盡職調(diào)查過(guò)程中業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的結(jié)合-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 24 報(bào)表科目 2022/12/31調(diào)整后 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 30,000,000 應(yīng)收賬款 39,000,000 存貨 12,833,333 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 81,833,333 非流動(dòng)資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) 68,400,000 在建工程 15,000,000 無(wú)形資產(chǎn) 9,000,000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 92,400,000 資產(chǎn)合計(jì) 174,233,333 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 30,000,000 應(yīng)付賬款 67,567,500 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 97,567,500 負(fù)債合計(jì) 97,567,500 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實(shí)收資本（或股利） 50,000,000 未分配利潤(rùn) 26,665,833 所有者權(quán)益合計(jì) 76,665,833 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 174,233,333 宏觀層面的一些關(guān)注要點(diǎn) 25 1. 行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì) ? 收入和利潤(rùn)的變化是否與行業(yè)近年的發(fā)展趨勢(shì)相一致 2. 企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力 ? 收入和利潤(rùn)率（行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)） ? 應(yīng)收賬款和預(yù)收帳款（來(lái)自下游的壓力） ? 應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款（來(lái)自上游的壓力） ? 存貨（下游的壓力和自身的營(yíng)運(yùn)能力） 3. 企業(yè)的發(fā)展 ? 收入的變化、應(yīng)收賬款的變化、存貨的變化 ? 現(xiàn)金流情況 ? 固定資產(chǎn)和在建工程的變化（防范利潤(rùn)造假） 案例二：五金行業(yè)（財(cái)務(wù) → 業(yè)務(wù)） 26 利潤(rùn)表 27 報(bào)表科目 2022年調(diào)整后 2022年調(diào)整后 2022年調(diào)整后 一、營(yíng)業(yè)收入 347,671,520 269,755,238 248,324,397 減：營(yíng)業(yè)成本 (245,598,620) (203,237,336) (202,808,259) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 (2,490,231) (1,944,883) (1,091,996) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) /（虧損） 6,767 77,222 96,571 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (24,032,569) (22,763,856) (17,124,289) 管理費(fèi)用 (29,817,948) (27,818,546) (23,234,153) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (10,210,482) (11,561,019) (7,517,164) 投資收益（損失以“ — ” 號(hào)填列） 182,000 333,436 530,162 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“ — ” 填列） 35,710,437 2,840,256 (2,824,731) 加：營(yíng)業(yè)外收入 252,086 457,872 842,120 三、利潤(rùn)總額（虧損以“ — ” 填列） 35,962,523 3,298,128 (1,982,611) 減：稅前彌補(bǔ)以前年度虧損 減：所得稅費(fèi)用 (10,004,064) (3,057,999) (1,399,828) 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“ — ” 號(hào)填列） 25,958,459 240,129 (3,382,439) 其中：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn) 收入保持穩(wěn)步增長(zhǎng)，若高于行業(yè)平均增長(zhǎng)則說(shuō)明公司在行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)較強(qiáng)，市場(chǎng)份額上升。 償債能力財(cái)務(wù)指標(biāo) 31 指標(biāo) 09年 08年 07年 流動(dòng)比例 75% 75% 76% 速動(dòng)比例 29% 27% 38% 資產(chǎn)負(fù)債率 77% 88% 85% 公司下游占款嚴(yán)重，上游占款能力不強(qiáng)，因此即使生產(chǎn)銷(xiāo)售規(guī)模的逐年擴(kuò)大，在一般情況下仍無(wú)法產(chǎn)生正現(xiàn)金流，僅有在毛利率達(dá)到 30%以上（ 09年）才能勉強(qiáng)實(shí)現(xiàn)正現(xiàn)金流。除去研發(fā)費(fèi)用外公司每年的管理費(fèi)用約為 2022萬(wàn)元左右 ? 所得稅：公司享受 15%的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠所得稅率。 案例三：醫(yī)藥行業(yè) 32 背景情況 33 ? 公司在業(yè)界有一定知名度，有多個(gè)一類(lèi)新藥和三類(lèi)新藥品種。 固定資產(chǎn)總投入相對(duì)不大，自動(dòng)化程度應(yīng)該相對(duì)較低。 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =； 應(yīng)付賬款余額 =154,000,000/12**=67,567,500 問(wèn)：采購(gòu)一般信用期是多少？ 答：下游廠商一般為小的供應(yīng)商，議價(jià)能力低，一般信用期為 36個(gè)月。 貨幣資金 17 公司有效的營(yíng)運(yùn)資金余額，實(shí)際余額可能大于該金額，但多余部分沒(méi)有得到充分利用，或是因?yàn)橐恍┨厥馇闆r造成的。 銷(xiāo)售費(fèi)用 =2,000,000 管理費(fèi)用 =10,000,000 問(wèn)：公司一般費(fèi)用情況怎么樣？一般一年銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)
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