【正文】 購買材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)的預(yù)付賬款以及其他應(yīng)收款等。 并由財(cái)務(wù)部提交 擬核銷壞賬的書面報(bào)告，根據(jù)公司應(yīng)收賬款核銷審批權(quán)限，在公司凈資產(chǎn) 5%以 內(nèi)的核銷事項(xiàng)提交公司董事會(huì)審議， 超過此項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的核銷事項(xiàng)提交公司股東大會(huì) 審議。供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)供貨單位的發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)與采購計(jì)劃、采購合同核對(duì)，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等 是否與合同、計(jì)劃相符。 第三十五條 低值易耗品的管理(一)低值易耗品是指單位價(jià)值在 2000 元以下， 使用年限在一年以上的辦公耗材， 工具、器具等標(biāo)準(zhǔn), 低值易耗品的歸口管理部門應(yīng)做好在用低值易耗品的領(lǐng)用、 報(bào)廢等記錄； (二)低值易耗品,原則上采用一次攤銷法。 第三十八條 存貨的清查盤點(diǎn)(一) 為確保公司存貨賬實(shí)相符,倉庫管理人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)各類存貨抽查， 保證每時(shí)的帳務(wù)相符。 (二) 公司的固定資產(chǎn)按類別分為以下幾類：房屋及建筑物；通用設(shè)備； 運(yùn)輸設(shè)備；電子設(shè)備及其他。各類固定資產(chǎn)的使用年限及年折舊率見下表。修理完畢后,由歸口管理部 門組織驗(yàn)收,并報(bào)財(cái)務(wù)部辦理決算。 固定資產(chǎn)的月租賃費(fèi),不得低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的月 折舊額、和有關(guān)稅金、利潤(rùn)之和。 第五十條 工程驗(yàn)收合格后，與施工單位辦理工程結(jié)算時(shí),經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)程序?qū)徍?，必要時(shí)（工程造價(jià)總額在 300 萬元以上）委托具有專業(yè)審計(jì)資格的中介機(jī) 構(gòu)審計(jì)后才能辦理決算。 第五十五條 對(duì)外投資的管理（一） 公司對(duì)外投資按投資權(quán)限，分別由總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、股東大會(huì)審 議批準(zhǔn)。 第五十七條 對(duì)外投資的日常管理（一） 無論采取何種方式對(duì)外投資,都必須取得被投資單位出具的出資證明書(包 括股票、債券、收據(jù))正本。主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、 土地使用權(quán)、特許專有技術(shù)和商譽(yù)等。各單位應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及本公司的成本核算規(guī)定,正確確定成本核算對(duì)象, 及時(shí)歸集生產(chǎn)費(fèi)用,嚴(yán)格控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)支出,降低生產(chǎn)成本,提高公 司的經(jīng)濟(jì)效益。 (三)根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理的原則,建立全公司成本管理責(zé)任制,完善成本指標(biāo) 控制體系,實(shí)行歸口管理。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指公司營(yíng)業(yè) 執(zhí)照上規(guī)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容所發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入； 其他業(yè)務(wù)收入是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，包括材料銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、代購代銷、其 他單位對(duì)我公司的贊助收入等。當(dāng)滿足下列條件時(shí)，確認(rèn)銷售 (五) 采取分期收款方式銷售的,以本期收到的價(jià)款或者以合同約定的本期應(yīng)收 款確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)； 第七十二條 稅費(fèi)的管理(一)公司應(yīng)建立內(nèi)部稅收管理制度,落實(shí)稅收管理責(zé)任,加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理,加 強(qiáng)對(duì)稅收法規(guī)、 政策的宣傳教育工作,使有關(guān)人員及時(shí)掌握新的稅收法規(guī),熟悉各 類稅種、稅率,依法辦理稅務(wù)。同時(shí)還要妥善保管好稅務(wù)登記證,發(fā)票購買證,各種申報(bào)表,抵扣聯(lián)登記 冊(cè),存根聯(lián)登記冊(cè)等。 第七十六條 利潤(rùn)分配（一）公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出初步分配方案,經(jīng) 董事會(huì)審議后,提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。普通股股利按股東持有股份比例進(jìn)行分配。第十六章 募集資金管理第八十條 募集資金的管理執(zhí)行公司《募集資金管理制度》 。財(cái)務(wù)部門及時(shí)編制完成中 期會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告,按照有關(guān)規(guī)定公開披露。 公司的財(cái)務(wù)情況說明書,主要包括以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及利潤(rùn)分 配情況；資金的增減變化和周轉(zhuǎn)情況；股本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況；主要稅費(fèi)的繳納 情況；會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方法的變更情況；需要說明的其他事項(xiàng)。 第九十七條 公司在以前年度所制定的相關(guān)規(guī)范性文件， 自本制度生效之日起終止。審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。反 映財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力 指標(biāo)以及社會(huì)貢獻(xiàn)、社會(huì)積累等指標(biāo)。公司應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警管理體系，有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí) 向決策層警示潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。 （三） 公司發(fā)生年度虧損,按國家稅法規(guī)定可以用以后五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)彌 補(bǔ)；超過彌補(bǔ)年限仍未補(bǔ)足的虧損,用公司的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，發(fā)生特大虧損,稅后 利潤(rùn)仍不足抵補(bǔ)的,由公司董事會(huì)提議,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),由公司的盈余公積金彌 補(bǔ)。 公司有優(yōu)先股時(shí),支付優(yōu)先股股利。第十四章 利潤(rùn)及分配管理第七十三條公司利潤(rùn)管理以年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的目標(biāo)利潤(rùn)為依據(jù),財(cái)務(wù)部門按公司目標(biāo)責(zé)任制管理辦法,通過簽訂目標(biāo)責(zé)任書,將目標(biāo)利潤(rùn)逐級(jí)分解、 落實(shí)到責(zé)任 單位(部門)、責(zé)任人。 (四) 應(yīng)納稅額的計(jì)算和上繳。 第七十一條 收入的實(shí)現(xiàn)： 公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給對(duì)方，公司不再對(duì)該商品實(shí) 施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán) 相關(guān)的收入已經(jīng)受到或取得了收款的證據(jù) 并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)。同時(shí)必須 進(jìn)行跟蹤管理,在下一次分析中,要檢查措施落實(shí)情況和總結(jié)取得的收效。 做好相關(guān)預(yù)算控制執(zhí)行的完整的原始記錄。 第六十一條 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的處置比照固定資產(chǎn)的處置程序辦理，參見本 制度第四十五條。 此類公司的會(huì)計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān) 規(guī)定進(jìn)行合并編制。 （四） 公司進(jìn)行對(duì)外投資,發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移,必須先進(jìn)行內(nèi)部嚴(yán)格的評(píng)估,然后聘請(qǐng) 有關(guān)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)作出評(píng)估。 短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)的投資,包括各種股票、債券等。 第四十八條 公司投資于技術(shù)改造、基本建設(shè)等工程,應(yīng)編制可行性研究報(bào)告,由公司分管副總經(jīng)理或授權(quán)規(guī)劃建設(shè)部門牽頭組織工程技術(shù)人員、 財(cái)會(huì)人員和其 他專家進(jìn)行論證,認(rèn)真進(jìn)行工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估和投入產(chǎn)出分析,投資回報(bào) 率達(dá)不到同期銀行存款利率的,原則上不得立項(xiàng)。 (二) 固定資產(chǎn)雖己申請(qǐng)報(bào)廢,但在未正式批準(zhǔn)報(bào)廢前,任何單位和個(gè)人,不得隨 意拆卸、拆除和變賣。 (三) 及時(shí)對(duì)未使用、不需用的固定資產(chǎn)辦理封存和申報(bào)手續(xù),處理多余、閑置或 使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)。 (二) 各部門的職責(zé)： 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算,填報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；辦理 固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、租賃等財(cái)務(wù)手續(xù),建立健全固定資產(chǎn)的賬、卡、 簿；正確計(jì)提折舊；負(fù)責(zé)組織各歸口管理部門和使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)定期的盤 點(diǎn)清查核對(duì),做到賬、卡、物相符,處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題,督促歸口部門和使用 部門辦理有關(guān)手續(xù)。 存貨清查盤點(diǎn)由物流部門統(tǒng)一組織、 編制盤點(diǎn)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查同意后監(jiān)督執(zhí) 行。 第三十六條 存貨應(yīng)以歷史成本為依據(jù)進(jìn)行計(jì)價(jià)。 第三十四條 發(fā)貨及銷售的管理商品的銷售由倉庫根據(jù)經(jīng)審核打印的銷售發(fā)貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。公司 對(duì)存貨實(shí)行歸口管理， 商品、 原材料、 低值易耗品等統(tǒng)一由物流信息部歸口管理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)通過的公司《會(huì) 計(jì)政策》 中規(guī)定的計(jì)提比例辦理,計(jì)提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變 更須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 部門和個(gè)人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)歸還借款。 第二十二條 長(zhǎng)期債券的管理公司發(fā)行長(zhǎng)期債券應(yīng)對(duì)舉債額度、用途、利息、償還能力進(jìn)行充分分析,由董事 會(huì)制訂發(fā)行方案,經(jīng)股東大會(huì)審議通過,按國家有關(guān)規(guī)定程序獲得批準(zhǔn)后發(fā)行。 第十九條 提供擔(dān)保的管理詳見公司《擔(dān)保管理辦法》 。 各下屬單位或子公司、控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財(cái)務(wù) 管理工作，并接受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。 第十一條 董事長(zhǎng)是公司法定代表人,是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)： (一)檢查董事會(huì)通過的各項(xiàng)財(cái)務(wù)決議的實(shí)施情況；(二)簽署財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的完整、合法； (三)督促經(jīng)營(yíng)者建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)核算體系； (四)保證公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)； (五)簽署公司股票、債券、擔(dān)保、抵押等經(jīng)濟(jì)合同及有關(guān)法律文件； 第十二條 總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),根據(jù)董事會(huì)的授權(quán),對(duì)公司財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：(一)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； (二)組織實(shí)施董事會(huì)通過的其它財(cái)務(wù)問題決議； (三)審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方 案及其它重大財(cái)務(wù)處理方案并報(bào)董事會(huì)討論； (四) 審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案,并依照董事會(huì)決定設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī) 構(gòu)并報(bào)董事會(huì)討論； (五) 審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算制度及政 策，需報(bào)董事會(huì)的并報(bào)董事會(huì)討論； (六)提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)） ，根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的提名，聘 任或