【正文】 公司銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)90000元，增值稅稅額為15300元，款項(xiàng)收到并存入銀行。借：管理費(fèi)用 1000貸：銀行存款 100018．企業(yè)開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金90000元備發(fā)工資。借：制造費(fèi)用 26000 管理費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)付賬款 3800026．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日購入原材料一批60000元，增值稅額10200元，該企業(yè)開出商業(yè)承兌一張。借：在建工程 254500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 42500 貸：銀行存款 29700034．接受光明公司投入的一項(xiàng)土地使用權(quán)，雙方作價(jià)500000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 450000 貸：庫存商品 45000042．以銀行存款支付廣告費(fèi)40000元。借：無形資產(chǎn) 600000 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn) 600000同時(shí)：借：事業(yè)支出 600000 貸：零余額賬戶用款額度 60000050．某事業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的人員發(fā)放工資50000元。（2）該企業(yè)利潤總額。 2．編制長江公司4月計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。解答：項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額179600銀行對賬單余額177000 200元，但公司尚未收到通知。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)。加：企業(yè)已收銀行未收解答；年折舊額＝（20000－200）247。解答：應(yīng)納稅所得額＝400－150+10+20+20＝300（萬元） 應(yīng)納稅額＝30025%＝75（萬元）5．某企業(yè)2014年期初利潤分配為借方余額50000元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤800000元，按凈利潤10%的比例提取盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利500000元。12＝（元）8. 甲企業(yè)本月歸集的制造費(fèi)用總額為280000元，制造費(fèi)用按照產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配。解答：一般納稅人不含稅銷售額＝2340000247。解：當(dāng)年應(yīng)納稅所得額：1000+50+303001015040=580（萬元）應(yīng)納所得稅額：580*25%=145（萬元）當(dāng)年應(yīng)退稅額=200145=55（萬元）17．某企業(yè)2006年度境內(nèi)所得為1000萬元，在境外某國所得為200萬元。原編記賬憑證為：借：管理費(fèi)用 200貸：庫存現(xiàn)金 200 更正：用紅字沖銷法沖回原憑證，再做新憑證 貸記銀行存款2．簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票4000元，支付生產(chǎn)車間電費(fèi)。借：管理費(fèi)用 6400 貸：庫存現(xiàn)金 6400 更正借：管理費(fèi)用 6400 貸：銀行存款 6400 （三）對照下列小寫金額改正人民幣大寫金額的錯(cuò)誤15．小寫：3200．00 人民幣：三仟貳百元整 更正：人民幣叁仟貳佰元整16．小寫：5023000．00　　　人民幣伍佰萬零貳萬叁仟元整　　更正：人民幣伍佰零貳萬叁仟元整17．小寫：2000．.58 人民幣貳仟零伍角捌分 更正: 人民幣貳仟元零伍角捌分18．小寫：1006．38 人民幣壹仟零零陸元叁角捌分更正: 人民幣壹仟零陸元叁角捌分19．小寫：17．25 人民幣拾柒元貳角伍分 更正：人民幣壹拾柒元貳角伍分20．小寫375．63 人民幣叁百柒拾伍元陸角叁分整更正：人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分（四）判斷下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并寫出正確的分錄21．某企業(yè)開出現(xiàn)金支票購買辦公文具800元。借：銀行存款 30000 貸：產(chǎn)品銷售收入 30000更正 借：銀行存款 30000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000031．某企業(yè)出售倉庫不需用的材料一批，獲得價(jià)款6800元。借：銀行存款 6000貸：主營業(yè)務(wù)收入 6000更正：借：銀行存款 6000 貸： 其他業(yè)務(wù)收入 600041．某企業(yè)支付購入材料運(yùn)雜費(fèi)500元。借：管理費(fèi)用 1800 貸：銀行存款 1800更正： 借：制造費(fèi)用 1800 貸：銀行存款 180049．某企業(yè)采用銀行本票方式購入一批材料4000元。借：應(yīng)收賬款 4000貸：管理費(fèi)用 4000更正 借：應(yīng)收賬款 4000 貸：壞賬準(zhǔn)備 400045．某事業(yè)單位購入一批自用物資，價(jià)款50000元，增值稅8500元，以銀行存款支付。借：短期投資 300000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 301000更正 借：交易性金融資產(chǎn) 300000 投資收益 1000 貸：其他貨幣資金 ——存出投資款 30100036．某企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金3000元。借：原材料 1000 貸：應(yīng)付賬款 1000更正借：存貨 1000 貸：應(yīng)付賬款 1000 26．某行政單位將贓物一批變價(jià)出售，取得收入3400元存入銀行。借：管理費(fèi)用 300000 貸：庫存現(xiàn)金 30000更正——借：生產(chǎn)成本 300000 貸：應(yīng)付職工薪酬 300000 借：應(yīng)付職工薪酬 300000 貸；庫存現(xiàn)金 30000010．某月根據(jù)本年利潤計(jì)算繳納所得稅125000元。解：2013年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝1500000＝4500(元) 2014年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝(1500000+500000)－4500＝1500(元)19．某企業(yè)2008年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元，適用的所得稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為多少元？解答：該企業(yè)當(dāng)年得稅費(fèi)用＝（1800－200+6）25%＝(萬元)20．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺舊設(shè)備,取得價(jià)款56萬元,發(fā)生清理費(fèi)用2萬元,該設(shè)備原值為60萬元,已提折舊10萬元,假定不考慮其他因素,試計(jì)算該企業(yè)出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額。解答：加權(quán)平均單價(jià)＝（100100+100098+200095+3000100）247。（適用稅率萬分之五）解：（20000000+2000000）*=11000（元）10．某新辦企業(yè)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、商標(biāo)注冊證3本，并建其他賬簿7本，計(jì)算這3本證照和7本其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅稅額。要求；計(jì)算平均年限法下該項(xiàng)固定資產(chǎn)年折舊額、年折舊率及月折舊額。計(jì)算借款到期歸還時(shí)應(yīng)還款的金額。148800調(diào)節(jié)后存款余額148800　　，企業(yè)尚未收到付款通知?！　　?，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，尚未入賬。，新欣公司支票12500元，30日存入銀行，銀行尚未入賬。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：委托銀行代收的銷貨款25 400元，銀行已收到入賬，但企業(yè)未收到銀行收款通知，尚未入賬。要求：1．將各損益類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤。辦公樓適用的營業(yè)稅稅率為5%。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3500 貸：應(yīng)付利息 350046．企業(yè)銷售不需用材料40000元，銷項(xiàng)稅6800元，款項(xiàng)存入銀行。 借：在建工程 280000 貸：應(yīng)付職工薪酬 28000038．一項(xiàng)工程完工交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值1400000元。 借：管理費(fèi)用 130000 貸：累計(jì)折舊 50000 累計(jì)攤銷 8000030．某公司用銀行存款支付銀行手續(xù)費(fèi)400元。借:管理費(fèi)用 3000 　制造費(fèi)用 2600 庫存現(xiàn)金 400 　貸：其他應(yīng)收款 600022．企業(yè)分配本月工資90000元，其中生產(chǎn)工人工資70000元，廠部管理人員工資10000元，銷售機(jī)構(gòu)人員工資10000元。借：應(yīng)付賬款 234000 貸：銀行存款 23400014．以銀行存款購入機(jī)器一臺，價(jià)值185000元，機(jī)器已驗(yàn)收使用（不考慮增值稅）。企業(yè)本月倉庫發(fā)出原材料的實(shí)際成本600000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用585000元，生產(chǎn)車間一般耗用5000元，企業(yè)管理部門耗用2000元，在建工程耗用8000元。收銀審核員技師培訓(xùn)實(shí)務(wù)操作復(fù)習(xí)題一、會(huì)計(jì)分錄題1．企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金2000元。借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品