匯繳政策變化點新ppt課件-免費閱讀
【正文】 企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。 財稅 [2022]186號 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅 3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。 合同中注明 B公司每年可以在實際發(fā)生的不超過 30萬元的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費內(nèi)，兩家各承擔(dān) 50％。 利息支出 《 條例 》 第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除： （一） 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款 的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出； （二） 非金融 企業(yè) 向非金融 企業(yè) 借款的利息支出，不超過按照 金融 企業(yè) 同期同類貸款利率 計算的數(shù)額的部分。 所得稅：應(yīng)付福利費的核算內(nèi)容 國稅函 [2022]3號 尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用 未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼 供暖費補貼、職工防暑降溫費 職工困難補貼、救濟費 職工食堂經(jīng)費補貼 職工交通補貼等 喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等 財企 [2022]242號 關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理 相關(guān)問題 現(xiàn)金發(fā)放： 福利費 是否交個稅？ 實物發(fā)放：勞動保護費，企業(yè)所得稅扣除限額？ 是否交個稅？ 一些補貼的財稅處理 項目 財務(wù)核算 企業(yè)所得稅 個人所得稅 勞動保護費 管理費用 實施條例 第四十八條 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除。 財政補貼的其它問題 財稅 [2022]87號 ?實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。09匯繳政策變化要點 用友軟件股份有限公司 稅務(wù)事業(yè)部 孟峰 2022年 12月 總體介紹 主表 附表 1 收入 附表 2 成本 附表 3 調(diào)整 附表 4 補虧 附表 5 優(yōu)惠 附表 7 公允價值 附表 8 廣告費業(yè) 務(wù)宣傳費 附表 9 折舊攤銷 附表 10 減值準(zhǔn)備 附表 11 長期股權(quán) 投資 附表 6 境外 行次 項目 1 一、收入類調(diào)整項目 11 10．確認為遞延收益的政府補助 14 13．不征稅收入（填附表一 [3]） 20 二、扣除類調(diào)整項目 23 3．職工福利費支出 24 4．職工教育經(jīng)費支出 27 7．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（填寫附表八） 28 8．捐贈支出 29 9．利息支出 35 15．補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險 38 18．不征稅收入用于支出所形成的費用 39 19．加計扣除（填附表五） 41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項目 42 1．財產(chǎn)損失 51 四、準(zhǔn)備金調(diào)整項目（填寫附表十） 52 五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤 53 六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得 54 七、其他 目 錄 一、不征稅收入 _財政補貼收入是否納稅？ 二、職工福利費、補充醫(yī)療補充養(yǎng)老保險 三、職工教育經(jīng)費、捐贈支出、利息支出 四、廣告業(yè)務(wù)宣傳費 _A企業(yè)可以扣除 B企業(yè)發(fā)生的廣告費嗎？ 五、加計扣除 _殘疾人工資加計扣除必須符合什么條件？ 六、財產(chǎn)損失 _固定資產(chǎn)報廢清理損失是否要報批？ 七、傭金手續(xù)費 _向境外企業(yè)支付傭金的政策變化 問題 2022年 1月 1日， A建筑公司開始承建某城市基礎(chǔ)配套工程，向銀行貸款 5000萬元，期限 2年，年利率 6%。 ?企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在 5年（ 60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 有些地方有允扣限額 發(fā)放實物的：不納稅(有爭議 ) 發(fā)放現(xiàn)金的：納稅 防暑降溫費、取暖費 實物性質(zhì)：計入勞動保護費 現(xiàn)金性質(zhì)：屬于防暑降溫費、取暖費 管理費用 _應(yīng)付福利費 應(yīng)付福利費核算 國稅函 [2022]3號 總局文件無明確規(guī)定，有些地方稅局有扣除標(biāo)準(zhǔn) 項目 財務(wù)核算 企業(yè)所得稅 個人所得稅 交通費補貼 貨幣化按月按標(biāo)準(zhǔn)支付的，納入職工工資總額 非貨幣化：作為福利費管理 財企 [2022]242號 關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知 福利費 國稅函 [2022]3號 公務(wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫ǎ绠?dāng)?shù)卣粗贫ü珓?wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按交通補貼全額的 30%作為個人收入扣繳個人所得稅。 《 條例
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