竣工決算審計(jì)案例ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 面俱到 ● 為了查問題而審計(jì) ● 審計(jì)時(shí)間很長 （ 一 ） 審計(jì)效率問題 問題 ● 審計(jì)資源有限，竣工決算審 計(jì)不能覆蓋到全部建設(shè)項(xiàng)目 ● 造成建設(shè)單位的反感 ● 延緩建設(shè)進(jìn)程 （ 一 ） 審計(jì)效率問題 影響 ● 工程結(jié)算審計(jì)宜抽樣 ， 比例不宜過高 ● 審計(jì)內(nèi)容以核定投資 、 盤點(diǎn)資產(chǎn)為主 ，在其中發(fā)現(xiàn)問題 ● 對(duì)工程竣工決算審計(jì)應(yīng)盡量 100%覆蓋 ，以提高工程結(jié)算審計(jì)的總量 ● 審計(jì)內(nèi)容設(shè)計(jì)成表格的形式 ， 事先要求建設(shè)管理單位填報(bào) ● 審計(jì)時(shí)間不宜過長 （ 一 ） 審計(jì)效率問題 對(duì)策 ● 工程質(zhì)量審計(jì)應(yīng)以質(zhì)檢部門評(píng)定的質(zhì)量等級(jí)和認(rèn)定的質(zhì)量事故等級(jí)為準(zhǔn) ● 原規(guī)范中的投資效益評(píng)價(jià)不符合目前的實(shí)際 ， 可以建設(shè)效果評(píng)價(jià)代替 ● 審計(jì)條件不具備時(shí)盡量不要開始審計(jì) （ 二 ） 可操作性問題 報(bào)告格式化的優(yōu)點(diǎn) ● 完成投資的結(jié)論性文件 ， 便于有關(guān)單位和部門使用 ● 竣工驗(yàn)收的重要依據(jù)性文件 ， 便于竣工驗(yàn)收時(shí)使用 ● 簡潔 、 明了 、 直觀 ， 標(biāo)準(zhǔn)化的需要 ● 保證報(bào)告內(nèi)容的完整性 （ 三 ） 審計(jì)報(bào)告的格式化問題 （ 1） 基本情況 主要內(nèi)容 工程概況 、 建設(shè)單位 、 主要施工單位 、 計(jì)劃投資 、 投資主體 、 投資來源 、 建設(shè)程序的履行情況 、審計(jì)的主要內(nèi)容 、 投資的審計(jì)調(diào)整明細(xì) 要求 簡潔明了 ， 包涵的信息量大 （ 三 ） 審計(jì)報(bào)告的格式化問題 化肥擴(kuò)建工程是在原建化肥廠已征空地上建設(shè)的 ， 占地 104 m2， 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為 20 104噸 /年 合成氨和34 104噸 /年尿素 。 強(qiáng)制性 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 二 、 審計(jì)主要內(nèi)容 ● 審查建設(shè)程序的履行情況 ● 核準(zhǔn) 、 核實(shí)建設(shè)投資 ● 盤點(diǎn)交付使用資產(chǎn) ● 評(píng)價(jià)建設(shè)效果：工期 、 生產(chǎn)能力 、建設(shè)過程的各項(xiàng)資源利用 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 ● 審查竣工決算審計(jì)條件的具備情況 ● 布置審計(jì)的有關(guān)工作 ● 明確應(yīng)提供的審計(jì)資料 ● 落實(shí)并明確審計(jì)條件具備的時(shí)限 ● 提出竣工決算實(shí)施的有關(guān)意見 內(nèi)容 竣工決算審計(jì)前應(yīng)完成的建設(shè)程序 竣工決算審計(jì)應(yīng)提供的審計(jì)資料 【 資料 】 方法 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 兩條途徑 某工程竣工決算審前調(diào)查的有關(guān)內(nèi)容 “ 根據(jù)建設(shè)程序 ， 工程竣工決算審計(jì)是在工程竣工并投入運(yùn)行 、 完成竣工決算和進(jìn)行工程預(yù)驗(yàn)收后 ， 在正式竣工驗(yàn)收前必須進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作 。審計(jì)報(bào)告是竣工驗(yàn)收的重要依據(jù)性文件。 。 工程主要建設(shè)程序履行情況如下： 一、基本情況 推薦格式樣本 序號(hào) 建設(shè)程序主要環(huán)節(jié)名稱 起止時(shí)間 批準(zhǔn)時(shí)間 批準(zhǔn)單位 ( 部門 ) 及批準(zhǔn)文號(hào) 1 項(xiàng)目建議書 1993 . 04 — 19 96 . 04 199 6 . 04 國家計(jì)劃委員會(huì)計(jì)交能(19 96 )77 3 號(hào)文 2 可行性研究 19 94 . 09 — 19 96 . 06 19 98 . 05 國家計(jì)劃委員會(huì)計(jì)交能(19 97 )12 72 號(hào)文 3 初步設(shè)計(jì)及概算 19 96 . 07 — 19 97 . 1 1 19 97 . 1 1 中國石油天然氣總公司 (97 )計(jì)字第 218 號(hào)文 4 工程施工 19 99 . 09 — 20 01 . 08 19 99 . 07 國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)計(jì)投資(19 99 )10 15 號(hào)文 5
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