淺析財務管理與財務管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 本控制的內容和方法 21財務分析制度 21（1）制度設計的目的 21（2）財務分析工作的總體任務 21（3）財務分析的主要內容和方法 22四、企業(yè)財務管理制度的執(zhí)行 22財務管理制度實施的組織保證 22財務管理制度的執(zhí)行力度 23財務管理制度原則性和靈活性的協(xié)調 24對財務管理制度的再認識 24結 論 25附件Ⅰ：企業(yè)財務管理制度范例 26財務會計稽核制度 26財務組織制度 26全面預算管理制度 27生產統(tǒng)計管理制度 27附件Ⅱ：注釋 28附件Ⅲ：參考文獻 28 淺析企業(yè)財務管理制度的建設前 言進入21世紀，中國企業(yè)改革的步伐越來越快，隨著西方大量新思維、新模式的不斷涌入，中國企業(yè)的財務管理，正在經歷著前所未有的變革。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中經濟關系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。廣義的現(xiàn)金流循環(huán)包括資金的流入（籌資活動）、資金的流出（投資活動）和企業(yè)的資金分配活動。制度的內容包括：正式的規(guī)則和非正式的規(guī)則。 為財務管理工作提供組織保證財務管理制度涉及機構設置、人員配備、崗位和職責分工的部分，詳細規(guī)定了財務、會計以及相關人員的工作安排和權限層次，使財務管理程序有章可循，有法可依，組織嚴密。216。內部控制概述（1）內部控制內部控制制度②：是單位的管理人員為幫助達到管理人員的目標而采用的組織計劃和全部方法與程序，在盡可能實行的范圍內保證其業(yè)務經營的順序和有效性，包括嚴格遵守管理政策，保護資產，預防和揭發(fā)舞弊和錯誤，保持準確和完整的會計記錄，以及適時編制可靠的財務資料。（2）內部控制的目標和內容216。企業(yè)的財務活動貫穿于生產經營的全過程，財務管理也必須是對全過程的管理。（5）適應性原則適應性原則，指企業(yè)財務管理制度應根據(jù)企業(yè)已經變化的情況、財務會計專業(yè)的發(fā)展、及社會發(fā)展狀況，及時補充企業(yè)的財務管理制度。（7）適用性和發(fā)展性原則企業(yè)財務管理制度還應便于各部門、各員工實際運用，也就是說：企業(yè)財務制度的操作性要強，要切實可行。試行階段的主要任務是：通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性；并把執(zhí)行的結果反饋到財務管理制度流程設計前期的各個階段。三、企業(yè)財務管理制度的基本內容企業(yè)財務管理制度有：財會稽核制度、財務組織制度、全面預算制度、財務分析制度、內部控制制度和統(tǒng)計核算制度等，而內部控制制度和統(tǒng)計核算制度要圍繞的中心是采購、生產和銷售。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質量。（2）全面預算工作的總體任務通過圍繞資金收支兩條線，對未來經營活動進行計劃與控制，將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。摩托羅拉的全面預算體系分為：業(yè)務預算，即與企業(yè)日常業(yè)務直接相關的具有實質性基本活動的預算；資本支出預算，即企業(yè)不經常發(fā)生的、一次性業(yè)務的預算，亦稱專門決策預算；財務預算，即反映企業(yè)預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱。應注意支付款項后獲得相應的物品或勞務。u 銷售－收款循環(huán)內部控制的要點是：登記入帳的銷貨業(yè)務確系已經發(fā)貨給真實的顧客；現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入帳；登記入帳的銷貨數(shù)量確系已經發(fā)貨的數(shù)量，并已經正確開具收款帳單和登記入帳；銷貨業(yè)務的分類要正確，銷貨業(yè)務的記錄要及時，銷貨業(yè)務已經正確地計入明細帳，并經正確匯總。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。（4）成本控制的內容和方法成本控制的方法有：目標成本制度、預算制度、標準成本制度。（2）財務分析工作的總體任務由公司財務部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務報表和其他財務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經營成果、財務狀況及其變動，為改進公司財務管理工作和領導經營決策提供重要的財務信息。財務管理制度實施的組織保證如下圖所示：財務管理制度的執(zhí)行力度影響財務管理制度執(zhí)行力度的原因很多，總結起來，有以下三個方面：一是制度本身訂立的合理性和可執(zhí)行程度；二是企業(yè)從管理層到員工對制度的普遍認知和執(zhí)行決心；三是企業(yè)的考評機制和獎懲機制。但是，過于嚴格和死板的制度，也有可能約束和束縛企業(yè)的創(chuàng)新行為，讓企業(yè)失去活力，使企業(yè)經營變得僵化和呆板。其次，財務管理制度建設不只是財務部門的工作，而應是企業(yè)整體的工作，應尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。②：企業(yè)財務管理制度運作示意圖出自華南理工大學崔毅教授的財務總監(jiān)專題培訓講義。［2］ 李鳳鳴，2002，《內部控制學》，北京大學出版社。［10］ 閆培金等，2001，《企業(yè)內控經典案例》，中國經濟出版社。［6］ 許拯聲，2001，《成本控制制度設計》，高等教育出版社。⑥：財務部門業(yè)務流程和人員職責示意圖出自華南理工大學崔毅教授的財務總監(jiān)專題培訓講義。結 論本文從財務管理的概念入手，著重分析了財務管理制度的內涵，在企業(yè)內部控制理論的基礎上，對財務管理制度建設的基本原則、步驟和要點進行了初步探討，并用較大的篇幅闡述了財務管理制度的整個體系，試圖給正在進行財務管理制度設計的企業(yè)一點啟發(fā)和建議。對于制度的原則性而言，要求執(zhí)行者鐵面無私，堅決按制度辦事，對不符合制度的行為一律禁止。為了增大制度的執(zhí)行力度，企業(yè)應該通過各種途徑，積極提升企業(yè)員工的綜合素質。財務部門的制度實施中心地位應該得到公司所有部門的認可。固定預算以單一產出水平為基礎，且編制完成后不再作調整和替換；而彈性預算則以預計的收入和成本為基礎，預算做出后可以隨計劃期實際產出水平和產出預測的變化而調整。生產成本核算制度（1）制度設計的目的規(guī)范公司生產成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關的生產經營決策提供切實有效的信息支持。計劃內借款和計劃外借款也應該有相應的審批流程。企業(yè)應根據(jù)實際經濟業(yè)務的情況，合理的記錄應付款項的金額。216。216。（2）財務組織制度的內容財務組織制度的主要內容有：明確財務部職能和職權，明確財務部經理的主要職責，明確財務部的組織架構和流程，明確財務部各個崗位的職責和財務人員任職資格，明確財會人員交接的有關規(guī)則?；私M織在企業(yè)具體表現(xiàn)為內部審計機構和內部審計機構涉及的上下級關聯(lián)人員。培訓之前應由企業(yè)領導人明確表達管理高層對財務制度的支持與制度實施的堅決性。財務管理制度設計的步驟和要點（1）企業(yè)財務管理制度設計的步驟企業(yè)財務管理
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