【正文】 有以下兩種做法：一是近幾年，農(nóng)信社的改革導(dǎo)致農(nóng)信社發(fā)生變化，通過對(duì)農(nóng)信社改革前后業(yè)績的比較來評(píng)價(jià)改革績效。農(nóng)信社支農(nóng)力度的改變與其他商業(yè)銀行不一樣，它建立的目的是對(duì)于“三農(nóng)”的支持；因此通過考察改革前后農(nóng)信社是否滿足農(nóng)民的資金需求與農(nóng)村金融需要來翻譯農(nóng)信社的支農(nóng)績效的改善程度。 管理形同虛設(shè)民主管理是合作社的重要制度特征之一。從圖43中我們可以看出，認(rèn)為社員大會(huì)作用有限、完全流于形式和一般的超過50%，可見，農(nóng)信社社員大會(huì)職能發(fā)揮的程度很不理想。雖然有一部分信用社任免由上級(jí)部門提名，經(jīng)車源大會(huì)投票產(chǎn)生，但由于社員大會(huì)本身發(fā)揮的作用非常有限，縱然經(jīng)過社員大會(huì)討論，但仍然很難反映廣大社員的民主意見。 管理體制不健全改革前，在農(nóng)信社的監(jiān)管和管理方面，農(nóng)信社內(nèi)部管理混亂，外部管理者管理難等種種因素直接影響信用社的發(fā)展。僅從一年的數(shù)據(jù)就可以看出農(nóng)信社的資本問題十分嚴(yán)峻。合理增資，降低風(fēng)險(xiǎn)是未來農(nóng)信社的發(fā)展方向 不良貸款嚴(yán)重農(nóng)信社的不良貸款數(shù)額很高，特別是2009年和2010年不良貸款額超過正常貸款額。圖49 存貸比（單位：%）盡管貸款與存款比重逐年增加，但部分信用社貸款余額仍有低于50%。加大支農(nóng)力度是農(nóng)信社一直以來的首要目標(biāo)。小額信貸應(yīng)遵循“靈活方便”的原則，根據(jù)農(nóng)戶的需求結(jié)構(gòu)調(diào)整貸款期限降低貸款的成本努力實(shí)現(xiàn)小額信貸的商業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 2001年12月6日，江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行正式成立。在經(jīng)營方面，通過增資擴(kuò)股增加銀行的資本，不斷降低不良貸款額與不良貸款率，優(yōu)化金融發(fā)展外部環(huán)境，提高職工隊(duì)伍素質(zhì)，提高資金利用率，增強(qiáng)銀行盈利能力。聯(lián)社章程規(guī)定，理事會(huì)成員中農(nóng)戶、農(nóng)村工商戶社員擔(dān)任理事的人數(shù)不得少于理事人數(shù)的1/3，職工社員擔(dān)任理事的人數(shù)不得超過理事人數(shù)的1/3。說明江陰農(nóng)商行在改革后管理結(jié)構(gòu)更加完善。這在一定程度上說明其經(jīng)營向“三農(nóng)”傾向。從農(nóng)業(yè)貸款占總貸款比率、農(nóng)業(yè)貸款增長額和小額貸款增長額角度來具體分析支農(nóng)效果。第一，農(nóng)民信貸具有強(qiáng)烈的季節(jié)性特點(diǎn)，但該農(nóng)商行在放貸過程中手續(xù)繁瑣，審核苛刻，對(duì)農(nóng)民是否具有抵押資產(chǎn)及抵押資產(chǎn)的多少進(jìn)行篩選，而信用較好但無抵押資產(chǎn)或抵押資產(chǎn)較少的農(nóng)民，則無法及時(shí)獲得貸款。我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中大額貸款獲得率低的主要制約因素是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體有效抵押品的缺乏。我國各地發(fā)展情況不同，農(nóng)信社在不同地區(qū)對(duì)資金的需求也不盡相同，多元化的改革是符合中國國情的。除了發(fā)揮行業(yè)的管理的功能外，可以根據(jù)信用社的客觀需要，讓聯(lián)社承擔(dān)各信用社資金聯(lián)通和支付清算的業(yè)務(wù)，促進(jìn)行業(yè)內(nèi)的資金合理流動(dòng)。從選題開始，他認(rèn)真的與我討論和研究，他嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作作風(fēng)，無微不至的關(guān)懷都深深的感染和激勵(lì)著我，每一個(gè)細(xì)小的地方他都會(huì)反復(fù)的與我討論，并且給我正確的指導(dǎo)，正是有了老師這種精心的指導(dǎo)我才能夠順利的完成這篇論文。謝謝大家！參 考 文 獻(xiàn)1 Allen N. Bergen David B. Humphrey: “Efficiency of Financial Institutions: International Survey and Directions for Futer Research” The Wharton Financial Institutions Center, The Working Paper,97052 Charles Hadlock, Joel Houston and Michael Ryngaert: “The role of managerial incentives in bank acquisitions”, Journal of Banking amp。這是因?yàn)閿?shù)以萬計(jì)的小型、中小型企業(yè)及農(nóng)村家庭分布在運(yùn)輸和交通設(shè)施不健全的廣大農(nóng)村地區(qū)。因此，在中國農(nóng)村金融發(fā)展的背景下，分析農(nóng)村的金融體系的改革。發(fā)出名為“關(guān)于深化農(nóng)村信用社改革規(guī)劃綱要”（以下簡稱計(jì)劃），一個(gè)政策文件，詳細(xì)解釋即將實(shí)施的措施。在微觀層面，其目的是建立一個(gè)治理結(jié)構(gòu)與新的運(yùn)行機(jī)制。清理不良貸款的新策略，往往是被稱為“花錢買新機(jī)制”擴(kuò)大省級(jí)政府的角色根據(jù)該計(jì)劃，中央政府決定改變農(nóng)村信用社的治理結(jié)構(gòu)。如果他們覺得合適的話，可以建立農(nóng)村信用社或其他組織省級(jí)工會(huì)采取了這項(xiàng)工作，他們的選擇沒有任何的限制。在正規(guī)金融活動(dòng)的蓬勃發(fā)展的地區(qū)，貸款利率可在范圍內(nèi)設(shè)置為了滿足初始條件，許多地方省級(jí)政府要么調(diào)動(dòng)投資或要么用自己的錢注資。在改革過程中，省級(jí)政府的行為似乎證明這種擔(dān)心。結(jié)語在前面的章節(jié)中，我們已經(jīng)討論了在不同階段的農(nóng)村信用社中國改革。這可能是太早取得近期改革的最終評(píng)價(jià)。這大概就是為什么中央政府允許各省嘗試更多。正如沈（2004年）指出，在每個(gè)省，縣級(jí)聯(lián)社是省聯(lián)社的股東，但實(shí)際上后者管理前者的權(quán)力。到2005年年中，包括在實(shí)驗(yàn)區(qū)已獲得央行票據(jù)人民幣985億的兩批29個(gè)省份。其次，從2003年年初開始，西部地區(qū)農(nóng)村信用社的所得稅可獲豁免三年。二是缺乏制衡，當(dāng)一個(gè)單一的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)行政和監(jiān)督作用。另一個(gè)重要因素是省委，省政府在管理農(nóng)村信用社的作用加強(qiáng)。盡管廣泛采用的改革，中國政府仍然稱他們的實(shí)驗(yàn)，表明改革可能在光的初始變化的影響，實(shí)現(xiàn)了被修改的可能性。下一節(jié)將詳細(xì)解釋20034新的改革舉措，其目的是從根本上改變農(nóng)村信用社的管理和行政結(jié)構(gòu)。在過去二十年，農(nóng)村金融體系改革的各種實(shí)施方案在逐步推行。他們需要從金融體系中獲得信貸支持以便從事農(nóng)業(yè)活動(dòng)。最后，我也要感謝我自己，這20年來，有歡笑有哭泣，但是我沒有放棄自己的理想。在支農(nóng)方面，支農(nóng)力度有所增強(qiáng)但變化不大；在管理結(jié)構(gòu)方面，在管理方面有所完善，但仍有問題尚未解決。提供更加開放的經(jīng)營環(huán)境，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，提高經(jīng)營管理水平等都為合作社改革發(fā)展提供更好的外物環(huán)境，有利于合作社改革發(fā)展。我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)存在地區(qū)不平衡性，資金需求也具有很強(qiáng)的不平衡性。6 政策與建議 加大支農(nóng)力度小額貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展提高了貸款獲得率，在一定程度上解決了農(nóng)戶貸款難的問題，所以繼續(xù)推進(jìn)小額貸款業(yè)務(wù)，并解決農(nóng)民貸款需求和資金供給的矛盾。完善農(nóng)商行資本補(bǔ)充機(jī)制和渠道，制訂適用于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的差別化監(jiān)管政策，盡快增強(qiáng)資本實(shí)力，更好地服務(wù)農(nóng)村骨干企業(yè)。表53 資本充足率表 單位：百分比（%）年份2007年末2006年末2005年末2004年末資本充足率（四級(jí)分類）核心資本充足率（四級(jí)分類）資本充足率（五級(jí)分類）核心資本充足率（五級(jí)分類）d. 經(jīng)營收支和利潤從表54中。截止2012年底，企業(yè)開戶率達(dá)到98%。 江陰農(nóng)商行初步形成了權(quán)責(zé)清晰、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡、行為規(guī)范的“三會(huì)一層”公司治理框架。圖51 管理框架社員代表組成社員代表大會(huì)，由社員選舉產(chǎn)生。 改革措施根據(jù)江陰農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展，江陰農(nóng)商行根據(jù)國家要求，依據(jù)本地發(fā)展情況，創(chuàng)新改革。農(nóng)信社應(yīng)采用擔(dān)保制度解決大額資金的需求與供給之間的矛盾，并鼓勵(lì)信用社進(jìn)行貸款制度的創(chuàng)新，提高大額貸款的供給。圖413 農(nóng)信社不同額度貸款所占比重繼續(xù)擴(kuò)大小額貸款貸款范圍與增加貸款規(guī)模在全國，只有部分農(nóng)信社實(shí)現(xiàn)“送貸到存”，大部分信用社的服務(wù)還沒有深入到農(nóng)村基層。從圖41412中，我們看到雖然農(nóng)信社的利息收入在逐年增長，收息率上升，但收息率仍很低。 圖47 信用社不良貸款達(dá)標(biāo)情況（單位：%） 盈利能力低從圖48可以看出，從2009年到2012年，信用社的實(shí)際資不抵債額在逐年上升之后，在2012年大幅度下降，凈利潤也由負(fù)轉(zhuǎn)正，累計(jì)掛賬虧損卻呈逐年增加的趨勢(shì)。說明后來實(shí)收資本規(guī)模更大，有利于改善信用社的資產(chǎn)不足的狀態(tài)。 小結(jié)對(duì)于上面的一些問題提出幾點(diǎn)建議：信用社內(nèi)部必須要進(jìn)一步完善“三會(huì)一層”制度，以正規(guī)形式正確定位各主體的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)信社的監(jiān)督，強(qiáng)化監(jiān)督效能，加強(qiáng)行業(yè)自律，為進(jìn)一步發(fā)展做出貢獻(xiàn)。 經(jīng)營層缺乏監(jiān)督長期以來，農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)在表面上市明確的，但法人產(chǎn)權(quán)是一個(gè)模糊的概念。d. 小結(jié)建立健全的規(guī)范的監(jiān)察監(jiān)督體系，有利于社員大會(huì)的職能發(fā)揮，行使其職責(zé)。按照銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定，社員代表每屆任期三年，每年至少舉行一次社員大會(huì)。圖42 全國農(nóng)村信用社組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)近年來，農(nóng)信社按國家規(guī)定進(jìn)行了管理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化改革，增資擴(kuò)股并逐步建立了“三會(huì)一層”的治理機(jī)構(gòu)。對(duì)改革前后農(nóng)信社經(jīng)營方面進(jìn)行比較，用來評(píng)價(jià)改革是否讓農(nóng)信社在經(jīng)營能力，盈利能力這方面有所提高。其次是經(jīng)營方面的問題，主要是農(nóng)信社資本不足，不良貸款嚴(yán)重，盈利低，資金利用率低等方面的問題。農(nóng)信社大部分資金都被投入非農(nóng)業(yè)部門，使農(nóng)信社的存貸差連年增加，從中央銀行的支持角度看，其對(duì)農(nóng)信社再貸款政策實(shí)施效果欠佳。這與農(nóng)信社的服務(wù)區(qū)域沖突，目標(biāo)的沖突使農(nóng)信社無法對(duì)自己進(jìn)行準(zhǔn)確定位，經(jīng)營商混亂盲目，經(jīng)營旺旺偏離宗旨。即使有一些來外部監(jiān)督，但也由于信用社內(nèi)部缺乏相對(duì)應(yīng)的機(jī)制，達(dá)不到預(yù)期效果，甚至內(nèi)外勾搭，合謀假公濟(jì)私，損害農(nóng)信社利益。農(nóng)村信用社改革工作進(jìn)展順利，農(nóng)村信用社的資金實(shí)力增強(qiáng)，支農(nóng)服務(wù)工作加強(qiáng)。在銀行業(yè)中取得得了卓越的成就，由最初的幾個(gè)產(chǎn)品服務(wù)發(fā)展到包括結(jié)算、信托、租賃等為一體的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，產(chǎn)品的等級(jí)大大的提升。2009年年末，服務(wù)“三農(nóng)”力度加大。2009年年末，隨著資金支持基本落實(shí)到位，農(nóng)村信用社的歷史包袱有效化解，全國農(nóng)村信用社不良貸款余款為3490億元。為深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)進(jìn)行了全方位的探索，積累了十分寶貴的經(jīng)驗(yàn)。1984年，全國信用社新吸收的股金達(dá)到了19326萬元，%，這樣的舉措擴(kuò)大了信用社的自有資金。 相關(guān)研究評(píng)論總體上說，國外主要從金融對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用、合作制體質(zhì)的特點(diǎn)來研究；國內(nèi)則主要圍繞農(nóng)信社改革展開研究，強(qiáng)調(diào)通過內(nèi)部強(qiáng)化，以提高其經(jīng)營績效，比如完善法人法制結(jié)構(gòu)等。毋俊芝（2008）提出合作制是一種組織形式，商業(yè)化是一種經(jīng)營原則，兩者并不矛盾，并對(duì)如何發(fā)展中國合作社提出建議。2 農(nóng)村信用社改革文獻(xiàn)述評(píng) 國外研究綜述國外對(duì)合作社研究較早，因?yàn)楹献魃缡寝r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分，因此國外學(xué)者主要是從業(yè)務(wù)和運(yùn)行這兩個(gè)角度來研究合作社。第五章對(duì)江陰農(nóng)商行案例分析，詳細(xì)說明了改革的目的，改革的主要措施并從支農(nóng)，管理，經(jīng)營等方面對(duì)農(nóng)商行改革的績效進(jìn)行具體分析，最后提出相關(guān)的政策建議。對(duì)深化農(nóng)信社改革思路，轉(zhuǎn)變經(jīng)營體制有一定的指導(dǎo)作用。在這一過程中，實(shí)際上是國家通過強(qiáng)制力掠奪了農(nóng)信社中的各部成員的各項(xiàng)主權(quán)，也產(chǎn)生了產(chǎn)權(quán)制度上的嚴(yán)重缺陷，使農(nóng)村信用社事實(shí)上完全由內(nèi)部人員所控制。研究表明，農(nóng)信社改革有利于促進(jìn)農(nóng)村信用社發(fā)展，但此次改革仍存在諸多問題，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)推進(jìn)信用社改革，深化改革，才能促使農(nóng)信社可持續(xù)發(fā)展。并提出相關(guān)的對(duì)策建議。盡管20世紀(jì)90年代后也努力完善農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)，恢復(fù)“三性”和組建“三會(huì) 三會(huì)，即社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。 研究框架本文主要包括五部分內(nèi)容。表11 研究框架研究框架文獻(xiàn)研究實(shí)證研究理論視角現(xiàn)實(shí)視角改革績效分析改革建議相關(guān)概念相關(guān)數(shù)據(jù)來源農(nóng)信社改革基本情況與問題農(nóng)信社改革后發(fā)展?fàn)顩r與問題管理結(jié)構(gòu)分析經(jīng)營狀況分析支農(nóng)績效分析加大支農(nóng)力度完善管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境 研究方法定性和定量相結(jié)合的方法，以定量分析為主。De Alessi, Louis（1980）指出，合作金融經(jīng)濟(jì)的明顯特征是它的主要服務(wù)對(duì)象是剩余索取者，剩余索取權(quán)是按照客戶出資額比例發(fā)出的，并設(shè)置一個(gè)最高限度。王娟（2006）利用DEA方法以浙江地區(qū)為例，計(jì)算得出 從1996年到2004年農(nóng)村信用社的經(jīng)營效率和規(guī)模效率，最后得出改革后信用社效率水平明顯提高。從初期較為有成效的改革到目前的商業(yè)化改革，現(xiàn)有的研究成果基本都是從表面的角度分析其組織的異化，很少研究制度變遷異化背后的深層次原因以及變遷異化結(jié)果的影響。入股農(nóng)戶已經(jīng)基本達(dá)到總農(nóng)戶的80%，極大地增強(qiáng)了信用社的群眾基礎(chǔ)。農(nóng)村信用社進(jìn)入自我管理、獨(dú)立發(fā)展的新階段。2010年9月末，全國農(nóng)村信用社不良貸款余額為3493億元。2010年年末。同時(shí)，中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品也給銀行帶來了可觀的收入。但到了2008年9月，貸款戶數(shù)為7700多萬戶，農(nóng)戶貸款面僅為33%。同時(shí)農(nóng)信社各機(jī)構(gòu)分散在全國各地，國家難以管理好。因此錯(cuò)誤的市場(chǎng)定位使農(nóng)村信用社形成大量不良資產(chǎn)，不利于其充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)和保持可持續(xù)競爭力。 三會(huì)一層的法人治理構(gòu)架不健全當(dāng)前，深化農(nóng)信社改革工作已取得階段性成果，通過改革農(nóng)信社都建立了“三會(huì)一層 三會(huì)一層，指的是社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理層。改革后農(nóng)信社支農(nóng)效果不理想，大部分資金不投放在農(nóng)業(yè)部門且農(nóng)信社小額貸款高，額度低，對(duì)農(nóng)民資金支持效果低，市場(chǎng)定位目標(biāo)不明確。 改革績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)農(nóng)村信用社改革績效，本文通過其經(jīng)營業(yè)績，管理結(jié)構(gòu)，支農(nóng)績效這三個(gè)方面來體現(xiàn)的。在理想中，“三會(huì)一層”中理事會(huì)負(fù)責(zé)重大事務(wù)的決策并提出經(jīng)營目標(biāo)，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)銀行的監(jiān)督，社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的選擇，理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)?？v觀農(nóng)信社成立以來，農(nóng)信社總共召開的社員大會(huì)次數(shù)平均次數(shù)不足10此，說明很多信用社并沒有真正按照規(guī)定召開社員大會(huì)。完善社員大會(huì)制度，使其真正的成為農(nóng)信社最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，不受農(nóng)信社操縱和控制。產(chǎn)權(quán)制度不科學(xué)，產(chǎn)權(quán)約束薄弱，所有者和經(jīng)營者關(guān)系不明確，使得農(nóng)信社管理體制改革缺乏基礎(chǔ)。 經(jīng)營狀況分析 經(jīng)營現(xiàn)狀經(jīng)過改革，農(nóng)信社的經(jīng)營狀況有所改善，取得一些階段性的成果。然而，由于長期以來的入股激勵(lì)不足，導(dǎo)致有些信用社為了擴(kuò)增，采用貸款入股的形式。由此可以得知，盡管近4年來信用社的經(jīng)營狀況和資產(chǎn)狀況優(yōu)良很大的改善，但信用社歷史累計(jì)的虧損問題仍難以解決，累計(jì)掛賬虧損仍在繼續(xù)增長，這說明信用社的資產(chǎn)和盈利狀況仍不樂觀。圖411 利息收入（單位：萬元）貸款利息不能有效收回，將使得信用社的