【正文】 始承建某城市基礎(chǔ)配套工程，向銀行貸款 5000萬元，期限 2年，年利率 6%。預(yù)計(jì) 2022年 7月 1日工程完工。 財(cái)政補(bǔ)貼的其它問題 財(cái)稅 [2022]87號 ?實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 (三 )企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。 所得稅：應(yīng)付福利費(fèi)的核算內(nèi)容 國稅函 [2022]3號 尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用 未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼 供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi) 職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi) 職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼 職工交通補(bǔ)貼等 喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等 財(cái)企 [2022]242號 關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費(fèi)管理 相關(guān)問題 現(xiàn)金發(fā)放： 福利費(fèi) 是否交個稅？ 實(shí)物發(fā)放：勞動保護(hù)費(fèi)，企業(yè)所得稅扣除限額？ 是否交個稅？ 一些補(bǔ)貼的財(cái)稅處理 項(xiàng)目 財(cái)務(wù)核算 企業(yè)所得稅 個人所得稅 勞動保護(hù)費(fèi) 管理費(fèi)用 實(shí)施條例 第四十八條 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個人所得稅 財(cái)稅字 [1995]82號 差旅費(fèi)補(bǔ)貼 管理費(fèi)用 管理費(fèi)用，各地標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的可稅前扣除 不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅： 國稅發(fā) [1994]89號 按各地政府標(biāo)準(zhǔn)，超過的要交個稅 項(xiàng)目 財(cái)務(wù)核算 企業(yè)所得稅 個人所得稅 意外傷害保險(xiǎn) 企便函 【 2022】 第 033號 管理費(fèi)用 稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（如為從事高危工種職工投保的工傷保險(xiǎn)、為因公出差的職工 按次 投保的航空意外險(xiǎn)）可扣除，其他不可扣除 企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并入員工當(dāng)期的工資收入，按 “ 工資、薪金所得 ” 項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。 利息支出 《 條例 》 第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除： （一） 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款 的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出； （二） 非金融 企業(yè) 向非金融 企業(yè) 借款的利息支出，不超過按照 金融 企業(yè) 同期同類貸款利率 計(jì)算的數(shù)額的部分。該期間借款額 利息支出 利息支出 (計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的部分 )的財(cái)務(wù)處理，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 稅務(wù)規(guī)定： 向金融機(jī)構(gòu) 向非金融機(jī)構(gòu) A、非關(guān)聯(lián) 利率 B、關(guān)聯(lián)企業(yè)間 a、本金 新政策法規(guī)庫 \按年度分類 \08年 \9月 \關(guān)聯(lián)企業(yè)利息支出 b、利率 非金融企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)間 向個人？ 例：關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款 A、 B兩企業(yè)為關(guān)聯(lián)企業(yè)，均為非金融企業(yè)。 合同中注明 B公司每年可以在實(shí)際發(fā)生的不超過 30萬元的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)內(nèi)，兩家各承擔(dān) 50％。飲料品牌持有方或管理方應(yīng)當(dāng)將上述廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)單獨(dú)核算，并將品牌使用方當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)資料以及廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的證明材料專案保存以備檢查。 財(cái)稅 [2022]186號 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅 3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。因此，因自然災(zāi)害引起的存貨毀損、報(bào)廢，不需要轉(zhuǎn)出其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，則其稅前可扣除的損失金額也不包括這筆進(jìn)項(xiàng)稅額。 企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 財(cái)稅 [2022]111號 關(guān)于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知 對境外單位或者個人在境外向境內(nèi)單位或者個人提供的文化體育業(yè)（除播映），娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅 相關(guān)問題 向境外企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)擁金是否代扣代繳企業(yè)所得稅？ 納稅人 納稅義務(wù) 稅法條款 法定稅率 優(yōu)惠稅率 居民企業(yè) 全面 境內(nèi)所得 第三條第一款 25% 小型微利 20% 高新技術(shù) 15% 境外所得 非居民企業(yè) 有 機(jī)構(gòu)場所 有限 境內(nèi)所得 (與場所有聯(lián)系 ) 第三條第二款 25% 境外所得 (與場所有聯(lián)系 ) 境內(nèi)所得 (與場所無聯(lián)系 ) 第三條條三款 20% 10% 無 機(jī)構(gòu)場所 有限 境內(nèi)所得 20% 10% 實(shí)施條例 第七條 企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定： （二）提供勞務(wù)所得，按照 勞務(wù)發(fā)生地確定 ； 謝謝！