企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與價(jià)值創(chuàng)造-謝榮-文庫(kù)吧在線(xiàn)文庫(kù)
【正文】 法務(wù)管理 法律風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 定性分析：根據(jù)重要性原則 ? 定量分析：數(shù)學(xué)模型 風(fēng)險(xiǎn)控制與管理 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：公司治理 ? 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制 可 能 性 高 減少 避免 低 接受 轉(zhuǎn)移 低 高 影響 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營(yíng)管理 供應(yīng) 投資活動(dòng) 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動(dòng) 銷(xiāo)售 信息 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 售后風(fēng)險(xiǎn) 人力風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn) 信息風(fēng)險(xiǎn) 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 法律風(fēng)險(xiǎn) COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 COSO與內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制理論的發(fā)展 – 二十世紀(jì)三十年代產(chǎn)生 – 50年代至 70年代的會(huì)計(jì)控制和管理控制概念 – 80年代的三要素概念 – 90年代的五要素框架（ COSO報(bào)告 1） ―COSO‖與“美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)” COSO（ The Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）： – 1985年，美國(guó)五大會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體為發(fā)起設(shè)立Treadway委員會(huì)，并成立了一個(gè)“發(fā)起組織委員會(huì)”，這是一個(gè)自發(fā)的民間組織，其目的是發(fā)起設(shè)立美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)，并提供財(cái)務(wù)支持。 – 二是涉案公司數(shù)量眾多。 – 2021年， COSO設(shè)立研究項(xiàng)目，委托 PwC研發(fā)一個(gè)能被管理層用來(lái)評(píng)價(jià)和改進(jìn)其企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架的基本要素 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴(lài)于大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生正面的影響、也可能產(chǎn)生負(fù)面的影響。 – 減少風(fēng)險(xiǎn)：指減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或其影響。有效的溝通還包括將相關(guān)的信息與企業(yè)外部相關(guān)方的溝通和交換，如客戶(hù)、供應(yīng)商、行政管理部門(mén)和股東等。此外， COSO也認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理框架是建立在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的一部分，但風(fēng)險(xiǎn)管理框架的范圍比內(nèi)部控制框架的范圍更為廣泛，是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展，是一個(gè)主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的更為明確的概念。但隨著內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展，人們逐漸認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制必須與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架的基本要素 控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)政策和程序。管理者應(yīng)從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 ——風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響度。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境不僅影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和反應(yīng)，還影響企業(yè)控制活動(dòng)、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。卷入這些財(cái)務(wù)欺詐丑聞的既包括了聲名顯赫的上市公司 ,如安然、世通、施樂(lè)等 ,也包括了著名的審計(jì)機(jī)構(gòu) ,如安達(dá)信等 ,還有頂級(jí)的券商 ,如美林證券。 股票最高價(jià)超過(guò) 90美元，最低價(jià)不到 20美分。 百富勤案例 ? 1月 9日下午 5時(shí)，百富勤被迫宣布停業(yè)， 1月 12日中午宣布自動(dòng)清盤(pán)。 ? 2021年 3月 17日，安永和首席原告通知法庭也達(dá)成和解，向訴訟集體賠償 。市場(chǎng)產(chǎn)生強(qiáng)烈的信任危機(jī)。 ? CUC 公司的負(fù)責(zé)人弗布斯（ Walter Forbes）卻畢業(yè)于新聞專(zhuān)業(yè)，一向以企業(yè)大方向?yàn)橹攸c(diǎn)，不過(guò)問(wèn)細(xì)節(jié)。 長(zhǎng)虹的教訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn) ? 教訓(xùn)： – 壞帳準(zhǔn)備（ APEX）： 25億多； – 存貨低價(jià)準(zhǔn)備： 10億 ? 經(jīng)驗(yàn)： – 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的科學(xué)性和正確性 – 風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和及時(shí)性 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn) – 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) – 資源風(fēng)險(xiǎn) – 法務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)管理 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析 供應(yīng)活動(dòng) 投資活動(dòng) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 生產(chǎn)活動(dòng) 研發(fā)活動(dòng) 銷(xiāo)售活動(dòng) 供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 售后風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)：技術(shù)、資金、人才風(fēng)險(xiǎn) ? 投資風(fēng)險(xiǎn)：投資項(xiàng)目、合作伙伴的風(fēng)險(xiǎn) ? 供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)：商品質(zhì)量、交貨時(shí)間、價(jià)格、匯率和客戶(hù)穩(wěn)定性的風(fēng)險(xiǎn) ? 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn) ? 銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)、價(jià)格、營(yíng)銷(xiāo)策略的風(fēng)險(xiǎn) ? 售后服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：滿(mǎn)意程度的風(fēng)險(xiǎn) 美國(guó)山登公司案 ? 山登公司前身為美國(guó) HFS 公司。 APEX與季龍粉 ? 1992 年 ,季龍粉和臺(tái)灣人徐安克兩人創(chuàng)辦了 UDI公司 (United Delta, Inc),回收廢金屬并將回收物銷(xiāo)售給中國(guó)大陸 ,其后也曾銷(xiāo)售汽車(chē)音響、藥草營(yíng)養(yǎng)品等產(chǎn)品。這期間，長(zhǎng)虹股票于 1994年 3月在上海證券交易所掛牌上市，并很快成為“龍頭股”。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) – 業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) – 資源管理風(fēng)險(xiǎn) – 法律事務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營(yíng)管理 供應(yīng) 投資活動(dòng) 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動(dòng) 銷(xiāo)售 信息 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 售后風(fēng)險(xiǎn) 人力風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn) 信息風(fēng)險(xiǎn) 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 法律風(fēng)險(xiǎn)
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