新企業(yè)所得稅法測(cè)試題-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 應(yīng)付利息的日期 C．按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)利息收入 D．以上都不對(duì)35．下列收入中（ ）不屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。 A．采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所的書法實(shí)施條例》規(guī)定折舊年限的60% B．安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除 C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額 D．符合條件的非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅4．工資薪金是指每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括：（ ）?？梢圆捎玫暮硕ǚ椒òǎ? )。要求：計(jì)算該公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理。2008年度有關(guān)資料如下：1．銷售應(yīng)納稅產(chǎn)品（橄欖油、調(diào)和油）取得不含稅收入12000萬(wàn)元；銷售免稅產(chǎn)品（花生油）取得不含稅收入3000萬(wàn)元；2．應(yīng)稅產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；免稅產(chǎn)品成本為1000萬(wàn)元；3．應(yīng)稅產(chǎn)品銷售稅金及附加200萬(wàn)元；免稅產(chǎn)品稅金及附加50萬(wàn)元；4．銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元（其中廣告及宣傳費(fèi)1600萬(wàn)元）5．財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元6．管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元；新產(chǎn)品研發(fā)開發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）；7．“投資收益”40萬(wàn)元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益30萬(wàn)元，國(guó)債持有期間的利息收入10萬(wàn)元）；8．營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元，違約金支出20萬(wàn)元）；9．資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元（本年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）；10．全年提取雇員工資1000萬(wàn)元，實(shí)際支付800萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2%、%的比例提取?？梢圆捎玫拇尕浻?jì)價(jià)方法有：（ ）。 B．按照實(shí)際發(fā)生的研究與開發(fā)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ) C．以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) D．以上都不對(duì)39．下列企業(yè)符合小型微利企業(yè)的是：（ ） A．某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)120人，資產(chǎn)總額1500萬(wàn)元 B．某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額3200萬(wàn)元 C．某商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)60人，資產(chǎn)總額超過1000萬(wàn)元D．某商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)60人，資產(chǎn)總額超過1500萬(wàn)元 40．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅報(bào)告表。 A．收付實(shí)現(xiàn)制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．重要性原則 D．謹(jǐn)慎性原則31．企業(yè)取得收入的非貨幣形式，不包括（ ）。 A．2007年3月16日、2008年1月1日 B．2007年7月1日、2008年1月1日 C．2007年12月6日、2008年1月1月D．2007年3月16日、2008年7月1日 22．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)施檢查，其查補(bǔ)稅款所屬年度的次年（ ）起計(jì)算滯納金。該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為：（ ）。 A．清算所得＝納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值―各項(xiàng)清算費(fèi)用―相關(guān)稅費(fèi)―負(fù)債―未分配利潤(rùn)―留余公積―資本公積―實(shí)收資本 B．清算所得＝納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格―各項(xiàng)清算費(fèi)用―相關(guān)稅費(fèi)―負(fù)債―未分配利潤(rùn)―留余公積―資本公積―實(shí)收資本 C．清算所得＝納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格―資產(chǎn)賬面價(jià)值―清算費(fèi)用―相關(guān)稅費(fèi)―彌補(bǔ)以前年度虧損 D．清算所得＝納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格―資產(chǎn)凈增―清算費(fèi)用―相關(guān)稅費(fèi)―彌補(bǔ)以前年度虧損 7．抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（ ）年以上的，可以按照其投資額的（ ）%在股
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