【正文】 知 書 xxxx 審字 [200 ] 號 日 期： 20年月日 收件人：公司，采購主管，先生 寄件人：審計協(xié)理 /審計師，先生 內(nèi) 容：計劃在月日開始審計 我和我的助手 正計劃對 采購部門進行審計，按照昨天我們在電話里商量的，開始工作的會議將于 月 日上午 9 時在您的辦公室進行。 第三條 審計通知書由審計部協(xié)理依據(jù)計劃工作任務(wù)與目標或總經(jīng)理、執(zhí)行董事臨時交辦的書面指令審計任務(wù)簽發(fā)。 第十七條 審計組在特殊情況下不能按前條規(guī)定辦理調(diào)整審計方案簽批手續(xù) 的，可以口頭請示審計部協(xié)理同意后，調(diào)整并實施審計方案。 第九條 審計組編寫審計方案時，應(yīng)當收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。 第二條 本規(guī)范所稱審計方案，是指審計部為了使審計組能夠順利完成項目審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期審計目的，在執(zhí)行審計程序之前編制的具體審計項目工作計劃。 審計檔案未經(jīng)總經(jīng)理批準不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。 第二十七條 復(fù)審。 審計部在對審計事項進行審計后，應(yīng)進行綜合分析，寫出審計報告初稿 ，征求被審計單位意見。 第二十二條 確定審計對象和制訂項目審計方案。 第十七條 對阻撓拖延、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計單位，經(jīng)總經(jīng)理批準，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時措施， 并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 第三章 審計職責(zé) 第十一條 審計部對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督： 、員工； 、分公司、控股公司； ； 認為需要檢查的其他事項和人員。 第四條 審計部配置 八名 專職人員 ，其中審計協(xié)理和審計師各一人，高級審計、稽核人員和審計員各二人；其中稽核人員分別派駐東莞騏衡運動用品制造有限公司和山東順億高爾夫球制品有限公司。董事長、總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準發(fā)布審計手冊之各項目。審計部提出審計手冊制定計劃方案，由執(zhí)行董事審批立項。 內(nèi)部審計實務(wù)指南。 制定審計手冊的目標： 建立執(zhí)行內(nèi)部獨立審計工作的權(quán)威性標準，規(guī)范 內(nèi)部審計人員的工作行為，促使內(nèi)部審計人員恪守獨立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)作用。 一、 審計手冊的制定依據(jù)與目標 審計手冊依據(jù)《中國內(nèi)部審計條例》制定。 內(nèi)部審計具體規(guī)范是依據(jù)內(nèi)部審計辦法制定的，是對內(nèi)部審計人員實施一般審計業(yè)務(wù)、出具審計報告的具體規(guī)范。 五 、 審計手冊的制定、發(fā)布與修訂程序 選定項目。 發(fā)布。審計部協(xié)理由總經(jīng)理或執(zhí)行董事提名，董事會聘任，對董事長負責(zé)并報告工作。 第十條 審計部根據(jù)審計工作的特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準，可以聘請或召集臨時專業(yè)人員，對審計中某些專門事項協(xié)同審查與鑒定。 第十六條 審計部有權(quán)對正在進行的嚴重損害集團利益，違反財經(jīng)法規(guī)和集團各項規(guī)章制度及釀成嚴重損失的行為等，提請總經(jīng)理作出臨時的制止決定。 審計部在年初應(yīng)根據(jù)董事會的要求和本集團公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計工作計劃，經(jīng)執(zhí)行董事批準后執(zhí)行。 第二十五條 提出審計報告，作出審計決定建議。 被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計部應(yīng)當責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請總經(jīng)理裁決。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 審計部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求在審計結(jié)論和決定后一個月內(nèi)建立審計檔案，并妥善保管，以備考查。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第二部分 內(nèi)部審計具體規(guī)范 內(nèi)部審計具體規(guī)范第１號 —— 審計方案編制規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計方案的編制，及時、有序、高效地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx 集團 《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。 第八條 審計組編寫審計方案前，應(yīng)當調(diào)查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供有關(guān)資料： （一）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模與特點及管理組織結(jié)構(gòu)； （二）經(jīng)營情況與經(jīng)營風(fēng)險； （三）合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證等法律性文件； （四）計劃審計期間的各種經(jīng)濟活動合同和分析性資料、各項預(yù)算及執(zhí)行情況； （五）銀行帳戶、會計報表及其他有關(guān)的會計資料； （六 ）財務(wù)會計機構(gòu)及工作情況； （七）相關(guān)內(nèi)部控制制度； （八）相關(guān)的重要會議記錄； （九）前次接受審計、檢查的情況； （十）有關(guān)行業(yè)和財經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟形勢對被審計單位的影響； （十一）其他與編制審計方案相關(guān)的重要情況。 第十六條 審計組調(diào)整審計方案，應(yīng)當向?qū)徲嫴繀f(xié)理說明調(diào)整的理由，書面提出調(diào)整建議，報經(jīng)審計部協(xié)理同意后實施。 第二條 本規(guī)范所稱審計通知書，是指審計部在實施審計或要求企業(yè)、部門自查前向被審計單位通知有關(guān)實施審計、自查的范圍、內(nèi)容、時間等事項的書面文書。 第十條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 我們期望與您的職員一起完成這項工作。 第五條 審計證據(jù)的可靠程度通?？蓞⒄障率鰳藴蕘砼袛啵? （一）書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠； （二）外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠； （三）審計人員自行獲得的證據(jù)比由被審計單位提供的證據(jù)可靠； （四）內(nèi)部控制較好時的內(nèi)部證據(jù) 比內(nèi)部控制較差時的內(nèi)部證據(jù)可靠； （五）不同來源或不同性質(zhì)的審計證據(jù)能相互印證時，審計證據(jù)更為可靠。 第十二條 審計組應(yīng)當對收據(jù)的審計證據(jù)，進行整理、歸納、分類、分析和評價，作成審計工作底稿，以便形成相應(yīng)的審 計結(jié)論。 第三條 審計工作底稿一般分為綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。審計工作底稿不得被擅自刪減或修改。 第十五條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第七條 審計部在財務(wù)收支真實性、合法性的基礎(chǔ)上，從下列內(nèi)容中對審 計事項的效益（效率）性進行評價： （一）以經(jīng)濟效益（經(jīng)濟效果、經(jīng)營效率）實績與當期計劃（目標指標）比較； （二）與歷史同期水平進行比較； （三）與同業(yè)先進水平進行比較。 第十四條 本規(guī)范由審計部負責(zé)解釋和修改。 第七條 審計報告應(yīng)根據(jù)審計目標和被審計單位的具體情況撰寫。重要的內(nèi)容應(yīng)當寫入審計報告，次要的內(nèi)容可以通過其他適當?shù)男问较虮粚徲媶挝晦D(zhuǎn)達。 第十條 審計部協(xié)理審定審計報告的主要內(nèi)容是： （一）與審計事項有關(guān)的事實是否清楚； （二）被審計單位對審計報告的意見是否正確； （三）審計評價意見是否恰當； （四）定性、處理、處罰建議是否合法、合規(guī)、恰當。 第四條 審計部協(xié)理根據(jù)審計組認定的審計事實，依照法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令，復(fù)核審計報告、審計意見書、審計決定。 遇有本辦法第七條規(guī)定的情形時，補正的時間不包括在復(fù)核時間內(nèi)。詳見下表： 文件類型及名稱 字號 簽發(fā)方式 文件使用范圍 行政性文件 請示 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向上級上行的各種請求性文件 *簽呈 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向上級上行的各種行政性報告、建議等文件 *通告 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向各部門或特定對象公開宣布的問題，如處罰等 審計部公函 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向各部門發(fā)出的非業(yè)務(wù)的協(xié)助性函件等 業(yè)務(wù)性文件 *審計通知書 xxxx 審 [200 ]第 號 審 計 部 印章 /協(xié)理簽名 在實施審計前向特定對象發(fā)出的審計通知書或中心在權(quán)限范圍內(nèi)通知＊有關(guān)部門、銀行等作出或解除臨時強制措施的文書 業(yè)務(wù)聯(lián)系單 審計部便函 xxxx 審函 [200 ]第 號 協(xié)理 /經(jīng)理簽名 向特定對象就有關(guān)事項或問題發(fā)出的信函，如要求提供協(xié)助或資料等 *審計報告 xxxx 審 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 發(fā)出的審計報告 *審計意見書 xxxx 審 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 發(fā)出的審計意見書 *審計決定 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 通過集團發(fā)出的審計處理決定 1審計征求意見書 xxxx 審函 [200 ]第 號 協(xié)理 /經(jīng)理簽名 就審計報告或?qū)徲嬕庖娤虮粚弳挝话l(fā)出的征務(wù)求意見書 *1審計評價建議書 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向被審計單位提出改進管理、措施等管理評價、建議性文件 *1會議紀要或備忘錄 順審紀要 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 發(fā)出的有關(guān)審計業(yè)務(wù)備忘錄、會議紀要等 注： *為秘級文件 第六條 文書一般由發(fā)文部門、秘密等級、份數(shù)序號、緊急程度、發(fā)文字號、簽發(fā)人、標題、主送部門、正文、附件、印章、成文時間、附注、抄送部門等部分組成。 審計部收發(fā)文書時，必須分別記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表，注明文件名稱、 文號、文件去向及簽收人等。 第十三條 沒有歸檔和存查價值的文書，經(jīng)過鑒定和主管領(lǐng)導(dǎo)人批準，由行政部統(tǒng)一組織，在指定地點監(jiān)銷。我部決定于 200 年 月 日正式到 xxxx 上班 ，其工作職責(zé)范圍見職位說明書。 附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表 附件六： xxxx 集團 簽呈基本格式 附件二：呈送文件登記表 附件七、 xxxx 集團 審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 附件三：下行文件登記表 附件八、審計部便函基本格式 附件四：收文登記表 附件九： xxxx 集團 審計部詢證函基本格式 附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表 附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表 審計部發(fā)文字號登記目錄表 簽發(fā)日期 發(fā)文字號 文件名稱 簽發(fā)人 存 檔 發(fā)文方式 注：１．本目錄表分十三類，不得混用混編，定期分類順序裝訂成冊。所有文件在翻印時，應(yīng)當注明翻印的部門、單位、時間、份數(shù)和印發(fā)范圍。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 八條 審計部文件依文件級別及重要程度，經(jīng)批準后，分別由集團董事會、總經(jīng)理辦、集團公司、總經(jīng)理、執(zhí)行董事、審計部、審計部協(xié)理等名義簽發(fā)，并加具有關(guān)印章或親筆簽名。 第二條本規(guī)范所稱審計部文書，是指審計部在審計工作中形成的具有集團內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書面文件，包括： （一）向董事長、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦、市審計局及其他上級部門呈報的各種上行文書； （二）向集團內(nèi)各部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。 第八條 審計部協(xié)理對審計 工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定復(fù)核后，分別提出以下復(fù)核意見： （一）審計程序符合規(guī)定、主要審計事項事實清楚，證明主要事實的證據(jù)確鑿，定性意見準確，處理、處罰意見適當，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令正確，審計評價和提出審計建議的意見恰當，內(nèi)容完整，用詞準確的，提出肯定性意見； （二）經(jīng)過補正，主要事實仍然不清、證據(jù)仍不充分的，提出否定性意見； （三）定性、處理、處罰意見無法律依據(jù)的，提出否定性意見； （四）定性意見不準確，處理、處罰意見不恰當，審計評價和提出審計建議的意見不恰當，適 用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令錯誤，內(nèi)容不完整，用詞不準確的，提出修改意見； （五）審計程序不符合規(guī)定的，提出糾正意見和改進建議。 第十三條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。審計部根據(jù)工作底稿的復(fù)核，認為需要修改和調(diào)整審計報告的，應(yīng)當根據(jù)實事求是的原則，對審計報告作出必要的修改和調(diào)整。審計人員實施了必要的審計程序后，將審計工作底稿以及相關(guān)資料進行匯總，并對有關(guān)的問題進行重點說明。 第三條 本規(guī)范所稱被審計單位，是指根據(jù)集團執(zhí)行董事指令或經(jīng)核準的審計工作計劃中確定的集團內(nèi)部各部門、各下屬企業(yè)、全資子公司、控股公司等審計對象。 第十條 對建設(shè)（投資）項目審計事項應(yīng)當重點評價： （一）投資計劃、資金來源落實情況； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （二）建設(shè)規(guī)模、標準的執(zhí)行和概（預(yù)）算決算編制、審核情況； （三）財務(wù)收支情況及投資效果。 第四條 審計部對審計事項的評價，應(yīng)當堅持實事求是，客觀公正的原則。 第十一條 必要時，審計 人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核意見對審計工作底稿予以補充、修改，或作出書面說明。 第四條 審計工作底稿的主要要素是： （一）被審計單位名稱； （二）審計項目或?qū)徲嬍马椕Q； （三）審計項目或?qū)徲嬍马椃从车臅r點或期間； （四）編制者的姓名及編制日期； （五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期； （六）索引號及頁次； （七）審計過程記錄； （八）審計評價及／或?qū)徲嫿Y(jié)論； （九）其他應(yīng)說明的事項。 第十五條 本規(guī)范由審計部負責(zé)解釋和修改。 第九條