【正文】 | ← ┘ 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 銷售預(yù)測作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CS101 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 7/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程 序 1) 預(yù)測未來二、三年變化，對銷售之影響。 9) 客訴處理作業(yè)（ CS109），另訂之。 . 循環(huán)作業(yè) 本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)： 1) 銷售預(yù)測作業(yè)（ CS101），另訂之。 2. 銷售及收款循環(huán) . 循環(huán)圖 【見】（資料 1）「銷售及收款循環(huán)圖」。 8) 應(yīng)收帳款作業(yè)（ CS108），另訂之。 . 編號(hào)、版本、日期、頁次／ 頁數(shù) 本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號(hào)、版本、實(shí)施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項(xiàng)，見本文件之頁首與頁尾。 4) 應(yīng)重新考慮各種變量，而非全部沿用歷史資料為判斷依據(jù)，以求更符合實(shí)際現(xiàn)況。 (F) 廣告及其它銷售推廣政策。 2) 編估銷售目標(biāo)應(yīng)考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)境之可能影響，并切合實(shí)際，在現(xiàn) 有客觀情況下有達(dá)成之可能，同時(shí)具有挑戰(zhàn)性及主動(dòng)性。 2) 查看是否仍有庫存，若無 庫存由業(yè)務(wù)人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內(nèi)容。 7) 若不同意交期，則再與制造單位協(xié)商后再與客戶洽商。 2) 「訂單」涂改是否有蓋章或注記。 2) 受訂后在未制造前，才準(zhǔn)予受理作廢。 2) 若為新客戶，則由業(yè)務(wù)單位填妥「客戶資料」，送授信單位審核。 10) 若未通過，則授信單位決定是否再增加擔(dān)保品或保證，還是要求貨到付現(xiàn)。 4) 對于未辦妥手續(xù)或超過授信總額者，其出貨應(yīng)經(jīng)特案核準(zhǔn)。 5) 強(qiáng)調(diào)自動(dòng)自發(fā)自我管理。 4) 有無浮報(bào)差旅費(fèi)、交際費(fèi)之情形。 3) 通知倉儲(chǔ)單位各批貨品之交期、交貨地點(diǎn)、貨品種類等。 4) 內(nèi)銷貨品，貨到客戶簽收后，回條由貨運(yùn)單位取回，交與業(yè)務(wù)單位。 第 3節(jié) 相關(guān)資料 「訂單」、「出貨單」、「托運(yùn)單」等。 3) 原「發(fā)票」取回，若為當(dāng)月份「發(fā)票」，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢章，始可另開新「發(fā)票」。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 應(yīng)收帳款作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CS108 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 18/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1) 會(huì)計(jì)人員根據(jù)「 出 貨單」會(huì)計(jì)聯(lián)以及「發(fā)票」，制作傳票登入客戶別「應(yīng)收帳款明細(xì)帳」。 9) 呆帳沖銷應(yīng)收帳款，須經(jīng)主管核準(zhǔn)。 7) 異常帳款發(fā)生原因必須詳細(xì)分析檢討，并采取各種防范改進(jìn)措施。 3) 若審核意見不同意，應(yīng)說明原因理由交回業(yè)務(wù)、品管、與董事長室等單位再行協(xié)議。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 客訴處理 作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CS109 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 21/28 頁 5. 理賠 1) 若需理賠，由董事長室辦理理賠手續(xù)。 5) 對于理賠案件，必須詳加檢討，并采取適當(dāng)之改進(jìn)措施；對于銷售事故須獎(jiǎng)懲者，亦應(yīng)確實(shí)執(zhí)行。 2) 服務(wù)時(shí)態(tài)度是否親切有禮，并盡量以客戶利益為考量。 5) 成品報(bào)運(yùn)出口之翌日起檢附有關(guān)證件辦妥外銷沖退稅捐。 5) 支付外銷傭金必須有合約，并取得結(jié)匯證明或其它證明文件。 2. 預(yù)收收益 1) 預(yù)收收益應(yīng)依照「合約」規(guī)定辦理，其有變動(dòng)時(shí)，須經(jīng)主管核準(zhǔn)。 4) 預(yù)估送存票據(jù)到期日，并查核是否有入帳。 2) 非銷貨客戶之應(yīng)收票據(jù)，是否留意取得原因；帳務(wù)處理作業(yè)上，應(yīng)與銷貨之應(yīng)收票據(jù)分開。 3) 銷售特案之折讓應(yīng)注明所屬特案條件經(jīng)授權(quán)核準(zhǔn)無誤后，始可予以折讓。 (C) 銷貨成本。 7) 就差異原因，找出對個(gè)別業(yè)務(wù)人員之管理重點(diǎn)，若為訓(xùn)練不足，則再加強(qiáng)訓(xùn)練。 6) 編制產(chǎn)品別之「銷貨毛利分析表」時(shí)，應(yīng)考慮各項(xiàng)不同交易條件，如 FOB 或 Camp。 13) 運(yùn)費(fèi)必須合理，并依規(guī)定費(fèi)率支付；查明是否有裝運(yùn)方式不合理，致運(yùn)費(fèi)增加的情形發(fā)生。 9) 查核貨品交運(yùn)日期、入帳日期、收款日期、結(jié)匯日期，有無拖延異常事項(xiàng)。 2) 分析業(yè)務(wù)單位收入之消長，利用前后多期趨勢變化分析數(shù)量、單價(jià)、營業(yè)額增減與市場景氣、銷路拓展情形。 3) 就各業(yè)務(wù)人員、地區(qū) 別及產(chǎn)品別分析。 3) 因外銷事故而發(fā)生之銷貨折讓，應(yīng)取得所得稅法規(guī)定之證明文件，如國外客戶索賠文件、公證機(jī)構(gòu)出具之證明等。 5) 每月底核對銀行對帳單及送存銀行代收之票據(jù)時(shí)，公司帳載應(yīng)與銀行紀(jì)錄相符合，如有不符，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，列明不符原因；調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納及應(yīng)收帳款人員以外之第三人負(fù)責(zé)編制。 8) 附息票據(jù)計(jì)算利息收入及應(yīng)收利息。 (C) 支票金額大寫是否錯(cuò)誤。 3) 預(yù)收貨款收訖時(shí)，除即開立發(fā)票外，另開二聯(lián)式「收據(jù)」，一聯(lián)交給對方，另一聯(lián)存根據(jù)以入帳。 第 2節(jié) 控制重點(diǎn) 1) 有關(guān)裝船 、簽證、報(bào)關(guān)、押匯等各項(xiàng)營業(yè)，應(yīng)列表做進(jìn)度管制，并按規(guī)定確實(shí)執(zhí)行。 2) 編預(yù)定表控制裝船。 3) 服務(wù)裝備妥善保管使用，并定期保養(yǎng)維修。 第 2節(jié) 控制重點(diǎn) 1) 對于客訴案件，應(yīng)作迅速妥當(dāng)之處理；對顧客質(zhì)疑事項(xiàng)，應(yīng)作適當(dāng)說明；對客戶所提意見，應(yīng)分類統(tǒng)計(jì)并分析檢討。 4. 退貨 1) 退貨時(shí)，由業(yè)務(wù)單位至客戶處將退回商品取回。 2. 責(zé)任判定 1) 當(dāng)發(fā)生事故原因并不常見，須進(jìn)一步研究或者事故損壞情形非常嚴(yán)重需詳加探究者，則由品管單位詳加研究調(diào)查后，判定責(zé)任歸屬。 3) 逾齡之帳款是否查明原因。 5) 每月編制「應(yīng)收帳款帳齡分析表」，并將超過一般周轉(zhuǎn)期或規(guī)定期限尚未收現(xiàn)者，列表注明債務(wù)人、金額及原因加以查明。 第 2節(jié) 控制重點(diǎn) 1) 「發(fā)票」之開立，應(yīng)依營業(yè)稅法規(guī)定辦理，內(nèi)容應(yīng)與「出貨單」相符。 2. 發(fā)票作廢申請 1) 收回原「發(fā)票」填寫「發(fā)票作廢申請書」，并由客戶簽章。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 交貨作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CS106 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 16/28 頁 第 2節(jié) 控制重點(diǎn) 1) 受訂交貨應(yīng)列進(jìn)度表控制，必須準(zhǔn)時(shí)交貨，如有逾期，應(yīng)檢討未交貨原因，并提出改善對策。 3) 在預(yù)定出貨日期，將準(zhǔn)備交運(yùn)貨品打包好，預(yù)備裝車工具，并聯(lián)系運(yùn)送工具及貨運(yùn)單位。 8) 業(yè)務(wù)人員與客戶往來是否誠實(shí)，對公司是否忠誠。 9) 業(yè)務(wù)人員每月 底填制下月份之「客戶預(yù)定拜訪表」，藉以安排日程及出差日期，并匯總呈董事長室留存。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 業(yè)務(wù)人員管理作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CS105 2020/01/01 （股份有限公