【正文】 周期、產(chǎn)值、銷售收入及利潤等情況，全面綜合評估客戶的收入狀況。主要是調(diào)查近幾年和近期資產(chǎn)負(fù)債表、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量、銷售歸行情況及存款的較大變動及現(xiàn)狀。 貸款調(diào)查的方法 貸款調(diào)查實行 雙人調(diào)查 ，一般采取以下四種方法。 優(yōu)秀的貸 前調(diào)查 報告在內(nèi)容、結(jié)構(gòu)邏輯和表述等方面必須符合以下要求： ① 實事求是 。 ⑤ 文從字順 貸 前調(diào)查 報告應(yīng)是在實事求是的前提下注意內(nèi)容前后照應(yīng)，結(jié)構(gòu)上下連貫，語句通順無語病。主要分析客戶與銀行、工商、稅務(wù)、電力等部門及其主要客戶 (包括供貨商和購貨商 )的往來情況和履約情況。資產(chǎn)總額 100% 流動比率。 速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn) 存貨） 247。平均資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額 247。 會計政策 與方法的可選擇不是偶然現(xiàn)象，它存在于會計核算的各個方面。 財務(wù)報表以歷史成本會計報表為依據(jù)進(jìn)行的，但在出現(xiàn)通貨膨脹，貨幣本身的價值發(fā)生劇烈變動時，那么資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤表現(xiàn)出來的價值不真實，影響我們的判斷。 企業(yè)有了盈利而沒有足夠的現(xiàn)金流入量，不一定可以償還貸款；企業(yè)有了盈利，同時有足夠的現(xiàn)金流入量，才能償還貸款，企業(yè)即使略有虧損，但有足夠的現(xiàn)金流入量，同樣可以償還貸款。 ③分析質(zhì)押物的變現(xiàn)能力和變動趨勢，確定質(zhì)押率，核定 質(zhì)押物最高擔(dān)保額度。 （六）貸款 審查 按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后， 風(fēng)險管理部 的審查人員應(yīng)當(dāng)對 客戶經(jīng)理 移交的所有貸款資料進(jìn)行核實、評定，復(fù)測貸款風(fēng)險度，提出審查結(jié)論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時審查。 審查人員應(yīng)根據(jù) 貸款 基本要素、主體資格、貸款條件、信貸政策、信用等級評定 、風(fēng)險度測算 等方面，逐一核實貸款調(diào)查人員提供的貸款申請資料和調(diào)查報告是否完整有效，是否符合 公司的 貸款準(zhǔn)入條件和現(xiàn)行的制度政策，這是貸款初步審查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。如果借款人嚴(yán)重虧損，經(jīng)營效益不佳，貸款就應(yīng)當(dāng)慎重。借款人出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或下降趨勢，則預(yù)示著借款人的第一還款能力有可能出現(xiàn)風(fēng)險。 對保證貸款，要審查保證人的保證資格、信用等級、保證系數(shù)、保證人的保證意 愿與履約動機、保證的方式和法律責(zé)任等情況。 ② 審查報告要求：內(nèi)容精練，重點突出，語言措辭嚴(yán)密 ,判斷得體 ,不得用模糊語言 ,不要說大話、假話、空話，少說美化色彩的好話。 法務(wù)人員提出法律合規(guī)審查意見。 七、貸款擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定 （一）保證人資格的認(rèn)定 保證人資格的界定。這些擔(dān)保方式可以單獨使用，也可以結(jié)合使用。 （五）貸款 擔(dān)保的審查 （擔(dān)保的三性） 小額貸款公司 應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)和 銀行 的有關(guān)規(guī)定， 嚴(yán)格審查擔(dān)保的合法性、有效性和可靠性。 （ 12）以海關(guān)監(jiān)管進(jìn)口貨物抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具貨物原始產(chǎn)地證、貨物買賣合同、付款憑證、貨物運輸單據(jù)、商品檢驗證明和海關(guān)審批單據(jù)； 3）質(zhì)押擔(dān)保 (1)質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )是否屬于法律、法規(guī)允許質(zhì)押的權(quán)利； (2)質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )的權(quán)屬； (3)質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )的價值及其變現(xiàn)的可行性； (4)以動產(chǎn)質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)要求出質(zhì)人出具該動產(chǎn)的商品發(fā)票等有關(guān)證明材料物的權(quán)屬： (5)其他需要審查的事項。 以在建工程抵押的，應(yīng)依法辦理有關(guān)登記手續(xù)。 評估方法： 市場法、成本法和收益法 1）市場法： 市場法是指利用市場上同樣或類似資產(chǎn)的近期交易價格，經(jīng)過直接比較或類比分析以估測資產(chǎn)價值的各種評估技術(shù)方法的總稱。 2）擔(dān)保人的經(jīng)營機制和組織結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化 ，如承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營、合并 (兼并 )、合資 (合作 )、分立、 解散、破產(chǎn)等可能影響擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任的情況。 處分抵押物的方式主要 為： 折價 ，即按照與抵押人事先約定的方法和價格，將抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給 小額貸款公司 ，以抵償債務(wù)（即常講的以物抵債）； 拍賣 ，即將抵押物交有關(guān)的產(chǎn)權(quán)交 易機構(gòu)或在人民法院的監(jiān)督下進(jìn)行競價出售： 變賣 ，即由抵押雙方協(xié)商同意，將抵押物有償轉(zhuǎn)讓給第三人。 （八）擔(dān)保債權(quán)的實現(xiàn) 借款合同履行期滿，借款人未能清償全部貸款本息，或者由于借款人嚴(yán)重違約， 小額貸款公司 需提前收回貸款本息而借款人不能償還時， 小額貸款公司 應(yīng)及時書面要求擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。按質(zhì)押率計算，質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )的價值不足以承擔(dān)貸款擔(dān)保的，應(yīng)另行提供其他擔(dān)保。否則， 小額貸款公司 有權(quán)從保證人帳戶內(nèi)劃收其應(yīng)付款項，保證人對此放棄抗辯權(quán)； 5）保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期間為借款合同履行期屆滿貸款本息未受清償之時起 2 年。 訂立貸款擔(dān)保合同可以采取以下形式 ： 1） 小額貸款公司 與保證人、抵押人、質(zhì)押人單獨訂立書面擔(dān)保合同： 2）保證人向 小額貸款公司 出具承擔(dān)連帶責(zé)任的保函： 3）《擔(dān)保法》規(guī)定的其他形式。 （ 10）以劃拔方式取得的國有土地使用權(quán)不得單獨抵押。 一筆貸款有兩個以上保證人的，小額貸款公司 一般不主動劃分他們所擔(dān)保的債權(quán)份額。 《擔(dān)保法》規(guī)定 ，下列財產(chǎn)不得抵押 ： (1)土地所有權(quán)；（土地所有權(quán)屬國家的） (2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)除外： (3)鄉(xiāng) (鎮(zhèn) )、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨抵押。 ③董事長有貸款一票否決權(quán)。審查意見和建議要有針對性、可操作性。 撰寫貸款審查報告 。如果借款人用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，則意味著借款人還款能力較強。 審查借款人的資本金及其他資金到位情況，以及還款來源、還款計劃、還款能力等等。全面初步審查的主要內(nèi)容，同貸款調(diào)查階段收集借款申請資料的內(nèi)容基本一致。貸款初步審查與貸款調(diào)查的內(nèi)容基本一致。 原則上，對風(fēng)險度大于 的貸款不予貸款 ，對風(fēng)險度大于 的貸款資產(chǎn)應(yīng)列為風(fēng)險貸款資產(chǎn)從嚴(yán)監(jiān)控。 ①抵押物擔(dān)保能力分析。 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金凈流量 =經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 +投資活動的現(xiàn)金凈流量 +融資活動的現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量 =當(dāng)期銷售收入 +當(dāng)期應(yīng)收賬款凈減額（ 凈增額）+存貨凈減額 +預(yù)付貨款凈減額 +當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額 +當(dāng)期預(yù)收賬款凈增額 +其他應(yīng)付未付款凈增額 +營業(yè)外收入 +對外投資現(xiàn)金收入 +其它現(xiàn)金收入 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量 =當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本 +存貨凈增額 +預(yù)付貨款凈增額 +當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額 +當(dāng)期預(yù)收帳款凈增額 +其它應(yīng)付未付款凈減額+營業(yè)外支出 +繳納所得 稅 +其它現(xiàn)金支出 當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本 =銷售成本 +銷售費用 +銷售稅金及附加 +財務(wù)費用 +管理費用 折舊 攤銷 如何確定流入、流出？ 現(xiàn)金流入 資產(chǎn)類科目減少、負(fù)債權(quán)益類稅目增加 現(xiàn)金流入 資產(chǎn)類科目增加、負(fù)債權(quán)益類稅目減少 借款人近一年的現(xiàn)金流狀況，主要是經(jīng)營性現(xiàn)金流入量，足以說明其短期的償債能力。 報表編制者有時為了實現(xiàn)某些目的，會故意掩蓋、夸大或縮小某些會計數(shù)據(jù)，使會計數(shù)據(jù)不能客觀地反映經(jīng)營活動的情況。上年銷售（營業(yè)）額 100% 資本積累率 本年所有者權(quán)益增長額 247。銷售（營業(yè)）收入凈額 100% 總資產(chǎn)報酬率 利潤總額 247。 總債務(wù) 247。資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 損益表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果形成情況的會計報表。包括物資管理、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品管理、質(zhì)量管理和銷售管理等 。 ③ 分析透徹 貸 前調(diào)查 報告 必須是對問題分析透徹，觀點鮮明，論證充分。 四是向社會調(diào)查 ，主要向有關(guān)資信評估、稅務(wù)、工商、電力、社保及 同業(yè)進(jìn)行調(diào)查，從各種報刊、媒體獲取信息。主要是調(diào)查法定代表人和其它領(lǐng)導(dǎo)層成員的學(xué)識、經(jīng)歷、業(yè)績、品德和經(jīng)營管理能力。主要是調(diào)查借款人的貸款主體資格、借款人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的歷史沿革、地理位置 (包括注冊地 )、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、組織形式、主導(dǎo)產(chǎn)品及在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用等。 （五）貸款調(diào)查 貸款調(diào)查的 要求 ： ① 調(diào)查組織和調(diào)查過程符合內(nèi)部控制要求； ② 調(diào)查內(nèi)容和要點完整、重點突出； ③ 調(diào)查方式合理有效； ④ 信息得到有效核實，符合客觀公正原則； ⑤ 信息反映內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、層次清晰； ⑥ 各項證據(jù)和輔助材料制作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整； ⑦ 調(diào)查責(zé)任可清晰劃分和認(rèn)定； ⑧ 風(fēng)險評估全面、化解措施適當(dāng)。這是識別的另一個判斷原則。在整理、閱讀申請資料時，如發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料存在要件缺失、內(nèi)容不詳、資料前后各期數(shù)據(jù)不連續(xù)等情況的， 客戶經(jīng)理 應(yīng)及時與客戶聯(lián)系補充資料； 客戶經(jīng)理 應(yīng)避免在申請資料不清晰的情況下開展調(diào)查工作。同 時，應(yīng)在“貸款業(yè)務(wù)受理登記薄”上注明。 ③公司其他人員接受咨詢后，交由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》，客戶部經(jīng)理安排客戶經(jīng)理進(jìn)行貸款調(diào)查。抵押中的突出問題： 抵押權(quán)的實現(xiàn)（法律手段和協(xié)商）； 抵押的期限與登記； 抵押物的查封； 土地使用權(quán)的性質(zhì)（土地出讓金、國資公司）；共同共有財產(chǎn)抵押。 小額貸款公司發(fā)放的大部分貸款是信用貸款。 ④應(yīng)當(dāng)對借款人的債務(wù)、財務(wù)生產(chǎn)、經(jīng)營情況保密，但對依法查詢者除外。融資額不超過小額貸款公司資本凈額的 5%。 審查借款企業(yè)、擔(dān)保單位的資信。 西方通用“ 6C”法則。 2）能力 （ CAPACITY）。（存款準(zhǔn)備金制度 起源于英國，但以法律制度形成則始于 1913年美國的《聯(lián)邦儲備條例》） （ 3）效益性 ；是指 小額貸款公司在正常經(jīng)營狀態(tài)下的獲利能力。 三、 貸款的基本制 度 貸款的 “三性” 原則 ： 流動性、效益性、安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營的基本準(zhǔn)則原則。商業(yè)銀行 流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債的比例不得低于 25%。 財政貼息小額信貸主要有三種：農(nóng)業(yè)銀行扶貧貸款、下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款和國家助學(xué)貸款。 監(jiān)管辦法 監(jiān)管指標(biāo) 第二章 小額貸款 業(yè)務(wù) 操作實務(wù) 一、 小額貸款的概念 “小額貸款”（ microfinance）專指向中低收入階層提供小額度的持續(xù)的信貸服務(wù)活動，以貧困或中低收入群體為特定目標(biāo)客戶并提供適合特定目標(biāo)階層客戶的金融產(chǎn)品服務(wù)，是小額貸款項目區(qū)別于正規(guī)金融機構(gòu)的常規(guī)金融服務(wù)以及傳統(tǒng)扶貧項目的本質(zhì)特征；而這類為特定目標(biāo)客戶提供特殊金融產(chǎn)品服務(wù)的項目或機構(gòu)，追求自身財務(wù)預(yù)算自立和持續(xù)性目標(biāo)，構(gòu)成它與一般政府或捐助機構(gòu) 長期補貼發(fā)展項目和傳統(tǒng)扶貧項目的本質(zhì)差異。 小額貸款公司引導(dǎo)民間借貸行為規(guī)范化、陽光化。 (二 ) 其他企業(yè)或社會組織作為出資人的，必須合法設(shè)立且出資人及其法定代表人無不良信用記錄或犯罪記錄；近3 年的財務(wù)狀況良好，有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力。 五 、小額貸款公司的股東 （一）企業(yè)法人； （二）自然人； （三）其他經(jīng)濟組織； （四）試點期間，外資企業(yè)和外籍人士暫不能入股。 （五） 有開展小額貸款業(yè)務(wù)必要的內(nèi)部組織機構(gòu)和企業(yè)管理制度、風(fēng)險控制制度。 ” （五）小額貸款公司 的 貸款利率 ： 按照市場原則自主確定。 （四）經(jīng)營要求 ： 小額、分散： 單戶貸款余額不得超過資本金的 5％。 目 錄 第一章 小額貸款公司概述 一、 小額貸款公司及其法律地位 （一） “小額貸款公司 ”定義 （二） 小額貸款公司法律地位 二、小額貸款公司經(jīng)營特點 （一）經(jīng)營特殊商品 （ 二）經(jīng)營原則 （三）經(jīng)營范圍 （四）經(jīng)營要求 （五）貸款利率 （六） 發(fā)展前景 三、設(shè)立小額貸款公司 準(zhǔn)入資格 四 、 小額貸款公司組織形式 及內(nèi)部機構(gòu) 五 、小額貸款公司的股東 六 、小額貸款公司的主發(fā)起人條 件 七 、 其他股東 應(yīng)當(dāng)具備的條件 八、小額貸款公司的優(yōu)勢 九、小額貸款公司的作用 十、 小額貸款公司的發(fā)展歷程 十一、小額貸款公司監(jiān)管 第二章 小額貸款業(yè)務(wù)操作實務(wù) 一、小額貸款的概念 二、信貸比例管理 三、貸款的基本制度 貸款的“三性”原則 “ 5C”