【正文】 內(nèi)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)、足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第五十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估。 第六十三條 財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行授信業(yè)務(wù)審批或決策時(shí)，應(yīng)確保信貸審批完全獨(dú)立于貸款的營(yíng)銷(xiāo)和發(fā)放；應(yīng)對(duì)同一客戶(hù)的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、擔(dān)保、貸款承諾等各類(lèi)表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度；應(yīng)將展期作為一項(xiàng)新的信用決策，按正常的審批程序辦理。 第七十條 財(cái)務(wù)公司可建立交易對(duì)手信用評(píng)估模型或系統(tǒng)，但應(yīng)保證評(píng)估過(guò)程的系統(tǒng)性和完整性。 第七十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)要求劃分銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)，并根據(jù)銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，采取相應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制方法。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，特別是獨(dú)立于從事投資業(yè)務(wù)的部門(mén)或人員。 第八十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，可開(kāi)發(fā)和使用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等計(jì)量模型，對(duì)所承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，并輔以缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、壓力測(cè)試、情景分析等方法前瞻性的分析財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況。財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)超限額情況制定監(jiān)控和處理程序。 信息科技風(fēng)險(xiǎn)是指信息科技在財(cái)務(wù)公司運(yùn)用過(guò)程中，由于自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)公司的法律合規(guī)、信息科技、安全保衛(wèi)、人力資源等部門(mén)在管理好本部門(mén)操作風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)為其他部門(mén)管理操作風(fēng)險(xiǎn)提供相關(guān)資源和支持。 第一百零七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。持續(xù)監(jiān)測(cè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施； 6. 監(jiān)督檢查機(jī)制?？啥ㄆ趯?duì)主要操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行壓力測(cè)試和情景分析，為應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的重大操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件做好充分準(zhǔn)備。 第一百一十九條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法應(yīng)充分考慮公司的組織結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)條線(xiàn)、產(chǎn)品及市場(chǎng)的廣度和多樣性等因素，涵蓋表內(nèi)外各項(xiàng)業(yè)務(wù)及可能對(duì)流動(dòng)性產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)。 第三節(jié) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程 第一百二十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制體系，確保資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配程度保持在可承受的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)，確保具有相對(duì)穩(wěn)定的負(fù)債、與自身流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備和有效的外部市場(chǎng)融資能力。 第一百三十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。 第三部分 附則 第一百三十八條 本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第一百三十五條 財(cái)務(wù)公司可通過(guò)壓力測(cè)試分析自身承受壓力事件的能力，考慮并預(yù)防未來(lái)可能的流動(dòng)性危機(jī)，提高在流動(dòng)性壓力情況下履行支付義務(wù)的能力。 開(kāi)展外幣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司，還應(yīng)關(guān)注其資產(chǎn)負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)，對(duì)經(jīng)常使用的主要幣種的流動(dòng)性進(jìn)行單獨(dú)分析。 第一百二十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)保證流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，不得因業(yè)務(wù)發(fā)展而破壞流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制功能、限額體系以及流動(dòng)性緩沖機(jī)制的完整性。 第五章 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié) 定義及目標(biāo) 第一百一十五條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司無(wú)法以合理價(jià)格變現(xiàn)資產(chǎn)或以合理成本及時(shí)獲得充足資金，以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)增長(zhǎng)或支付到期債務(wù)，從而可能損害其清償能力的風(fēng)險(xiǎn)。具體要求至少應(yīng)包括： 1. 對(duì)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施有效管理，開(kāi)發(fā)環(huán)境應(yīng)與經(jīng)營(yíng)環(huán)境嚴(yán)格分離，確保信息系統(tǒng)的整體安全； 2. 建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理； 3. 及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫(kù)、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過(guò)認(rèn)證、加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保信息系統(tǒng)的安全； 4. 確保計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施的物理環(huán)境安全，建立計(jì)算機(jī)中心或數(shù)據(jù)中心、存儲(chǔ)機(jī)密信息或放置網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等重要信息設(shè)備的區(qū)域安全保護(hù)機(jī)制，明確相應(yīng)的管理職責(zé)，采取必要的預(yù)防、檢測(cè)和維護(hù)措施，確保計(jì)算機(jī)硬件物理安全； 5. 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)設(shè)置必要的日志，日志應(yīng)滿(mǎn)足各類(lèi)內(nèi)、外部審計(jì)的需要； 6. 嚴(yán)格管理各類(lèi)數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷(xiāo)毀等均應(yīng)有嚴(yán)格的管理制度； 7. 依據(jù)統(tǒng)一管理、最小授權(quán)、不兼容崗位分離的原則，對(duì)信息系統(tǒng)訪(fǎng)問(wèn)、操作權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括根據(jù)業(yè)務(wù)流程設(shè)定每個(gè)業(yè)務(wù)級(jí)別的控制內(nèi)容、用戶(hù)賬戶(hù)密碼管理、權(quán)限變更等； 8. 制定與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性相適應(yīng)的信息安全應(yīng)急和業(yè)務(wù)連續(xù)性方案，建立恢復(fù)服務(wù)和保證業(yè)務(wù)連續(xù)運(yùn)行的備用機(jī)制，并定期檢查、測(cè)試其災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)機(jī)制，確保在出現(xiàn)災(zāi)難和業(yè)務(wù)中斷時(shí)這些方案和機(jī)制的正常執(zhí)行。任何機(jī)構(gòu)、部門(mén)和個(gè)人不得超越授權(quán)做出決定； 2. 重要崗位制衡和監(jiān)督機(jī)制。 第一百零四條 財(cái)務(wù)公司可在自我評(píng)估的基礎(chǔ)上，選擇已經(jīng)識(shí)別出的主要操作風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合財(cái)務(wù)公司的內(nèi)、外部操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件數(shù)據(jù)形成統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)，用以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司整體的操作風(fēng)險(xiǎn)水平，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度和發(fā)生頻率有針對(duì)性地采取恰當(dāng)?shù)拇胧┛刂撇僮黠L(fēng)險(xiǎn)。 第二節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策 第九十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的要求制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法。 第九十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，使其與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接，實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。 第九十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。 第八十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，對(duì)銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)中不同類(lèi)別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解和分析，及時(shí)識(shí)別各項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別和性質(zhì)。 財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額及其種類(lèi)、結(jié)構(gòu)應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)公司的交易和非交易業(yè)務(wù)中。交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)的各類(lèi)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品中。 第六十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)所有可能影響信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的因素進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)測(cè)，并形成相應(yīng)的記錄。 第三節(jié) 授信業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程 第五十七條 財(cái)務(wù)公司的授信業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)公司向客戶(hù)直接提供資金，或者對(duì)客戶(hù)在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證。 在確定集團(tuán)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，應(yīng)考慮與該集團(tuán)的整體合作戰(zhàn)略、該集團(tuán)各成員單位的單一客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)限額。 第四十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制信用風(fēng)險(xiǎn)。 第四十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)采用多種途徑和形式加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。 財(cái)務(wù)公司應(yīng)將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，并賦予風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)履行職責(zé)的相關(guān)權(quán)限。 第二十八條 為保證風(fēng)險(xiǎn)管理信息在各層次得到有效傳遞，財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立不同頻率、不同報(bào)送對(duì)象的定期、不定期風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度。 第二十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性以及影響程度的風(fēng)險(xiǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。 在公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系出現(xiàn)重大變動(dòng)或者存在嚴(yán)重缺陷的情況下，應(yīng)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍和增加內(nèi)部審計(jì)頻率。 第十五條 財(cái)務(wù)公司高級(jí)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)： ，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理的策略、程序和方法，定期審查并監(jiān)督執(zhí)行，全面掌握公司風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，定期向董事會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告； 、頻率、內(nèi)容，督促各部門(mén)切實(shí)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行； ，包括但不限于提供必要的經(jīng)費(fèi)、設(shè)置必要的崗位、配備