【正文】 0日至10月25日對采購部的內(nèi)部管理制度進行審計，通過了解采購與付款業(yè)務(wù)情況，并對采購與付款的相應(yīng)會計憑證、原始憑證等記錄進行抽樣測試，只在測試采購管理中的內(nèi)部控制規(guī)范：崗位分工與授權(quán)批準、請購與審批控制、采購與驗收控制、付款控制和監(jiān)督檢查的符合性、完整性、規(guī)范性、有效性。打字：XXXX校版：印 4份 時 ；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： 低價生產(chǎn)用品的采購見《低值生產(chǎn)用物資采購流程圖》20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： 審計員：xxxx采購審計內(nèi)部控制制度核查記錄被審計部門：采購部20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：，見作業(yè)指導書《供應(yīng)商評價方法》。，生產(chǎn)部門應(yīng)及時與采購人員溝通，采購人員與質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)人員確認來料原因，進行以下的處理：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：,應(yīng)按《不合格控制程序》執(zhí)行,并對供應(yīng)商采取如下措施20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題審計組長：xxxx，應(yīng)考慮暫停合作或取消其供貨資格。20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題4．以上計劃要求每月30日前交于采購部主管；20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題制度執(zhí)行負責人: 審計員：由采購部門做產(chǎn)品采購周期一覽表，以便車間、庫管員提前請購。四、 物料采購：2008422 采購審計內(nèi)部控制制度核查記錄被審計部門：采購部20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：3．如在生產(chǎn)過程或安裝使用過程中發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題應(yīng)書面及時反饋質(zhì)保部和采購人員（內(nèi)部產(chǎn)品信息反饋報告），以便及時反饋供應(yīng)商改進。收集供應(yīng)商的資料：通過供應(yīng)商的有關(guān)樣本及文字資料了解對方的產(chǎn)品；通過媒體或其它途徑了解其信譽等事項。市場部對該產(chǎn)品的反饋20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：．生產(chǎn)車間負責外協(xié)產(chǎn)品的數(shù)量確認及接受加工完成的外協(xié)產(chǎn)品及外協(xié)單據(jù)的保管；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：收貨人員保管好單據(jù)（外協(xié)加工單及送貨單）在月末交采購人員與供應(yīng)商對帳。．外協(xié)單據(jù)是與供應(yīng)商結(jié)款的依據(jù)，應(yīng)妥善保管。免檢產(chǎn)品及其供應(yīng)商可以用以下幾種方法進行評價，以確定免檢產(chǎn)品：2008422根據(jù)質(zhì)保部對產(chǎn)品質(zhì)量的反饋，認為該產(chǎn)品質(zhì)量符合我方要求20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：評估方法：通過倉庫、生產(chǎn)部門的反饋，對比本月的采購次數(shù)20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：審計組長：。企業(yè)發(fā)生物資采購行為要與供貨方簽訂具有法律效力的購貨合同或買賣合同，以維護企業(yè)利益，避免經(jīng)濟糾紛帶來的經(jīng)濟損失。如有與合同不符的情況，是否及時與供方協(xié)商處理，對不符合合同部分的貨款是否拒付。，檢查是否整理成冊，妥善保管；是否建立合同臺賬、合同匯總以便及時查找合同履行情況。采購部資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是公司財務(wù)及生產(chǎn)管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。“，取得共識后擬制采購訂單或采購合同，一般訂單（常規(guī)用生產(chǎn)物資）由采購負責人批準執(zhí)行，超過二十萬元以上的合同由總經(jīng)理批準后執(zhí)行。實際上真正的采購管理包括采購計劃、采購詢價、供應(yīng)商選擇、采購決策、采購招標、合同評審、訂單處理、驗收入庫、發(fā)料使用九個流程的管理。技術(shù)文件及特殊產(chǎn)品的檢驗；實際上是沒有執(zhí)行的。公司為了更好地管控物料的采購，對各部門及車間的物料流程作如下要求1．常規(guī)物料：由生產(chǎn)計劃部按庫存和最低最高庫存要求提出采購申請，做物料庫存，填寫請購單經(jīng)主管審批后送采購部主管；目前只有部分物料運用了此規(guī)定。1．常規(guī)產(chǎn)品供應(yīng)商，由采購部組織評選至少三家，做供應(yīng)商調(diào)查和考查，了解供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、價格情況，以供備選；目前沒有做到每個產(chǎn)品3個廠商。在內(nèi)部實施檢驗抽查稱重，至今無部門執(zhí)行。 PCS特別是對有質(zhì)量問題或更改過的送貨單的保管應(yīng)引起重視。購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄從制度的審閱和調(diào)查可知在整個采購過程管理中都缺乏內(nèi)部監(jiān)督程序而失去了完整性，也許是公司的產(chǎn)品和服務(wù)的特性所決定，從而建立一個符合公司自身的管理、經(jīng)營、生產(chǎn)特點的，并反映公司文化背景的操作性的控制標準、控制程序和控制辦法勢在必行。另外有制度不執(zhí)行，有問題不及時解決的現(xiàn)象也就在所難免了。七、采購與付款循環(huán)符合性測試所記錄的購貨都已收到物品或已接受勞務(wù)，并符合購貨方的最大利益四、采購合同的審計（）已經(jīng)半個多月還沒有辦理退貨。 470退回及送貨人員簽字送貨單：遇到檢驗不合格的物料，直接在客戶送貨單上涂改退回，如2008年8月21日深圳市金緯士科技有限公司，送貨單NO 0800830環(huán)氧板采購部的質(zhì)量目標及評價方法中質(zhì)量目標：采購及時率（不延誤生產(chǎn)、不不良品質(zhì)反饋）99%。（總規(guī)）對于上述物資的分類，有生產(chǎn)計劃部組織鑒別，做常規(guī)物料最低、最高庫存表、車間存物資表，以便于指導庫管員及車間采購物料。采購管理制度：一、月采購計劃，公司物料做月采購計劃是為使公司在財務(wù)、生產(chǎn)上有計劃性，對控制資金流通和生產(chǎn)有很好的指導作用，生產(chǎn)計劃部根據(jù)公司實際情況，制定如下流程規(guī)范月采購計劃：1．生產(chǎn)計劃部物料控制人員根據(jù)生產(chǎn)計劃、未完成生產(chǎn)訂單、每月發(fā)貨量、目前庫存量及采購周期制定常規(guī)庫存產(chǎn)品月使用計劃，由部門主管審核后交采購主管；2．各生產(chǎn)部門根據(jù)本車間庫存及生產(chǎn)訂單要求提出車間輔助物資月使用計劃；3．設(shè)計中的特殊物料由各車間根據(jù)設(shè)計人員的物料單做出月使用計劃；4．以上計劃要求每月30日前交于采購部主管； 6．生產(chǎn)計劃部按月對臨時物資和特殊物資進行趨勢分析，經(jīng)常使用物資可轉(zhuǎn)為常規(guī)物料，通知倉庫做庫存儲備；7．各部門每月15日休修正一次月使用計劃以使庫存更加合理；（如訂單發(fā)生更改需及時通知采購人員）?！恫少彶康馁|(zhì)量目標及評價方法》生效于2008年4月22日，存在的問題：采購及時有效率僅僅是采購質(zhì)量的一個方面，其他的諸如“合同差錯率”以及“合同的保管完整率”等就沒有規(guī)定。檢驗合格質(zhì)檢員在入庫單的檢驗欄簽字，辦理入庫手續(xù)。”采購的分工不明確，采購職權(quán)和采購范圍。、憑證和文件的使用和保管。若不一致要究其原因看是否存在虧庫、私借、白條子頂庫存、損失、自然損耗等，對保管員落實責任。若實際價格高于計劃價格，在沒有特殊漲價因素的情況下，將成為企業(yè)的虧損或損失；反之，則為贏利或收益。合同管理人員是否將所有合同進行分類匯總，及時提出報告和匯總表，報送單位領(lǐng)導和各有關(guān)業(yè)務(wù)部門據(jù)此組織生產(chǎn)，規(guī)劃價位，及時接運和按時承付貨款。在審計價款結(jié)算方面要注意《合同法》的規(guī)定，按時交付標的物的，遇價格上漲或下跌都不影響其合同的有效履行；若逾期交付標的物的，遇價格上漲按質(zhì)價執(zhí)行，價格下降按市價執(zhí)行。審查采購部門和人員是否對供應(yīng)商進行調(diào)查，包括供貨方的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、公司經(jīng)營和財務(wù)狀況。全過程的審計是指從計劃、審批詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。《緊急物料采購處理流程》20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：《采購部的質(zhì)量目標及評價方法》20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： 復核：至少在半年內(nèi)所提供的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：．其他部門有外協(xié)需要的按此規(guī)定執(zhí)行。月末統(tǒng)一交給采購部采購人員20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：變更為由采購部人員收貨入庫，計劃部外發(fā)審計組長：．質(zhì)保部負責外協(xié)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗及反饋20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：參加評定的部門為：采購部、總工辦或技術(shù)支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部或市場部20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： 審計員：制度執(zhí)行負責人:五、采購產(chǎn)品的驗收：2008422執(zhí)行:3．急料的采購：需緊急采購的產(chǎn)品可電話通知采購人員，但必須在二日內(nèi)補寫采購單據(jù)給采購人員；未按時補寫月終交人力資源部處理；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1．常規(guī)產(chǎn)品供應(yīng)商，有采購部組織評選至少三家，做供應(yīng)商調(diào)查和考查，了解供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、價格情況，以供備選；20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：目前沒有做到每個產(chǎn)品3個廠商4．工裝部全部為計劃生產(chǎn)，模具用材料及刀具，不需做庫存，又有專業(yè)要求，由車間根據(jù)生產(chǎn)要求提出請購申請，由部長審核，常務(wù)副總經(jīng)理批準后交采購部主管進行安排采購；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：目前由齊助理審批二、請購要求，采購部根據(jù)生產(chǎn)計劃部提出的月采購計劃進行采購。采購管理制度：一、月采購計劃，公司物料做月采購計劃是為使公司在財務(wù)、生產(chǎn)上有計劃性，對控制資金流通和生產(chǎn)有很好的指導作用，生產(chǎn)計劃部根據(jù)公司實際情況，制定如下流程規(guī)范月采購計劃：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題,評價依據(jù): A、《供應(yīng)商質(zhì)量記錄》中過去一年的質(zhì)量狀況；B、供應(yīng)商的供貨保證能力情況。20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題《來料檢驗標準》執(zhí)行進貨檢驗。、總工辦、生產(chǎn)部門、市場部參與對供應(yīng)商的評價。 審計組長：xxxx：工裝部的材料、工具參照《工裝部來料入廠檢驗制度》執(zhí)行；技術(shù)人員或生產(chǎn)部門的人員驗收合格后在入庫單的檢驗欄上簽字確認，倉庫方可辦理入庫手續(xù)。20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3.