廣州市達(dá)宇實業(yè)有限公司內(nèi)部會計管理與控制制度-文庫吧在線文庫
【正文】 本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。4.（二）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交工作時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。9.四、會計核算一、會計科目的設(shè)置和使用應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。管理上需要哪些信息；(2)原始憑證的編號及填制日期；(4)（一）記帳憑證應(yīng)具備以下要素：(1)（二）記帳憑證的傳遞：會計制證人員稽核人員會計主管出納（記賬）五、會計帳簿1.總分類帳采用訂本式帳簿；明細(xì)帳采用活頁式和卡片式帳簿，包括三欄式明細(xì)帳、數(shù)量金額式明細(xì)帳和多欄式明細(xì)帳。六、財務(wù)報告七、會計核算形式，都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。 (1).職工工資性支出；，要嚴(yán)格遵守金融部門有關(guān)制度規(guī)定，自覺接受銀行的監(jiān)督。三、其他貨幣資金的管理1. 本科目核算本公司的銀行匯票存款。(三) 采購與付款控制制度一、采購控制制度1. 采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)物品或勞務(wù)的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。已到期的應(yīng)付款項須經(jīng)單位總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批后方可辦理結(jié)算與支付?！ 。?）財會部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收?！ ?. 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)?！ ′N售談判?！ 『贤瑢徟??！ ′N貨退回。銷售臺賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)?！ 挝粚﹂L期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。 8. 定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項?！ 。ㄈ╀N售的管理情況。本公司投資活動應(yīng)由高層管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。三是報告制度，臨時或定期控制部門及上級部門報告。 相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范采購與付款（試行）》的規(guī)定，確定材料供應(yīng)商和采購價格，并采用經(jīng)濟(jì)批量等方法確定材料采購批量，控制材料的采購成本和儲存成本。 9. 單位應(yīng)當(dāng)建立成本費用內(nèi)部報告制度，實時監(jiān)控成本費用的支出情況，對于實際發(fā)生的成本費用與成本費用預(yù)算的差異，應(yīng)及時查明原因，并作出相應(yīng)處理。 7. 制定費用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費用支出的申請、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格控制各項費用的開支。 2. 根據(jù)成本費用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費用指標(biāo)，落實成本費用責(zé)任主體，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，制定獎懲措施，實行成本費用責(zé)任追究制度。在實際工作中,不但要建立一套合法、有效、完整和科學(xué)的內(nèi)部控制制度,而且要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行?！ 。ㄎ澹╀N售退回的管理情況?！ ?. 銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ?。ㄒ唬╀N售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款?！ ?. 建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。質(zhì)檢部門應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應(yīng)在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后下達(dá)給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票?！ 『贤喠??！ ?. 加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的管理。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。(四) 銷售與收款控制制度 一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) ，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、付款控制制度《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金(試行)》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。3. 本科目期末余額，反映本公司實際持有的其他貨幣資金。出納員應(yīng)根據(jù)銀行支票編號按順序簽發(fā)，未使用的空白支票應(yīng)妥善保管。 不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (5).轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(1000元)以下的零星開支。本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.登記會計帳簿應(yīng)采用國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進(jìn)行。序時帳包括普通日記帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、采購日記帳、銷售日記帳。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要；(5)借、貸方會計科目（含明細(xì)科目）；(6)（三）原始憑證的傳遞：經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財務(wù)審計處（會計人員）公司領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)審計處（制作記帳憑證）出納人員。是否涉及數(shù)量、單價、計量單位和其他附件。第四十八條會計處理的會計科目包括總帳科目和明細(xì)科目，按帳戶性質(zhì)，將會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本費用類、損益類等五類科目。進(jìn)行會計工作移交，未移交前，會計人員不得離職。并應(yīng)在移交清冊上注明單位、部門名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明問題和意見等。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對，或者與往來單位、個人核對。（一）會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。公司財務(wù)審計處定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升
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