安永給外資上市公司做的內(nèi)控循環(huán)-文庫吧在線文庫
【正文】 員應(yīng)注意到期之借款應(yīng)依約償付本息，如有差異應(yīng)追查原因。 2. 借款合約控制表，應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管審核。 付款方法可直接匯給當(dāng)事人或開立抬頭、劃線，轉(zhuǎn)讓之票據(jù)支付。 3. 郵資報支： 郵費(fèi)指材料成品文件的郵寄和快遞費(fèi) 4. 設(shè)備維修費(fèi)用： 不定期之維修費(fèi)用報支，應(yīng)附核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證。 4. 預(yù)付費(fèi)用、暫付款之申請是否經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。 二、 控制重點(diǎn) : 1. 利息收入、利息支出、下腳收入、其它收入、其它支出、盤存盈余（損失）等，是 否依據(jù)相關(guān)單據(jù)予以入帳。 凡符合稅捐減免之規(guī)定項目者，依照規(guī)定辦妥手續(xù)。 2. 總務(wù)單位應(yīng)編列公司印章清冊，凡有新刻印均應(yīng)列入登記。 2. 背書保證之對象： 與本公司有業(yè)務(wù)關(guān)系之公司； 直接持有普通股股權(quán)超過百分之五十之子公司； 母公司與子公司持有普通股股權(quán)合并計算超過百分之五十之被投資公司； 對公司直接或經(jīng)由子公司間接持有普通股股權(quán)超過百分之五十之母公司。 7. 財務(wù)單位在辦妥保證或質(zhì)權(quán)抵押后將有關(guān)擔(dān)保品、票據(jù)等文件妥善保存并記錄。 三、 依據(jù)資料： 1. 背書保證管理辦法。 2. 擔(dān)保品之保管手續(xù)是否健全。 2. 記帳憑證： 記帳憑證應(yīng)小心防范下列情形： a. 根據(jù)不合法之原始憑證填制者。 2. 記帳憑證是否依規(guī)定編制，編制時是否執(zhí)行各注意事項。 8. 編制各種財務(wù)報表，以表達(dá)企業(yè)在此一會計年度結(jié)束時之財務(wù)狀況，年度之營業(yè)及現(xiàn)金流量，作為債權(quán)人、股東及管理當(dāng)局之參考。 損益表。 債權(quán)人對于特定資產(chǎn)之權(quán)利。 b. 長期資金占固定資產(chǎn)比率。 e. 平均收現(xiàn)日數(shù)。 c. 現(xiàn)金再投資比率。 2. 公司之帳簿，除有關(guān)未結(jié)會計事項者外，應(yīng)于會計年度決算程序終了后，至少保存十年。 3. 會計資料是否依法定規(guī)定期限予以保存之。 5. 計算機(jī)資料應(yīng) 儲存二份，分置于不同地點(diǎn)，由不同人員保管。 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 績效評估作業(yè) 頁 次 R28 訂定日期 二、 控制重點(diǎn)： 1. 每期結(jié)算后，會計單位應(yīng)編制比較資產(chǎn)負(fù)債表、比較損益表，并詳加分析增減變動原因。 c. 純益率。 經(jīng)營能力： a. 應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率。 重大之期后事項。 3. 上期之科目分類如與本期不一致時，應(yīng)予以重新分類，并附注說明之。 4. 會計事務(wù)之處理是否符合會計制度之規(guī)定。 4. 依科目別分別過至各會計科目分類帳。 e. 計算、繕寫錯誤更正者。 b. 收支數(shù)字顯與規(guī)定及事實經(jīng)過不符者。 3. 借款人如提供擔(dān)保品，則應(yīng)辦理質(zhì)權(quán)或抵押權(quán)設(shè)定手續(xù)，以確保本公司債權(quán)。 2. 額度內(nèi)之背書保證是否均經(jīng)董事長核準(zhǔn)，且于事后報請董事會追認(rèn)，并是否將辦理情形提報 股東會備查。 財務(wù)單位應(yīng)就保證事項，依其性質(zhì)分別予以入帳或登載備查簿，每月初應(yīng)編制上月份「背書保證金額申報明細(xì)表」，呈報董事長。 2. 印章如有申請借出， 應(yīng)詳加審查。 二、 控制重點(diǎn)： 1. 每月是否依稅法規(guī)定，于規(guī)定期限內(nèi)核算繳納稅款。 3. 支付性質(zhì)或金額是否超過零用金之規(guī)定范圍。 會計年度結(jié)束時，尚有應(yīng)收利息、未實現(xiàn)兌換收益或其它收益等未列帳者，會計人員應(yīng)調(diào)整之。 暫 付款之發(fā)生及沖轉(zhuǎn)，應(yīng)附有核準(zhǔn)之單據(jù)及原始憑證。 2. 預(yù)付費(fèi)用： 預(yù)付費(fèi)用應(yīng)經(jīng)過權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。 3. 承辦人員是否確實清點(diǎn)并確認(rèn)收回質(zhì)押擔(dān)保品之?dāng)?shù)量及品質(zhì)，并經(jīng)權(quán)責(zé)主管審核。 5. 付息前應(yīng)先計算金額是否正確，并核對其利率與合約約定之利率是否相符。 4. 財務(wù)單位應(yīng)核算發(fā)行成本﹝貼現(xiàn)息 +保證費(fèi) +簽證費(fèi) +承銷費(fèi)﹞是否正確。 二、 控制重點(diǎn)： 1. 公司債發(fā)行前，是否收集相關(guān)資料加以評估。 2. 借款是否撥入公司指定之銀行帳戶并實時入帳。 5. 借款如系指定用途者，是否依計劃或約定行事。 3. 承辦人員取得融資額度后，應(yīng)簽訂貸款合約，各項申請資料應(yīng)留存至少一份并妥善歸檔。 股票股利之除權(quán)日。 二、 控制重點(diǎn)： 1. 發(fā)行股票種類、張數(shù)、日期及面額與帳簿記錄是否相符。 每季、半年、全年之財務(wù)報表。 b. 停止過戶日期。 關(guān)于股份之統(tǒng)計及依法令或契約向主管機(jī)關(guān)、證券交易所或簽證機(jī)構(gòu)提出之報告。 8. 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 三、 依據(jù)資料： 1. 公司法 2. 證券交易法 3. 所得稅法 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 股務(wù)作業(yè) 頁 次 R4 訂定日期 一、 作業(yè)程序： 1. 股票之簽證可委托銀行或信托公司辦理。 8. 年度盈余，依公司章程規(guī)定分配股利、董﹙監(jiān)﹚事酬勞及員工紅利。 6. 依公司法第二三八條規(guī)定，應(yīng)轉(zhuǎn)入〝資本公積〞科目計有下列各項： 超過票面金額發(fā)行股票所得之溢額。 4. 各單位定期將預(yù)算與實際金額作比較分析并說明差異原因，定期于經(jīng)營會議中由財務(wù)單位匯集提出，共同研擬對策，以求有效 控制預(yù)算。 二、 控制重點(diǎn)： 1. 財會單位是否將參考資料及相關(guān)窗體分發(fā)給各單位參考。 每一營業(yè)年度，自資產(chǎn)之估價增值，扣除估價減值之溢額。 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 股東權(quán)益作業(yè) 頁 次 R3 訂定日期 二、 控制重點(diǎn)： 1. 股東權(quán)益項目內(nèi)容是否完整歸屬。 2. 股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)負(fù)責(zé)辦理下列各項股務(wù)： 股票之過戶、掛失、遺失補(bǔ)發(fā)、質(zhì)權(quán)之設(shè)定 或消滅。 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合并之事項。 c. 繳款期限及代收股款機(jī)構(gòu)。 5. 記錄并制成下列資料： 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定撤銷。 2. 股東名冊是否依照公司法規(guī)定設(shè)置。 5. 現(xiàn)金股利若由金融機(jī)構(gòu)代為支付，股務(wù)人員應(yīng)每月或每周結(jié)帳一次，并應(yīng)取得代 支金融機(jī)構(gòu)名稱及代支日期。如系指定用途者，應(yīng)依計劃或約定行事，不可移供他用。 6. 額度之申請是否需依 核決權(quán)限 核準(zhǔn)。 3. 承辦人員于借款成立后，是否設(shè)置控制報表，隨時掌握借款及還款之動態(tài)。 2. 是否有事先規(guī)劃還本時之財源籌措方法。 二、 控制重點(diǎn)： 1. 發(fā)行商業(yè)本票前
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