【正文】 峽集團(tuán)合同金額為 億元的 7 項機(jī)電設(shè)備采購招標(biāo)活動不規(guī)范，未進(jìn)行公開招標(biāo)；部分項目存在評標(biāo)過程不夠規(guī)范、通過內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問題。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會報告領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行預(yù)算管理。 此外，審計還發(fā)現(xiàn)三 峽集團(tuán)及所屬單位以前存在的問題： 2021年，所屬金沙江開發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項目，在未向國資委報告、未及時辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資 億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。 （二）經(jīng)濟(jì)決策事項管理存在的問題。 （四）企業(yè)經(jīng)營存在的問題。 審計指出上述兩個問題后，中建總公司已組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會計賬目，并將有關(guān)企業(yè)納入合并報表范圍。 較多，且設(shè)立多家離岸公司，對合資合作企業(yè)、部分海外工程項目等管控力度不夠，經(jīng)營過程中存在直接經(jīng)營房地產(chǎn)的利潤占比較大等風(fēng)險。 審計指出上述問題后，中建總公司已向國資委匯報有關(guān)備案事宜。 2． 2021 年至 2021 年，中鋁公司本部及所屬青海黃河水電再生鋁業(yè)有限公司等 4 家企業(yè)挪用銀行貸款 億元用于工程項目建設(shè)，并長期滯留國債專項資金 4168 萬元。 1．所屬貴陽鋁鎂設(shè)計研究院等 5 家企業(yè)的 240 名人員違規(guī)持有與本人所在單位有依托、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)股權(quán) 萬元。目前，除部分土地需待當(dāng)?shù)貒敛块T土地利用總體規(guī)劃修編完成后再報批外，其他用地均已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。 3． 2021 年，所屬中海煉化將用于項目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進(jìn)項稅額予以抵扣，造成少繳增值稅 億元。 審計指出上述問題后，中國海油積極與有關(guān)部門溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。 審計指出上述問題后，中國海油組織人員對所屬二級單位物資采購情況進(jìn)行了全面檢查，對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰，并修訂了《項目考核管理辦法》、《工程項目分包管理辦法》等項目管理制度。 審計指出上述問題后，中國海油積極采取措施，相關(guān)所屬企業(yè)自2021 年 1 月起停止向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)供應(yīng)產(chǎn)品，并將嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)。 審計指出上述問題后，中國海油積極采取措施，對用戶登錄使用情況進(jìn)行了分析和優(yōu)化，出臺了《 SAP 系統(tǒng)剛性控制功能操作規(guī)范》等制度，要求所有業(yè)務(wù)必須在線處理，通過完善數(shù)據(jù)接口方案等方式保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步更新和共享。 年至 2021 年，所屬中化國際（控股）股份有限公司（以下簡稱中化國際）下屬山西 中化寰達(dá)實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱寰達(dá)公司）以虛列成本費(fèi)用等方式套取資金 萬元，用于發(fā)放獎金等。 審計指出上述問題后，中化集團(tuán)已向發(fā)展改革委補(bǔ)辦了審批手續(xù)；中化塑料有限公司制定了《投資問責(zé)管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部管理。 進(jìn)行項目投資過程中，因配套的煤炭資源無法落實(shí)導(dǎo)致募集資金 億元未用于項目建設(shè)；因未能認(rèn)真履行出資人經(jīng)營管理和監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致所收購的 億元固定資產(chǎn)閑置。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會計報表。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門進(jìn)行清理，盡快收回墊支款 項。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項目控股單位補(bǔ)辦核準(zhǔn)手續(xù)。 2． 2021 年至 2021 年，所屬三峽財務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計發(fā)放貸款 億元，截至 2021 年底貸款余額為 億元。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)對所屬企業(yè)進(jìn)行了清理整頓，已清理 3 級以下企業(yè) 12 戶。針對發(fā)現(xiàn)的問題，我們深刻反思，舉一反三，認(rèn)真總結(jié)，進(jìn)行了整改，確保在今后財務(wù)工作中嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦 事。我辦將以這次審計為契機(jī)，認(rèn)真總結(jié)汲取教訓(xùn)，嚴(yán)格內(nèi)部財務(wù)管理，健全單位財會規(guī)章制度，確保今后各項財務(wù)收支合規(guī)合法。 二、加強(qiáng)招待費(fèi)支出剛性約束，用制度約束招待費(fèi)開支，必須的招待，一律按照《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》要求，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的公務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)。 2021 年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項目工程款 萬元；所屬中國長江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價向職工出售北京地區(qū)的 4 套商品房；所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過程中對資產(chǎn)評估結(jié)果審核不 嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評估凈資產(chǎn) 425 萬元。 4．至 2021 年底，三峽集團(tuán)及其所屬 24 個單位在 22 家銀行的 94個分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶 231 個，資金存放比較分散。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了招投標(biāo)管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運(yùn)行管理直接委托項目管理辦法（試行）》，對關(guān)聯(lián)交易直接委托項目等實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。 1． 2021 年至 2021 年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的情況下，投入 億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)對上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進(jìn)行了會計處理，單獨(dú)按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會計賬目。 此外，審計還發(fā)現(xiàn)中化集團(tuán)所屬企業(yè)以前存在的問題：中化國際未對發(fā)票真?zhèn)斡枰院藢?shí)，致使有 萬元的假發(fā)票報賬；浙江省天正設(shè)計工程有限公司（以下簡稱天正公司）在被中化集團(tuán)收購之前將 萬元轉(zhuǎn)至賬外用于發(fā)放獎金。 ，中化集團(tuán)國內(nèi)某新型專利產(chǎn)品出口前未進(jìn)行專利檢索，在美國引發(fā)訴訟造成損失 億元；所屬中化國際在鋼材貿(mào)易中未能嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)并及時控制貨權(quán)被詐騙，在物資采購時既未認(rèn)真檢驗(yàn)也未對不合格貨物及時行使拒付權(quán)利，共造成損失 萬元。 （二）項目投資管理存在的問題。 年，中化集團(tuán)本部及部分所屬企業(yè)因合并會計報表范圍不完整、抵銷不充分，導(dǎo)致少計資產(chǎn) 億元，少計負(fù)債 億元，多計凈利潤 萬元。截至審計時，累計撥出 萬元，僅占收到資金的 %。 （四）內(nèi)部管理存在的問題。 審計指出上述問題后，中國海油通過調(diào)整、完善后期計劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動相關(guān)項目實(shí)施。 5． 2021 年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡稱海油工程）南海 FPSO項目費(fèi)用 億元。 1． 2021 年，中國海油對關(guān)聯(lián)交易事項抵銷不充分，造成合并會計報表多計利潤 億元。 3．所屬貴州鋁廠等 11 家企業(yè)在工程項目建設(shè)過程中，存在未經(jīng)招標(biāo)違規(guī)采購、發(fā)包和分包以及與無建設(shè)工程設(shè)計執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設(shè)計合同等問題，涉及金額 億元。 （二）中鋁公司自建和收購的 10 個電解鋁、氧化鋁等項目，未經(jīng)國家核準(zhǔn)或未通過國家環(huán)保驗(yàn)收，截至 2021 年底項目累計投資 億元。 審計指出上述問題后，中建總公司已籌措資金，擬于 2021 年上半年補(bǔ)足注冊資本金。 審計指出上述問題后，該公司已申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。 審計指出上述問題后，中建總公司已與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，將在2021 年企業(yè)所得稅匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)整，并組織有關(guān)單位核查，補(bǔ)繳個人所得稅，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳員工個人所得稅。 審計指出上述問題后，大唐集團(tuán)已與上述設(shè)備生產(chǎn)廠家終止項目合作，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行《中國大唐集團(tuán)公司資本運(yùn)營管理辦法》。 1．大唐集團(tuán)同時設(shè)有資金結(jié)算中心和財務(wù)公司，資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃分不合理，資金歸集率比五 大發(fā)電集團(tuán)平均值低 個百分點(diǎn)，影響資金使用效率。 年至 2021 年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等 6 家企業(yè)未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、