20xx年稽核制度-文庫吧在線文庫
【正文】 關(guān)財務(wù)會計制度為依據(jù)，稽核所屬單位財務(wù)收支、會計核算及流程的合法性、合規(guī)性及會計處理的正確性。
4 財務(wù)內(nèi)部稽核的種類
全面復(fù)核
內(nèi)控部按照稽核工作計劃和工作重點, 對XX集團所屬單位某一時期的全部會計業(yè)務(wù)進行全面稽核。
稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。對發(fā)現(xiàn)各種嚴重違反國家有關(guān)財務(wù)政策、集團財務(wù)管理制度的事項，造成直接或間接重大財務(wù)風(fēng)險、稅收風(fēng)險等事項，組成專項稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評估風(fēng)險，提出改進意見及防范措施，做出重大事項稽核報告，上報XX集團財務(wù)中心審批。
8 附則
本制度由集團財務(wù)中心內(nèi)控部負責(zé)解釋、修訂。
6．審核會計報表的勾稽關(guān)系，表與表之間是否銜接。
、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理可隨時對報表、明細賬進行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應(yīng)對自己負責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實回答。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。
⑵記賬憑證的制作是否規(guī)范，會計科目使用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確。
⑵財務(wù)經(jīng)理每周至少抽查三次現(xiàn)金庫存，并依抽查盤點情況如實填制《庫存現(xiàn)金抽查盤點報告》。會計憑證、賬簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的部門和個人，可向財務(wù)經(jīng)理反映，由公司人事部依照《公司規(guī)章制度》中相應(yīng)規(guī)定予以處置。
（二） 檢查原始憑證的取得和填制以及記賬憑證的填制是否
符合會計制度和集團公司的要求，記帳憑證所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理。
第十條 會計稽核人員對于在稽核中發(fā)現(xiàn)的違反國家財經(jīng)法
律、法規(guī)、政策、制度和集團公司有關(guān)財務(wù)會計制度的情況有權(quán)及時向單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人報告，遇特殊情況直接向計財部報告。
第十七條 本制度自下發(fā)之日起施行。
會計稽核人員有前款所列行為，情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
（六）檢查集團公司會計電算化管理辦法執(zhí)行情況。
第四條 集團公司所屬經(jīng)營單位會計稽核人員的確定由各單位提出，報集團公司計財部批準(zhǔn)并備案；計財部會計稽核人員的確定由計財部提出報經(jīng)集團公司財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。
七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求
、協(xié)助。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報批后，進行賬務(wù)處理，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)參照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。
三、總賬及報表稽核
稽核人員應(yīng)核查會計人員是否每月核對報表、總賬、明細賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進行更正，是否能保證會計報表的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有：
:原始始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報銷付款單據(jù)、回款據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等?；巳藛T負責(zé)審查經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。
2．審核會計分錄借金額是否平衡。被處罰人屬于財務(wù)主
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