上方簽字確認(rèn)；第二步，經(jīng)理在單據(jù)的右上方簽字。 大區(qū)經(jīng)理可根據(jù)本大區(qū)的實(shí)際情況，在規(guī)定的項(xiàng)目和范圍內(nèi)給予分公司經(jīng)理書面授權(quán)，分公司財(cái)務(wù)按書面授權(quán)執(zhí)行。 第七十六條 分公司業(yè)務(wù)人員的提成及獎(jiǎng)金必須以實(shí)際收回的貨款作為計(jì)算依據(jù)。 《月度預(yù)算說明》包括對下一個(gè)月的銷量計(jì)劃、價(jià)格政策（毛利率水平）、促銷活動計(jì)劃、費(fèi)用開支明細(xì)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、固定資產(chǎn)及低值易耗品購置計(jì)劃的文字性說明。 第八十六條 分公司按照全月一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。 第八十八條 分公司預(yù)算年度審計(jì)時(shí)，對應(yīng)收賬款增長率大于銷售收入增長率的應(yīng)收賬款的增加金額調(diào)減分公司當(dāng)年的銷售收入，同時(shí)按當(dāng)年的毛利率計(jì)算毛利調(diào)減當(dāng)年的利潤總額。 第九十一條 公司總部匯總各分公司財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)活動分析工作的負(fù)責(zé)人是分公司財(cái)務(wù)管理辦公室主任。 第十一部分 發(fā)票的管理 第九十六條 分公司列支返利性質(zhì)費(fèi)用，發(fā)票必須同時(shí)符合兩個(gè)條件：發(fā)票的開具方只能是接受返利方 ；發(fā)票只能開具管理費(fèi)、促銷費(fèi)、店慶費(fèi)、返利、攤位費(fèi)等非實(shí)物性質(zhì)內(nèi)容。每天將銷售出庫單匯總開具發(fā)票（不得開具增值稅專用發(fā)票），同時(shí)發(fā)票、出庫單的戶頭為零售。設(shè)記賬員的分公司，由記賬員擔(dān)任開票員崗位。發(fā)票必須按號碼順序填開，填寫齊全、內(nèi)容真實(shí)、字魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 17 頁 共 20 頁 跡清楚，并在記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)等聯(lián)次加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。審核完畢，在記賬聯(lián)上加蓋“發(fā)票審核”章。 第十二部分 印鑒管理 第一百〇一條 分公司印鑒包括企業(yè)公章、銀行預(yù)留印鑒（ 財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章等 ）、發(fā)票專用章、合同專用章。業(yè)務(wù)結(jié)算單據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)主任審查無誤蓋章后，相 關(guān)人員方可辦理業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封、抽換。移交人、接收人、監(jiān)交人根據(jù)交接報(bào)告劃清責(zé)任，并承擔(dān)各自的責(zé)任。具體由財(cái)務(wù)主任根據(jù)實(shí)際工作安排。 原則上上午 8： 00、 11： 00，下午 14： 00、 17： 00 各接收一次。確實(shí)無法參加，或不能按時(shí)參加的，需提前書面請假，沒有請假視同曠工。本制度的解釋權(quán)歸商貿(mào)財(cái)務(wù)部。制度中由商貿(mào)財(cái)務(wù)部備檔的資料具體傳 05357291721。便于總部統(tǒng)計(jì)和考核。新接的業(yè)務(wù)員對接收的客戶及相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)主任工作交接時(shí)，原財(cái)務(wù)主任必須徹底清理處理在任期間形成的各類掛賬費(fèi)用，對存在未處理掛賬費(fèi)用的財(cái)務(wù)主任，將從嚴(yán)考核處理。 第一百一十條 由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第一百〇七條 分公司財(cái)務(wù)主任對會計(jì)檔案的安全性、完整性負(fù)責(zé)。 各種印章晚間應(yīng)放入保險(xiǎn)柜中。發(fā)票存根，票管員要整齊有序地存放保管。 D、每份發(fā)票開具后，由開票員登記《發(fā)票使用登記簿》，并由發(fā)票領(lǐng)取人簽字。 2） 開票員領(lǐng)用發(fā)票后，按以下辦法開具、使用發(fā)票 。 第九十九條 對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的 藍(lán) 字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)粘 附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，（ 除 紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下） 。并將發(fā)票與出庫單一起作為銷售收入賬務(wù)處理的附件。 經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告，由財(cái)務(wù)主任起草，分公司經(jīng)理核實(shí)，主要內(nèi)容是： 預(yù)算執(zhí)行情況：銷量、費(fèi)用、利潤預(yù)算的完成情況，部門及渠道預(yù) 算執(zhí)行情況，業(yè)務(wù)員預(yù)算執(zhí)行情況等； 資產(chǎn)安全情況：應(yīng)收賬款管理 — 賬齡分析、呆、死賬情況；庫存商品管理 — 滯銷、過期、污損情況；貨幣資金使用和上調(diào)情況等。 以上計(jì)算如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)，不調(diào)加分公司的銷售收入和利潤總額。 財(cái)務(wù)主任每月填制預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表，當(dāng)月預(yù)提列入經(jīng)營費(fèi)用。 第八十三條 預(yù)算月結(jié)束后，分公司應(yīng)在 1 日（下午 3： 00 前）做完結(jié)賬魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 14 頁 共 20 頁 工作。 第八部分 預(yù)算管理 第七十八條 分公司的預(yù)算年度是：公歷每年的 3 月 1 日到次年的 2 月末。費(fèi)用備查簿登記需要申請的各項(xiàng)費(fèi)用、賬務(wù)處理內(nèi)容與實(shí)際開支內(nèi)容不符的各項(xiàng)費(fèi)用，以憑證編魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 13 頁 共 20 頁 號為依據(jù)進(jìn)行登記。 B、外購商品，原則上取得增值稅專用發(fā)票，并做采購入庫處理，促銷后，視同銷售處理 商場費(fèi)用、經(jīng)銷商返利、 福利客戶返利等。 第六十八條 分公司 財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)催收清欠，并將個(gè)人借款賬齡分析表每季度上報(bào)商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部。 第六十三條 使用總部固定資產(chǎn)的分公司，每年初應(yīng)與總部進(jìn)行對賬， 對賬單作為正式會計(jì)檔案保存，在調(diào)賬檢查時(shí)檢查。 第五十八條 屬于房屋改造及裝修的申請轉(zhuǎn)工程部，由工程部具體負(fù)責(zé)；其它物資采購申請轉(zhuǎn)采購部辦理，采購部可以授權(quán)各分公司自行購置。 單位原值 300 元以內(nèi)的報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)；單位原值 300 元以上的報(bào)大區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)，然后由商貿(mào)財(cái)務(wù)部審核。 第四部分 低值易耗品管理