企業(yè)財務會計培訓講座-內部控制ppt95-財務會計-文庫吧在線文庫
【正文】 接近 限制接近現(xiàn)金 限制接近其他易變現(xiàn)資產 限制接近存貨 內部控制專題講座 實物保護控制 二、定期盤點 三、財產保險 四、財產記錄 內部控制專題講座 職工素質控制 ? 招聘程序 ? 工作規(guī)范 ? 定期培訓 ? 考核獎懲 ? 信用保險 ? 崗位輪換 內部控制專題講座 風險防范控制 ? 籌資風險防范 ? 投資風險防范 ? 信用風險防范 ? 結算風險防范 ? 擔保風險防范 內部控制專題講座 全面預算控制 ? 預算體系建立（項目、標準、程序） ? 預算編制與審定 ? 預算指標分解與責任落實 ? 預算執(zhí)行授權 ? 預算實施監(jiān)控 ? 預算執(zhí)行分析與調整 ? 預算業(yè)績考核 內部控制專題講座 企業(yè)目標 資本預算 投資預算 利潤目標 成本預算 直接成本預算 經(jīng)營預算 銷售預算 間接成本預算 購置預算 采購預算 現(xiàn)金預算 利潤預算 資產負債預算 內部控制專題講座 內部報告控制 ?編制內部報告要求 ?內部報告頻率和詳簡 ?內部報告體系 內部控制專題講座 編制內部報告要求 ? 反映經(jīng)管責任 ? 符合“例外管理”原則 ? 簡明易懂 ? 及時有效 ? 統(tǒng)籌規(guī)劃 內部控制專題講座 高 層 中層 低層 內部報告時間和內容 （金字塔原則） 報告間隔長、內容從簡 報告間隔短、內容從詳 介乎于上下兩者之間 內部控制專題講座 內部報告體系 ? 資金分析報告 ? 經(jīng)營分析報告 ? 費用分析報告 ? 資產分析報告 ? 往來分析報告 ? 投資分析報告 ? 財務分析報告 內部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 一般控制 – 系統(tǒng)組織和管理控制 – 系統(tǒng)開發(fā)和維護控制 – 文件資料控制 – 系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡安全控制 內部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 應用控制 – 輸入控制 – 處理控制 – 輸出控制 內部控制專題講座 內部審計控制 內部審計是在一個單位內部對各種經(jīng)營與管理活動的獨立評價系統(tǒng)，以確定單位既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及目標是否達到。 內部控制專題講座 建立內部控制的動因 ? 企業(yè)例外管理的需要； ? 防止舞弊和欺詐行為； ? 現(xiàn)代審計程序的發(fā)展 。 內部控制專題講座 對內部控制框架定義理解 ? 主體 ? 目標 ? 作用 ? 性質 內部控制專題講座 內部控制框架內在聯(lián)系 監(jiān)控 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 信 息 溝 通 信 息 溝 通 內部控制專題講座 內部控制成分內容 ? 1. 控制環(huán)境（ Control Environment ) 構成一個單位的氛圍，影響單位內部人員控制其他成分的基礎。 內部控制專題講座 內部控制成分內容 ? 4. 信息與溝通（ Information and Communication ) 與財務報告目標相關的信息系統(tǒng)方法和記錄。 內部控制專題講座 內部審計控制 職能部門 內部審計 總經(jīng)理 授權 報告 監(jiān)督 內部控制專題講座 法人治理結構與內部審計關系 股東大會 審計委員會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理 內部審計 職能部門 內部控制專題講座 內部審計控制 ? 內部審計內容 – 財務審計 – 管理審計 – 效益審計 內部控制專題講座 三 、 內部控制設計
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