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【正文】 審批 《 中華人民共和國外匯管理條例 》 第二十四條“ 提供對外擔保，只能由符合國家規(guī)定條件的金融機構(gòu)和企業(yè)辦理，并須經(jīng)外匯管理機關(guān)批準?！? 四、境內(nèi)企業(yè)代境外公司支付境內(nèi)人民幣費用，由境外公司向其償還外匯 —— 非法套匯。 6月 4日上午，按照事先約定，澳門居民陳**在澳門將 100萬港元先行匯入了 LH國際有限公司在臺北國際銀行澳門分行的賬戶中；該公司經(jīng)確認到帳后，將 給了梁 **。所以上述 16筆收匯實質(zhì)是資本項下的外匯收入，應(yīng)該以資本項目的性質(zhì)進行申報和辦理有關(guān)的資本項目登記備案手續(xù)。 銀行為“關(guān)注企業(yè)”辦理結(jié)匯手續(xù)后，應(yīng)當在其提供的相應(yīng)單證正本上簽注對應(yīng)的結(jié)匯金額、日期，并按規(guī)定留存書面說明原件及相關(guān)單證原件或者復(fù)印件。 四十、洗錢案 (刑法第 191條 ) 明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： 提供資金賬戶的； 協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票 據(jù)的； 通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移 的； 協(xié)助將資金匯往境外的； 以其他方法掩飾、 隱瞞 犯罪的違法所得及 其收益的性質(zhì)和來源的。 三、虛假出資、抽逃出資案 (刑法第 159條 ) 公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： 虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟損失累計數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的； 雖未達到上述數(shù)額標準，但具有下列情形之一的： （ 1）致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的； （ 2）公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的； （ 3）因虛假出資、抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的； 七、隱匿、銷毀會計資料案 (刑法第 162條之一 ) 隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： 隱匿、銷毀的會計資料涉及金額在五十萬元以上的； 為逃避依法查處而隱匿、銷毀或者拒不交出會計資料的。 違規(guī)行為的處罰 《 中華人民共和國外匯管理條例 》 第四十四條 “ 境內(nèi)機構(gòu)有下列違反外債管理行為之一的，由外匯管理機關(guān)給予警告，通報批評，并處 10萬元以上 50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）擅自辦理對外借款的； ……” 銀行監(jiān)管信息不對稱 《 出口收匯核銷管理辦法實施細則 》 匯發(fā) 〔 2022〕 107號 第三十二條 銀行出具的核銷專用聯(lián)上必須注明涉外收入申報單號碼或核銷收匯專用號碼，否則，外匯局不得憑以為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)。 違規(guī)行為的處罰 ? 該企業(yè)與梁 **的上述行為屬于私自買賣外匯的行為，外匯管理部門對雙方當事人都要給以處罰。 案例二 珠海市某高爾夫俱樂部有限公司將 2022年前在境外收取的會員費存放在境外，一直沒有調(diào)回境內(nèi)，并通過“應(yīng)收帳款”科目進行核算，被我中心支局檢查發(fā)現(xiàn)。 2022年初， **（新加坡）有限公司急于提高在境外銀行的授信額度，擅自自籌資金增加注冊資本金到363萬美元。上述對外借款和擔保均沒有經(jīng)外匯管理機關(guān)備案和審批。 違規(guī)行為的處罰 《 中華人民共和國外匯管理條例 》 第四十七條 “ 境內(nèi)機構(gòu)違反外匯賬戶管理規(guī)定，擅自在境內(nèi)、境外開立外匯帳戶的， …… 由外匯管理機關(guān)責令改正，撤消外匯賬戶，通報批評，并處 5萬元以上 30萬元以下的罰款。 案例一 2022年 1月 1日至 2022年 6月 30日，某旅行社以其員工歐 **的名義分別在 **銀行珠海分行營業(yè)部和珠海市 **銀行銀苑支行開立了 2個外幣儲蓄帳戶，用于存入該旅行社在辦理出境游、訂票、訂房、入境游等業(yè)務(wù)中收取的外幣現(xiàn)鈔，合共 元。 案例一 2022年 1月至 6月，珠海 **化工有限公司在**銀行珠海分行辦理對外支付陸運費、培訓(xùn)費、咨詢服務(wù)費等非貿(mào)易外匯，其中：
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