匯繳政策變化點新ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 和上海世博會等特定事項的捐贈可以據(jù)實全額扣除 《 財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知 》 （財稅 〔 2022〕 104號） 《 財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于 29屆奧運會稅收政策問題的通知 》（財稅 〔 2022〕 10號） 《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于 2022年上海世博會有關(guān)稅收政策問題的通知 》 （財稅〔 2022〕 180號） 二、企業(yè)發(fā)生的其他捐贈，應(yīng)按 《 企業(yè)所得稅法 》 第九條及 《 實施條例 》 第五十一、五十二、五十三條的規(guī)定計算扣除。該公司問，原稅收政策規(guī)定取暖費稅前限額扣除，新稅收政策規(guī)定應(yīng)該如何扣除。 財政補貼為不征稅收入的條件： 財稅 [2022]151號 由國務(wù)院、財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為 不征稅收入 財稅 [2022]87號 對企業(yè)在 2022年 1月 1日至 2022年 12月 31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入， 具體包括企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途； 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。當(dāng)年 3月，企業(yè)向當(dāng)?shù)卣岢鲐斦N息申請，經(jīng)審核，當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)給予 A建筑企業(yè)共計300萬元的財政貼息。 賬務(wù)處理 (企業(yè)會計準(zhǔn)則第 16號 —— 政府補助 ) 政府補助形式：財政撥款、財政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣資產(chǎn) 一、與收益相關(guān) 二、與資產(chǎn)相關(guān) 2)實際收到 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 (3)按受益期分攤 借：遞延收益 貸：營業(yè)外收入 (1) 確認應(yīng)收補貼款 借：其他應(yīng)收款 貸：遞延收益 (1) 實際收到 借：銀行存款 貸：遞延收益 (2)按受益期，在資產(chǎn)折舊期內(nèi)分攤 借：遞延收益 貸：營業(yè)外收入 企業(yè)政策性搬遷或處置收入 國稅函 [2022]118號 (一 ) 其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 企便函【 2022】 第 033號 通迅費補貼 管理費用， 公務(wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?，如?dāng)?shù)卣粗贫ü珓?wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按通信補貼全額的 20%作為個人收入扣繳個人所得稅。 《 條例 》 第四十九條 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間 支付的利息，不得扣除。 ，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。 扣除 _財產(chǎn)損失 三、可自行計算扣除的資產(chǎn)損失確認證據(jù) (第三章 資產(chǎn)損失確認證據(jù) ) 有關(guān)資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明 四、須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失確認證據(jù) (第三章 資產(chǎn)損失確認證據(jù) ) 具有法律效力的外部證據(jù) 特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù) 五、審批機關(guān)、審批時限、報批時限 (第二章 資產(chǎn)損失稅前扣除的審批 ) 六、須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失的認定條件 現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收（預(yù)付）賬款損失 (第四章 現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認定 ) 存貨損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、生物資產(chǎn)損失 等 (第五章 非貨幣資產(chǎn)損失的認定 ) 債權(quán)性投資損失和股權(quán)（權(quán)益）性投資損失 (第六章 投資損失的認定 ) 無需中介機構(gòu)鑒證的財產(chǎn)損失 存貨盤虧損失：只需提供相關(guān)的內(nèi)部證據(jù) 報廢、毀損的 “ 單項或批量金額較小 ” 的存貨、固定資產(chǎn)：由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明 單項或批量金額較??？ 同類存貨 10%以下 減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損 10%以下 10萬元以下 扣除 _財產(chǎn)損失 財稅差異及其他 會計確認的資產(chǎn)損失為 賬面價值 為基礎(chǔ)確定， 稅法確認的為 賬面余額 ，差額為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 增值稅： 新 《 增值稅暫行條例 》 第十條規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，以及非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，已抵扣的進項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。 按照 “ 國稅發(fā) 〔 2022〕 31”文件規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，支付的手續(xù)費及傭金不超過 10%是可以稅前扣除的；而按照“ 財稅 〔 2022〕 29號文 ” 規(guī)定，企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不超過 5%是可以稅前扣除的。 其他企業(yè)：服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的 5%。 問題： 糧食類白酒？
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