竣工決算審計案例ppt課件(參考版)
2025-02-24 20:55本頁面
【正文】 審計認為：從本次竣工決算審計的內(nèi)容來看 ， 只要A油田分公司對審計提出的問題及時進行整改 ， 按照竣工驗收的條件和要求積極準備 ， 即可申請進行竣工驗收 。 五 、 審計評價及結論 經(jīng) A油田分公司有關部門認定 ， 經(jīng)過近一年的試車運行 ， 到 2022年 10月 ， 澤普石化廠化肥擴建工程已經(jīng)基本調(diào)試正常 ， 生產(chǎn)趨于穩(wěn)定 。 另外 ， 由于在項目建設期間人力資源使用效率不高 ， 加上因項目審批等原因 ， 建設周期較長 ， 使建設單位管理費支出超過概算 2,萬元 ， 增大了工程間接投資的比重 ， 影響了項目投資的效益 。 在項目實施階段 ， 工程全面實行了內(nèi)部法人制 、 招投標制 、 工程監(jiān)理制 ， 嚴格按規(guī)定程序和權限行事 ， 對建設投資做到精打細算 ，嚴格把關 ， 有力地保證了投資 、 進度 、 質(zhì)量三大控制目標的實現(xiàn)：建設投資比概算節(jié)余 2億多元；工程從1999年 9月全面開工 ， 到 2022年 8月全面竣工 ， 施工只用了近 2年時間 ， 比計劃提前 2個月 ， 并于 2022年 11月 ，打通全部流程 ， 產(chǎn)出合格尿素和合成氨 ， 實現(xiàn)了一次試車成功的目標； 五 、 審計評價及結論 工程質(zhì)量經(jīng)質(zhì)量監(jiān)督站檢查評定 ， 90個單位工程 、7個單項工程合格率為 100%， 優(yōu)良率為 %， 建設項目工程質(zhì)量達到設計標準和質(zhì)量預控目標 。 因此 ， 工程項目中人力資源使用的不甚合理 ， 增大了工程投資 ， 影響了工程的投資效益 。經(jīng)審計，項目中與人員有關的投資支出達 3,，占建設單位管理費和提前進廠費的 %。而實際上，在項目建設的 1996— 2022年中，項目管理機構的平均人數(shù)為 73人，超過定編人數(shù) 26人。 【 例子 】 項目管理機構人員超編 ， 建設單位管理費等支出超過概算金額 。 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 到審計時 ， 建設項目資金由 A油田分公司撥到位的共 110, ， 建設項目資金占用 116, ，少撥資金 6, 元 ， 詳見下表： 建設資金占用項目名稱 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 開辦費 合 計 金額 ( 萬元 ) 1 10, 5, 11 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 需要說明的是 ， 在審計時仍有部分工程結算和裝置的易損備品備件 ， 以及工程仍需支出的費用沒有結算 ，審計已根據(jù)項目管理處提供的預進項目明細和 A油田分公司計劃投資批復文件 ， 進行了審計分析和估計 ， 并已列入完成投資中 。 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 因此 ， 在建設過程中不僅概算中的全部工程造價預備費沒有發(fā)生 ， 而且主要設備的采購價格也普遍低于概算價 。 各項投資實際支出與概算金額對照如下： 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 序號 工程費用名稱 實際發(fā) 生金額 概算金額 投資節(jié) ( ) 超(+) 金額 備 注 一 建安工程費 30,275 .20 32, 2,10 二 設備購置費 60, 72, 11, 1 進口設備購置費 35, 33, 1, 2 國產(chǎn)設備購置費 24, 38, 13, 三 其它費用 16, 12, 3, 1 建設單位管理費 5, 5 2, 2, 8 2 聯(lián)合試運轉費 5, 1, 3, 3 設計費等 11 項費用 5, 8, 3, 四 預備費 13, 13, 1 基本預備費 6, 6, 發(fā)生額含在 建安工程費中 2 工程造價調(diào)整預備費 6, 6, 國家規(guī)定已取消 五 財務費用 9, 11, 2,431. 57 六 鋪底流動資金 1, 工程費用合計 11 6, 143, 2 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 顯然 ，
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