企業(yè)財務(wù)會計培訓(xùn)講座-內(nèi)部控制ppt95-財務(wù)會計-文庫吧在線文庫
【正文】 接近 限制接近現(xiàn)金 限制接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn) 限制接近存貨 內(nèi)部控制專題講座 實物保護(hù)控制 二、定期盤點 三、財產(chǎn)保險 四、財產(chǎn)記錄 內(nèi)部控制專題講座 職工素質(zhì)控制 ? 招聘程序 ? 工作規(guī)范 ? 定期培訓(xùn) ? 考核獎懲 ? 信用保險 ? 崗位輪換 內(nèi)部控制專題講座 風(fēng)險防范控制 ? 籌資風(fēng)險防范 ? 投資風(fēng)險防范 ? 信用風(fēng)險防范 ? 結(jié)算風(fēng)險防范 ? 擔(dān)保風(fēng)險防范 內(nèi)部控制專題講座 全面預(yù)算控制 ? 預(yù)算體系建立（項目、標(biāo)準(zhǔn)、程序） ? 預(yù)算編制與審定 ? 預(yù)算指標(biāo)分解與責(zé)任落實 ? 預(yù)算執(zhí)行授權(quán) ? 預(yù)算實施監(jiān)控 ? 預(yù)算執(zhí)行分析與調(diào)整 ? 預(yù)算業(yè)績考核 內(nèi)部控制專題講座 企業(yè)目標(biāo) 資本預(yù)算 投資預(yù)算 利潤目標(biāo) 成本預(yù)算 直接成本預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 銷售預(yù)算 間接成本預(yù)算 購置預(yù)算 采購預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 利潤預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部報告控制 ?編制內(nèi)部報告要求 ?內(nèi)部報告頻率和詳簡 ?內(nèi)部報告體系 內(nèi)部控制專題講座 編制內(nèi)部報告要求 ? 反映經(jīng)管責(zé)任 ? 符合“例外管理”原則 ? 簡明易懂 ? 及時有效 ? 統(tǒng)籌規(guī)劃 內(nèi)部控制專題講座 高 層 中層 低層 內(nèi)部報告時間和內(nèi)容 （金字塔原則） 報告間隔長、內(nèi)容從簡 報告間隔短、內(nèi)容從詳 介乎于上下兩者之間 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部報告體系 ? 資金分析報告 ? 經(jīng)營分析報告 ? 費用分析報告 ? 資產(chǎn)分析報告 ? 往來分析報告 ? 投資分析報告 ? 財務(wù)分析報告 內(nèi)部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 一般控制 – 系統(tǒng)組織和管理控制 – 系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)控制 – 文件資料控制 – 系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全控制 內(nèi)部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 應(yīng)用控制 – 輸入控制 – 處理控制 – 輸出控制 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計控制 內(nèi)部審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營與管理活動的獨立評價系統(tǒng)，以確定單位既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及目標(biāo)是否達(dá)到。 內(nèi)部控制專題講座 建立內(nèi)部控制的動因 ? 企業(yè)例外管理的需要； ? 防止舞弊和欺詐行為； ? 現(xiàn)代審計程序的發(fā)展 。 內(nèi)部控制專題講座 對內(nèi)部控制框架定義理解 ? 主體 ? 目標(biāo) ? 作用 ? 性質(zhì) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制框架內(nèi)在聯(lián)系 監(jiān)控 控制活動 風(fēng)險評估 控制環(huán)境 信 息 溝 通 信 息 溝 通 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 ? 1. 控制環(huán)境（ Control Environment ) 構(gòu)成一個單位的氛圍，影響單位內(nèi)部人員控制其他成分的基礎(chǔ)。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 ? 4. 信息與溝通（ Information and Communication ) 與財務(wù)報告目標(biāo)相關(guān)的信息系統(tǒng)方法和記錄。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計控制 職能部門 內(nèi)部審計 總經(jīng)理 授權(quán) 報告 監(jiān)督 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計關(guān)系 股東大會 審計委員會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理 內(nèi)部審計 職能部門 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計控制 ? 內(nèi)部審計內(nèi)容 – 財務(wù)審計 – 管理審計 – 效益審計 內(nèi)部控制專題講座 三 、 內(nèi)部控制設(shè)計
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