【正文】 部門。相應(yīng)地，國家財(cái)政又可稱之為國家經(jīng)濟(jì)。不過，‘財(cái)’是貨幣資金，但又不限于貨幣資金，人力、物力均包括其中。 從這種意義上說，“財(cái)政”就是政府管理眾人之“財(cái)”，并通過對“財(cái)”的分配和運(yùn)用來實(shí)現(xiàn)眾人之事。于是就有了中央財(cái)政或國家財(cái)政，以及地方財(cái)政的稱謂。 7 （二）支出 按支出的級別劃分為 中央預(yù)算支出 地方預(yù)算支出 按支出的項(xiàng)目劃分為 轉(zhuǎn)移性支出 購買性支出 8 ? 在財(cái)政支出方面，直接支出和稅式支出的結(jié)構(gòu)和規(guī)模、向下級財(cái)政及私人部門的轉(zhuǎn)移支付等，都會(huì)對地區(qū)或私人部門產(chǎn)生影響。 11 （一）市場經(jīng)濟(jì)是以市場機(jī)制的作用為基礎(chǔ)來配置資源的 ? 市場通過供給 、 需求 、 價(jià)格 、 競爭 、 風(fēng)險(xiǎn)等因素及其相互作用 ， 通過市場的交易來滿足人們的需求欲望 。 ? 企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)加重 ， 國家的稅收收入反而會(huì)下降 。另一方面，國家為了維持自身存在和運(yùn)轉(zhuǎn)消耗社會(huì)產(chǎn)品的過程，就是財(cái)政支出。問題主要在于完全競爭的市場機(jī)制只是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的一種理想，在現(xiàn)實(shí)生活中并不具備形成完全競爭市場所需的全部條件。一般來說，由于“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象的存在，完全由市場決定的公共產(chǎn)品的生產(chǎn)量是不足的。 23 （三）市場缺陷 ? 市場缺陷主要表現(xiàn)在收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，市場經(jīng)濟(jì)即使是有效率的，也應(yīng)該同時(shí)要考慮到兼顧公平，事實(shí)上，效率與公平是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的不公平就會(huì)影響經(jīng)濟(jì)效率 24 1. 市場缺損。 30 一、財(cái)政的產(chǎn)生 ? 財(cái)政屬于分配范疇，它是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。 這一時(shí)期 ， 由于不存在單獨(dú)的為滿足社會(huì)公共需求而進(jìn)行的再分配 ， 所以不會(huì)有作為滿足社會(huì)公共需要的財(cái)政存在 。 33 封建制社會(huì) ? 封建制社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)是封建帝王、貴族、地主占有生產(chǎn)資料和壓迫、剝削農(nóng)奴或農(nóng)民。 如英國 17世紀(jì)就出現(xiàn)這樣的規(guī)定 ， 國家必須向議會(huì)提出財(cái)政收支報(bào)告 ， 經(jīng)議會(huì)同意后才能執(zhí)行 。 36 社會(huì)主義財(cái)政 ? 社會(huì)主義財(cái)政收入 ， 主要來自全民所有制經(jīng)濟(jì) ， 其次來自集體經(jīng)濟(jì)和其他成份的經(jīng)濟(jì) 。斯密的 《 國富論 》 的出版標(biāo)志著公共財(cái)政理論的誕生。對于有損于自然經(jīng)濟(jì)秩序或個(gè)人無力經(jīng)營、不愿經(jīng)營的事業(yè)則應(yīng)由政府出面干涉或經(jīng)營。這是因?yàn)榻⒃谶呺H效用價(jià)值論基礎(chǔ)上的公共產(chǎn)品使得人們能從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，而不再是只靠政治學(xué)、倫理學(xué)的原理來說明公共產(chǎn)品問題。 瑞典學(xué)者在這方面首先取得進(jìn)展 。由于市場機(jī)制對收入的均等化無能為力，國家應(yīng)通過征收累進(jìn)稅的辦法把富人的一部分錢收來舉辦社會(huì)福利事業(yè)，讓低收入者享用，縮小貧富差距，增大社會(huì)福利。 45 （二）壟斷資本主義時(shí)期的公共財(cái)政 ? 隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的時(shí)期，生產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，壟斷也隨之出現(xiàn)，市場規(guī)模日益相對狹小，市場經(jīng)濟(jì)的隱患日益明顯。在這種情況下，凱恩斯主義應(yīng)運(yùn)而生。 自凱恩斯學(xué)派產(chǎn)生以來 ， 公共財(cái)政的地位日益上升 。 49 補(bǔ)償性財(cái)政政策理論 ? 凱恩斯主義的后繼者 (如漢森、薩繆爾森等人 )在凱恩斯經(jīng)濟(jì)理論的基礎(chǔ)上又做了進(jìn)一步的發(fā)展。如何通過政治程序?qū)崿F(xiàn)公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)的問題，已迅速成為公共選擇理論的主要內(nèi)容，從而豐富和完善了公共產(chǎn)品論。 54 參考資料 ? 我國財(cái)政部的官方網(wǎng)站上，對財(cái)政的概念是這樣定義的：“財(cái)政是社會(huì)再生產(chǎn)分配環(huán)節(jié)的一個(gè)特殊組成部分。 ? “ 價(jià)值分配論 ” 。 剩余產(chǎn)品是產(chǎn)生財(cái)政的生產(chǎn)力標(biāo)志和物質(zhì)基礎(chǔ) ， 財(cái)政關(guān)系的萌芽決定國家的產(chǎn)生和存在 。 58 歸納如下： ? 上述各家學(xué)說從不同的角度來探索財(cái)政的內(nèi)涵和外延，有差異、有爭論。它是財(cái)政本質(zhì)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律在財(cái)政活動(dòng)中的客觀體現(xiàn)。這些特性決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是失效的，進(jìn)而也就決定了國家財(cái)政將提供公共產(chǎn)品納入職能范圍的必要性。但在市場經(jīng)濟(jì)中，不完全競爭卻是隨處可見的。就是說，公共產(chǎn)品需要財(cái)政支持是資源配置效率決定的。 ? (3)正確處理中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系 ， 提高中央財(cái)政在國家財(cái)政資金中的比重 ， 以使中央掌握實(shí)行宏觀調(diào)控所必需的財(cái)力 。 ? 通過所得稅和轉(zhuǎn)移支付的結(jié)合，把一部分人的收入轉(zhuǎn)移給另一部分人。 ? 加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) ? 對于憑借生產(chǎn)資料的所有參與收益分配所形成的收入及其他的非勞動(dòng)收入，應(yīng)該加強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)，把收入差距縮小到社會(huì)所能接受的合理范圍，如通過個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)少數(shù)人收入畸高的現(xiàn)象，通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人的財(cái)富分布，通過資源稅調(diào)節(jié)級差收入對個(gè)人收入的影響，等等。 76 （三）財(cái)政收入分配的手段 ? 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配功能的手段有 稅收、轉(zhuǎn)移支付、公共支出 ，但不同手段特點(diǎn)不一樣。 ? 西方財(cái)政這一普遍做法不但有收入再分配的效應(yīng)，更重要的還在于它的社會(huì)效應(yīng)。所以，此稅本身很難說有公平分配功能。 ” 但是，僅靠市場調(diào)節(jié)行不行？ ? [案例 ]京城保暖內(nèi)衣爭相“跳水” 。必須把市場調(diào)節(jié)（無形手）和國家的宏觀調(diào)控（有形手）結(jié)合起來。 87 注意： ? （ 1） 要把市場經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展需要國家的宏觀調(diào)控的 這兩個(gè)方面的原因 區(qū)分開。 ? 經(jīng)濟(jì)增長的含義有兩種不同的意見： ? 一種意見認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增長就是經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定地健康發(fā)展； ? 另一種意見認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增長的概念既包括發(fā)達(dá)國家，也包括發(fā)展中國家或不發(fā)達(dá)國家，它不僅包括經(jīng)濟(jì)的適度的增長，如 GNP、 NI及人均水平，還包括資源利用的效率，產(chǎn)出和收入結(jié)構(gòu)的變化以及社會(huì)生活質(zhì)量的全面提高。政府通過有目的、有計(jì)劃的集中性收支活動(dòng)來調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不利于整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的行為因素。 ? 一方面，財(cái)政政策、貨幣政策各有特點(diǎn)。 如對資本積累的調(diào)整、勞動(dòng)力供給以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。黨中央、國務(wù)院及時(shí)發(fā)出通知，決定以定購基準(zhǔn)價(jià)作為保護(hù)價(jià)敞開收購議價(jià)糧。 ? 商品市場、勞動(dòng)力市場和金融市場發(fā)展極不協(xié)調(diào)，特別是金融市場發(fā)展滯后，使各類要素市場之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系，難以對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起協(xié)調(diào)作用。 ? 106 (2)在欠發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)條件下，自然經(jīng)濟(jì)大量存在，在許多國家甚至處于主導(dǎo)地位。 109 ? 市場體系的殘缺必然會(huì)引起市場信息的殘缺 ， 給參與市場活動(dòng)的決策者提供不準(zhǔn)確的信息 ， 無法進(jìn)行正常的理性預(yù)期 ， 使經(jīng)濟(jì)決策失去正確的客觀依據(jù) 。財(cái)政宏觀調(diào)控主要包括：調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；調(diào)節(jié)社會(huì)供需總量關(guān)系 。 121 (2)按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制和合理分權(quán)的原則，改革和完善稅收制度。嚴(yán)格控制財(cái)政赤字。改革個(gè)人所得稅，規(guī)范稅率，擴(kuò)大稅基。財(cái)政對國有資產(chǎn)的管理包括：國有資產(chǎn)保值與增值的管理；參與國有資產(chǎn)收益的分配；國有資產(chǎn)再投資的管理。 110 二、中國財(cái)政的特點(diǎn) ? 國家財(cái)政的職能表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面 ? 1． 優(yōu)化資源配置 ， 保證公共需要 ? 公共需要的非競爭性、非排他性決定了它不可能通過市場得到滿足，而只能通過國家集中性分配來供應(yīng)。相反 ， 由于農(nóng)業(yè)的落后 ， 難以承受 ? 自然災(zāi)害和人口增長對農(nóng)產(chǎn)品的需求壓力，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性。 ? 發(fā)展中國家的市場空間結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一 ， 反映在市場問題上就是市場空間結(jié)構(gòu)的二元性 。 D、我國連續(xù) 7次提高成品油價(jià)格 答案 ：（ ） B、 C 100 課后思考： 有人認(rèn)為，我國現(xiàn)階段企業(yè)、政府、市場三者之間的關(guān)系可以概括為 “ 廠長不找市長找市場，市長不管廠長管市場。 96 ? (1)通過財(cái)政支出和稅收的變化 ， 調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與總供給之間的大體平衡 ， 從而影響物價(jià)水平 。 94 4．處理好經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)長期增長的關(guān)系 ? 從短期看，政府的財(cái)政調(diào)控重點(diǎn)應(yīng)為調(diào)節(jié)總需求 。 ? 累進(jìn)的所得稅制度和社會(huì)福利轉(zhuǎn)移支付制度都具有自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。 若總供求大體平衡了 ， 物價(jià)就是大體穩(wěn)定的 ， 經(jīng)濟(jì)增長也就是適度的 ， 充分就業(yè)和國際收支平衡也就大體可實(shí)現(xiàn) 。 ? 由此，對 現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì) 的內(nèi)涵應(yīng)注意把握兩個(gè)方面： ? 一是市場在資源配置中起基礎(chǔ)性的作用 。但是， 他們并不知道當(dāng)時(shí)全國紅果的產(chǎn)量是多少，市場容量有多少，只是盲目地?cái)U(kuò)大種植。同時(shí)，出現(xiàn)了一些 不規(guī)范的市場競爭行為。 有時(shí)甚至還會(huì)出現(xiàn)通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)停滯并存的 “ 滯脹 ’’ 局面 。 ? 但事實(shí)表明，財(cái)產(chǎn)稅中遺產(chǎn)稅并不能實(shí)現(xiàn)收入分配公平，而且避稅的可能性很大。所以對改變社會(huì)分配不公程度有更為明顯的作用。 ? (1)公平稅負(fù)、保證公平競爭。按勞分配體現(xiàn)的是“多勞多得，少勞少得，不勞動(dòng)無所得”的精神，它本身就具有了社會(huì)公平的含義，所以理論上它不屬于財(cái)政調(diào)節(jié)的范圍。 71 二、財(cái)政的收入分配職能 ? （ 一 ） 財(cái)政的收入分配職能的含義 ? 在市場機(jī)制的作用下 ， 由于人們占有 （ 或繼承 ） 財(cái)產(chǎn)情況的不同以及勞動(dòng)能力的差別 ， 由市場決定的收入分配狀況 ， 往往是極不公平的 。 69 “帕累托效率”準(zhǔn)則 ? MSB（社會(huì)邊際效益） =MSC（社會(huì)邊際成本）衡量效率實(shí)現(xiàn)，效率的實(shí)現(xiàn)條件是配置在每一種物品或勞務(wù)上的資源的社會(huì)邊際效益均等于其社會(huì)邊際成本。由于免費(fèi)搭車現(xiàn)象大量存在，對公共產(chǎn)品的需求會(huì)大大增加，而導(dǎo)致公共產(chǎn)品供給量不足。其關(guān)鍵方面是指某一個(gè)人或企業(yè)的行為活動(dòng)影響了他人或企業(yè)，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。 只有在“市場失靈”的領(lǐng)域，政府部門的介入才是必要的。 59 第三節(jié) 財(cái)政的職能 企 業(yè) 財(cái) 政 居 民 投 資 需 求 消 費(fèi) 需 求 國 外 報(bào) 酬 借款 還債付息 企業(yè)投資 居民儲(chǔ)蓄 政府投資 公共消費(fèi) 居 民 消費(fèi) 稅 補(bǔ)貼與轉(zhuǎn)移 財(cái) 政 在 經(jīng) 濟(jì) 運(yùn) 行 中 的 地 位 利 稅 補(bǔ)貼與轉(zhuǎn)移 60 本節(jié)提要 ? 市場經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政是公共財(cái)政 ，這是由市場經(jīng)濟(jì)體制本身所決定的。 ? “ 社會(huì)再生產(chǎn)論 ” 。 ? “ 貨幣關(guān)系論 ” 、 “ 價(jià)值分配論 ” 、 “ 貨幣資金運(yùn)動(dòng)論 ” 這三種觀點(diǎn)都是從商品經(jīng)濟(jì)的角度來考慮財(cái)政 ， 強(qiáng)調(diào)財(cái)政與價(jià)值 (貨幣 )運(yùn)動(dòng)的本質(zhì)聯(lián)系 。 認(rèn)為財(cái)政是貨幣關(guān)系體系或者是一種特定的貨幣關(guān)系 。 ? 市場經(jīng)濟(jì)下財(cái)政存在的必要性，應(yīng)該是市場失靈、政府失靈及其相互補(bǔ)充所決定 ? 我國市場經(jīng)濟(jì)下財(cái)政的特征，主要是政府的主體性、公共產(chǎn)品性、利益機(jī)制性、公平效率性，與市場經(jīng)濟(jì)的理論相銜接。 70年代，由于經(jīng)濟(jì)陷入 “ 滯脹 ” ，凱恩斯主義者又進(jìn)一步尋求 財(cái)政政策和貨幣政策的配合 ，提出了兩種政策手段的松緊搭配政策；其次，實(shí)現(xiàn)了凱恩斯宏觀分析和馬歇爾微觀分析的結(jié)合(即新古典綜合派 )，即一方面承認(rèn)市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié) 作用，另一方面說明在市場調(diào)節(jié)的缺陷造成經(jīng)濟(jì)非均衡時(shí)政府干預(yù)的積極作用 (凱恩斯是最早提出這一概念的 )，即認(rèn)為經(jīng)濟(jì)社會(huì)中既有私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也有政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 這一概念反映了凱恩斯以來公共財(cái)政概念的變化 。國家干預(yù)主義取代了經(jīng)濟(jì)自由主義政策，成為經(jīng)濟(jì)學(xué)的主流。這導(dǎo)致了西方政府和財(cái)政對收入和財(cái)富的大規(guī)模再分配活動(dòng)和對經(jīng)濟(jì)的大規(guī)模干預(yù)?！? 財(cái)政理論 ? （ 1）反對政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)，因而政府公共財(cái)政的作用是有限的 。 43 福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起與公共財(cái)政理論 ? 經(jīng)濟(jì)學(xué)家對市場缺陷的研究已開始向宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域滲透。 42 ? 效用是人們對產(chǎn)品價(jià)值的主觀判斷 ， 以效用價(jià)值觀點(diǎn)來看 ， 政府提供的公共產(chǎn)品成為創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng) ，公共產(chǎn)品的供應(yīng)也與個(gè)人納稅建立起等價(jià)交換關(guān)系 。 ? 穆勒沒有提出政府職能的明確界限，而僅以 “ 提供巨大便利 ” 這一準(zhǔn)則來加以限制。斯密反對國家對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，他認(rèn)為