【正文】 部門經(jīng)理 100 150 260 主管級別 30 100 160 員工級別 60 80 100 3. 8 出差時應(yīng)本著節(jié)約經(jīng)濟的原則，凡同性別兩人出差者，須入住同一標(biāo)準(zhǔn)間。 3． 1． 3除零星采購?fù)?，采購業(yè)務(wù)均需簽訂采購合同。 2. 0 適用范圍 公司財務(wù)部、采購部適用。 4． 1． 4定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行賬務(wù)處理。發(fā)票暫時在設(shè)備部門保存。 C． 備部門根據(jù)報廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細賬。 企劃用品；由企劃主管負責(zé)管理。 3. 7 盤點 低值易耗品管理部門應(yīng)會同會計部門每半年對低值易耗品盤點一次。 閑置固定低值易耗品處理 行政部至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上無利用價值的閑置固定低值易耗品予以整理，填寫《閑置低值易耗品明細表》，并擬定處理意見后呈報總經(jīng)理。 3． 1． 5廢殘料的出售必須按一般銷售同樣處理。財會部門對 ―銷貨單 ‖認真審核后，辦理收取貨款手續(xù)，并加蓋財務(wù)專用章和有關(guān)人員的簽章，留一張編制記賬憑證，其余退給客戶。 第十四章 費用和利潤的控制 1. 0 目的 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。隨著門店 POS系統(tǒng)的建立，電話費呈明顯上升趨勢，因此要制定門店與總部信息聯(lián)系的時間、次數(shù)和頻率，嚴格控制非公務(wù)性電話。 3． 2總部費用的控制 總部的費用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進行攤銷，總部攤銷費用過大，無疑減少了整個連鎖企業(yè)的利潤。向通過式組配的配送中心發(fā)展。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 39 / 111 第十五章 商品核算的控制 1. 0 目的 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。進價核算通常是對鮮活商品核算采用的一種方法，其特點是核算過程簡便，管理粗放。 進價核算 ① 成本金額 =庫存金額 ② 庫存金額 期末實物盤點金額 =銷售成本 ③ 銷售收入 銷售成本 =毛利率 不用進行賬務(wù)處理即可變價 同上 當(dāng)經(jīng)營處于動態(tài)時，核算卻處于靜態(tài)。 3． 2． 2在日常運作中，商品的頻繁降價、打折已經(jīng)成為商家促銷的主要手段，單品進價核算可以省去商品變 價的財務(wù)核算過程，適應(yīng)市場競爭的需要。 2. 0 適用范圍 公司財務(wù)部適用。本期平均庫存 3． 1． 2． 1． 5平均庫存 =倉庫平均庫存 +門店平均庫存之和 3． 1． 2． 1． 6標(biāo)準(zhǔn)九分數(shù) =2Z+5Z=（ eē） /〆 e―e‖為貢獻率或周轉(zhuǎn)次數(shù)，―〆 e‖為標(biāo)準(zhǔn)差。商品的平均存貨余額 3． 1． 1． 3 說明：公式中的商品可以是商品總數(shù)也可以是單品。 那么，零售商業(yè)企業(yè)，尤其是連鎖超市公司能否實現(xiàn)單品進價核算模式？實踐證明：在計算機支持下，單品進價的管理能得以實現(xiàn)。事實上，在市場充滿競爭的今天，快捷多變的經(jīng)營方式、科學(xué)先進的管理思想、規(guī) 范精細的管理手段、準(zhǔn)確合理的決策依據(jù)已經(jīng)成為商家取勝的關(guān)鍵。它以數(shù)量管理為基礎(chǔ)。 3． 1三種核算制度的比較 3． 1． 1售價核算制度。 3． 2． 2． 3 理智地控制總部大樓的建設(shè)，建設(shè)費用巨大對企業(yè)增長產(chǎn)生壓力，心理狀態(tài)要平靜。 A. 進物流方式，消滅巡回運輸、往返性級配貨，使用選揀式 貨架（可減少庫存面積 15%、人員往返行程35%）。嚴格制度正式員工的數(shù)量，大量使用鐘點工以降低人工費的支出。 3． 1． 1門店營運費用開支 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 37 / 111 門店營運費用開支包括的內(nèi)容有：店鋪租賃費、水電費、設(shè)備折舊費、電話費、裝修攤銷費、物料費、開辦費攤銷、商品缺損、工資與獎金、鐘點工工資、加班費、低值易耗品攤銷、修理費等。一般情況下，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制除符合前述要求外，還應(yīng)采取以下程序和方式： A. 嚴格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。 3． 1． 9銷售業(yè)務(wù)分為現(xiàn)銷業(yè)務(wù)和賒銷業(yè)務(wù)兩種類型： 3． 1． 9． 1現(xiàn)銷業(yè)務(wù) 現(xiàn)銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)在銷售?？诨蛏唐返耐瑫r，收取貨款，強 調(diào)錢貨兩清。其業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求如下： 3． 1． 1銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)過審核批準(zhǔn)方可注銷。會計部門應(yīng)每月與行政部核對低值易耗品庫存表的記載北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 33 / 111 事項。并依據(jù)類別及會計科目進行粘貼樣簽。 2. 0 適用范圍 公司財務(wù)部適用。 G． 倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記入庫單一起傳會計部門，會計部門進行審核，核對設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。 4． 1． 6． 1設(shè)備采購、入庫和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制： A． 設(shè)備部門編制設(shè)備計劃交有關(guān)負責(zé)人審批。同時，應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。 3． 1． 7采購過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可處理。 3. 0 工作程序 采購業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購供應(yīng)。 3. 4 出差返回后，應(yīng)在一周內(nèi)報銷差旅費。 3． 10 財務(wù)報銷時間為：每周二、四 13:3016:00。 3． 5 所借款項必須在業(yè)務(wù)處理完畢后，七個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，七個工作日內(nèi)未使用的必須交回。 顧客要求開具增值稅專用發(fā)票時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)先復(fù)核其所購商品是否符合專用發(fā)票的使用范圍，查看其稅務(wù)登記證，檢查是否為一般納稅人，凡符合規(guī)定要求的，由業(yè)務(wù)人員代替顧客到財務(wù)部開具增值稅專用發(fā)票。 銷貨單位欄，一律使用規(guī)定的印模章，戳記使用藍色印泥，此欄未按規(guī)定填寫，不得作為抵扣憑證。 2. 0 適用范圍 公司財務(wù)部適用。 3. 4 收據(jù)、發(fā)票的管理規(guī)定 購買：收據(jù)由行政部統(tǒng)一購買，財務(wù)出納填制領(lǐng)用申請單，部門負責(zé)人簽字后去行政部領(lǐng)取。 公司門店應(yīng)由專人管理發(fā)票，并設(shè) ―發(fā)票使用登記本 ‖，領(lǐng)取時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時不能超出限額。 3. 3 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，現(xiàn)金支票不得作為轉(zhuǎn)賬支票使用。 。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。所謂長款，指現(xiàn)金 實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。按日清理的內(nèi)容包括： 1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張 單證是否已經(jīng)蓋齊 ―收訖 ‖―付訖 ‖的戳記。 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因 而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù) (即大數(shù) )，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨?。环膊怀砂训募垘攀菫榱銛?shù) (或小數(shù) )，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。 ，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放； ，一律放在保險柜內(nèi)，不得 放在辦公桌內(nèi)過夜。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1 建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也 不能保留過多的現(xiàn)金。 各分公司（或分店）財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 （或分店）不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 3. 6 各分公司（或分店）會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。 3. 2 各分公司（或分店）財務(wù)經(jīng)理要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司（或本店）加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個部門。 超市實用指導(dǎo)工具書 —綜合管理篇 超市財務(wù)管理 作業(yè)規(guī)范 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 二零零九 年一月 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 2 / 111 目錄 第一章 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)備與人員配備 ..................................................................................... 3 第二章 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 ................................................................................................... 5 第三章 資金業(yè)務(wù)的控制 ....................................................................................................... 9 第四章 現(xiàn)金管理制 度 ........................................................................................................ 13 第五章 銀行支票管理制度 ................................................................................................. 17 第六章 發(fā)票管理制度 ........................................................................................................ 19 第七章 增值稅專用發(fā)票管理制度 ....................................................................................... 21 第八章 借款、費用報銷的相關(guān)規(guī)定及審批程序 .................................................................. 23 第九章 出差費申請、預(yù)支和報銷程序 ................................................................................ 26 第十章 采購業(yè)務(wù)的控制 ..................................................................................................... 27 第十一章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 .......................................................................................... 28 第十二章 低值易耗品業(yè)務(wù)的控制 ....................................................................................... 31 第十三章 銷售業(yè)務(wù)的控制 ................................................................................................. 34 第十四章 費用和利潤的控制 .............................................................................................. 36 第十五章 商品核算的控制 ..........................................................................................